- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ:
Kế toán hoạt động tài chính:
Các nghiệp vụ liên quan tới hoạt động tài chính trong doanh nghiệp chủ yếu là chiết khấu thanh toán cho khách hàng khi khách hàng mua khối lượng lớn và thanh toán tiền sớm cho công ty, lãi vay ngân hàng, lãi tiền gửi…
Định khoản một số nghiệp vụ: Ngày 7/8:
VD: Ngày 7/8 ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn (Agribank) thông báo lãi suất nhận được ở tài khoản gửi không kỳ hạn dùng thanh toán của công ty nhận được là 2.264.000đ
Nợ 1121(Agribank): 2.264.000 Có 515 : 2.264.000 Ngày 11/8: Lãi tiền vay ngắn hạn
Nợ 635 : 3.050.000 Có 1111: 3.050.000 Ngày 14/8: Lãi tiền vay dài hạn
Nợ 635 : 6.234.000 Có 1121: 6.234.000
Ngày 15/8: Cho khách hàng hưởng chiết khấu thanh toán Nợ 635 : 860.000
Có 1111: 860.000
Cuối kỳ kế toán kế chuyển doanh thu và chi phí hoạt động về tài khoản 911- Xác định kết quả kinh doanh.
Huyền
Bảng số 5:
Công ty TNHH Nhật Thanh
SỔ CÁI TK 515
Doanh thu hoạt động tài chính
Tháng 8 Năm 2011 Đvt:Vnđ NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền (đ) Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G
7/8 7/8 Lãi tiền gửi không kỳ hạn 1121 2.264.000 31/8 31/8 K/c doanh thu HĐTC 911 2.264.000
Tổng cộng 2.264.000 2.264.000
Bảng số 6:
Công ty TNHH Nhật Thanh
SỔ CÁI TK 635Chi phí hoạt động tài chính Chi phí hoạt động tài chính
Tháng 8 Năm 2011 Đvt:Vnđ NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền (đ) Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G
11/8 11/8 Lãi tiền vay ngắn hạn 1111 3.050.000 14/8 14/8 Lãi tiền vay dài hạn 1121 6.234.000 15/8 15/8 Chiết khấu thanh toán 1111 860.000
31/8 31/8 K/c chi phí HĐTC 911 12.140.000
Huyền