Tình hình quản lý các khoản phải thu

Một phần của tài liệu Giải pháp quản lý vốn lưu động tại công ty TNHH Trần Thành (Trang 31 - 34)

Bảng số 03: BẢNG PHÂN TÍCH CÁC KHOẢN PHẢI THU

ĐVT: Nghìn đồng

Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2012/2011 Năm 2013/2012 Chênh lệch Tỷ trọng(%) Chênh lệch Tỷ trọng(%) *Các khoản phải thu 3.229.000 3.141.000 3.095.896 (88.000) (2,72) (45.104) (1,43)

1.Phải thu khách hàng 2.030.332 2.000.264 2.133.544 (30.068) (1,48) 133.280 6,67

2.Trả trước cho người bán 1.194.609 1.136.705 958.852 (57.904) (4,83) (177.853) (15,64)

3.Phải thu nội bộ 1.350 1.500 1.500 150 11,1% 0 0

Qua số liệu tính toán trên ta thấy khoản phải thu của công ty đã có xu hướng giảm đi, năm 2012 so với năm 2011 giảm 2,72% tương ứng với 88.000 nghìn đồng, chỉ tiêu này tiếp tục giảm 1,43% sang năm 2013. Các khoản phải thu bao gồm phải thu khách hàng, trả trước cho người bán, phải thu nội bộ và phải thu khác. Các khoản phải thu giảm qua các năm chủ yếu là do khoản mục trả trước cho người bán giảm mạnh, các khoản mục khác giảm nhưng không đáng kể.

Các khoản phải thu trong ba năm 2011-13 giảm đi về mặt giá trị tuy nhiên tỷ trọng khoản mục phải thu của khách hàng năm 2013 lại tăng lên đáng kể so với hai năm trước đó ( tăng 6,67%). Sở dĩ có sự tăng lên của khoản phải thu khách hàng trong năm 2013 là do công ty cho phép khách hàng nợ, đó cũng là chính sách bán hàng của công ty nhằm duy trì thị phần đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh ổn định khi mà giá cả nguyên vật liệu đầu vào tăng so với năm 2012, 2011.

Trả trước cho người bán giảm là do uy tín của công ty ngày càng được khẳng định, tạo được sự tin tưởng với nhà cung cấp nên số tiền công ty bỏ ra trả trước cho nhà cung cấp được giảm đi.

Khoản phải thu nội bộ xuất hiện trong ba năm là do công ty trả hộ chi phí tiền điện cho nhà máy số 2; phải thu khác có xu hướng giảm đi và đó là dấu hiệu tốt.

Các chỉ tiêu đo lường hiệu quả khoản phải thu: -Vòng quay khoản phải thu

+Vòng quay KPT 2011 = = 36 vòng +Vòng quay KPT2012 = = 39 vòng +Vòng quay KPT2013 = = 41 vòng.

Vòng quay các khoản phải thu tăng lên chứng tỏ tốc độ thu hồi nợ của doanh nghiệp càng nhanh, khả năng chuyển đổi các khoản nợ phải thu sang tiền mặt cao, điều này giúp cho doanh nghiệp nâng cao luồng tiền mặt, tạo ra sự chủ động trong việc tài trợ nguồn VLĐ trong sản xuất.

Bảng số 04: BẢNG PHÂN TÍCH TỶ LỆ CÁC KHOẢN PHẢI THU TRÊN DOANH THU

ĐVT: Nghìn đồng

Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Các khoản phải thu 3.229.000 3.141.000 3.095.896

Doanh thu thuần 117.049.164 123.720.853 128.527.198

Tỷ lệ các KPT/DT 2,76% 2,53% 2,4%

(Nguồn: Bảng Cân đối kê toán và Báo cáo kêt quả kinh doanh năm 2011, 2012, 2013 công ty TNHH Trần Thành)

Vòng quay các khoản phải thu có xu hướng tăng lên đồng thời tỷ lệ các khoản nợ phải trả trên doanh thu duy trì ở mức thấp từ 2-3% trong ba năm 2011,2012;2013 là điều đáng mừng, thể hiện sự cố gắng nỗ lực quản lý có hiệu quả không chỉ riêng phòng tài chính kế toán mà còn có sự hỗ trợ của bộ phận bán hàng thậm chí của cả ban giám đốc. Trong năm 2012 và 2013 công ty đã thực hiện thành công những biện pháp thu hồi nợ các khoảnt phải thu nên làm cho khoản phải thu giảm đi. Sự giảm đi của các khoản phải thu ở mức tương đối bởi nếu khoản này giảm mạnh cũng không phải tốt bởi có thể sẽ làm cho một số khách hàng ít có khả năng thanh toán chuyển sang mua hàng của công ty khác ảnh hưởng đến doanh thu tiêu thụ, ảnh hưởng đến tình hình kinh doanh của công ty.

Một phần của tài liệu Giải pháp quản lý vốn lưu động tại công ty TNHH Trần Thành (Trang 31 - 34)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(50 trang)
w