thời hạn thanh toán, để quản lý tốt công nợ phải thu nhằm thu hồi vốn lưu động cho công ty để đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh ngày càng có hiệu quả kinh tế cao. Vì vậy cần phải mở sổ chi tiết công nợ phải thu theo thời hạn thanh toán để quản lý các khách hàng nợ và theo dõi thời gian thu hồi nợ (theo các hợp đồng mua bán sản phẩm của công ty đối với khách hàng).
SỔ THEO DÕI CHI TIẾT CÔNG NỢ
Đối tượng khách hàng: Địa chỉ:
T T
Chứng từ
Nội dung Phát sinh Số dư Thời hạn
thanh toán
Số Ngày Nợ Có Nợ Có
Số dư đầu kỳ:
Theo thiết kế mẫu sổ theo dõi chi tiết công nợ từng khách hàng nhất là thời hạn thanh toán để có cơ sở yêu cầu khách hàng thanh toán đúng theo thời hạn cam kết trong hợp đồng, qua đó biết được thời điểm nên sẽ thu hồi được công nợ của khách hàng để cho nhà quản lý tốt vốn lưu động mà có ở khách hàng.
Đến cuối mỗi quý, kế toán công nợ phải tổng hợp các khách hàng nợ để theo dõi khoản công nợ phải thu đến hạn như sau:
K.hàng Tổng dư nợ Thời hạn thanh toán Thanh toán đúng hạn Quá hạn Ghi chú 1- 15ngày 16- 30ngày Trên 30 ngày Cộng
3.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý vốn dự trữ hàng tồn kho
Để quản lý tốt vốn dự trữ HTK cần phối hợp nhiều biện pháp từ khâu mua sắm, vận chuyển, dự trữ vật tư đến dự trữ thành phẩm, hàng hóa để bán. Trong đó cần chú trọng một số biện pháp quản lý chủ yếu sau:
- Xác định đúng đắn lượng NVL, hàng hóa cần mua trong kỳ và lượng tồn kho dự trữ hợp lý.
- Xác định và lựa chọn nguồn cung ứng, người cung ứng thích hợp để đạt mục tiêu: Giá cả mua vào thấp, các điều khoản thương lượng có lợi cho doanh nghiệp và tất cả gắn liền với chất lượng vật tư, hàng hóa phải đảm bảo.
- Lựa chọn các phương tiện vận chuyển phù hợp để tối ưu hóa chi phí vận chuyển xếp dỡ.
- Thương xuyên theo dõi biến động của thị trường vật tư, hàng hóa. Dự đoán xu thế biến động trong kỳ tới để có quyết định điều chỉnh kịp thời việc mua sắm, dự trữ vật tư, hàng hóa có lợi cho doanh nghiệp trước sự biến động của thị trường.
- Tổ chức tốt việc dự trữ, bảo quản vật tư, hàng hóa. Cần áp dụng thưởng phạt tài chính để tránh tình trạng bị mất mát, hao hụt quá mức hoặc vật tư, hàng hóa bị kém, mất phẩm chất.
- Thường xuyên kiểm tra nắm vững tình hình dự trữ, phát hiện kịp thời tình trạng vật tư bị ứ đọng không phù hợp để có biện pháp giải phóng nhanh số vật tư đó, thu hồi vốn.
- Thực hiện tốt việc mua bảo hiểm đối với vật tư hàng hóa, lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, nó giúp cho doanh nghiệp chủ động thực hiện bảo toàn VLĐ.