4. Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty CP
2.3.4.1 Kế toán vật tư
Chứng từ sử dụng:Chứng từ sử dụng là: - Phiếu nhập kho.
- phiếu xuất kho.
- Biên bản kiêm kê kê vật tư …
Tài khoản sử dụng. - TK 152: nguyên vật liệu. - TK 153: Công cụ dụng cụ. Hạch toán chi tiết.
Công ty sử dụng phương pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết vật tư.
Sơ đồ 2.6 Hạch toán chi tiết theo phương pháp thẻ song song.
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu - Thẻ kho.
- Sổ chi tiết TK 152,153.
Bảng tổng hợp chi tiết xuất- nhập – tồn vật tư. Hạch toán tổng hợp.
Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho
Sổ kế toán tổng hợp ( Bảng kê tính giá)
Thẻ kho Thẻ kế toán chi tiết
NVL
Bảng tổng hợp Xuất – nhập – tồn
Sơ đồ 2.7. Hạch toán tổng hợp vật tư
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu:
Từ các chứng từ kế toán như: Biên bản kiểm nghiêm vật tư, hoá đơn GTGT, Phiếu nhập, Phiếu xuất…do kế toán thống kê tại công trường gửi lên phòng kế toán công ty. Tại đây kế toán tổng hợp tiến hành ghi Sổ nhật ký chung, đến cuối kỳ vào sổ cái các tài khoản liên quan và tiến hành lập bảng kê tính giá. Khi chứng từ được gửi về phòng kế toán chúng sẽ được ghi nhận theo những phần hành kế toán đã quy định tại công ty, kế toán phần hành về nguyên vật liệu sẽ trực tiếp ghi nhận và tiến hành ghi Sổ kế toán chi tiết vật
GVHD: thạc sĩ Mai Vân Anh 33 Sinh viên: Đặng Thị Thúy Nga
Báo cáo tài chính Bảng cân đối số
phát sinh Chứng từ gốc: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, bảng phân bổ…
Sổ nhật ký chung
Sổ chi tiết TK 152, 153…
Sổ cái TK 152, TK
tư, đến cuối kỳ vào bảng tính tổng hợp nhập-xuất-tồn vật tư và cũng tiến hành lập bảng kê tính giá nguyên vật liệu