4. Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty CP
2.3.2 Kế toán các khoản thanh toán
Chứng từ sử dụng: Công ty sử dụng các chứng từ là: - Các hóa đơn mua hàng, hóa đơn bán hàng
- Các hợp đồng cung cấp.
- Các chứng từ liên quan : Phiếu chi tiền mặt, … Tài khoản sử dụng:
- TK 331: Phải trả người bán. - TK 131: Phải thu khách hàng. Hạch toán chi tiết.
- Sổ chi tiết Tk 331: sổ chi tiết thanh toán với người bán(người mua). - Sổ chi tiết TK 131: Sổ chi tiết thanh toán
- Bảng tổng hợp chi tiết: Bảng tổng hợp chi tiết thanh toán với người bán.
Hạch toán tổng hợp:
Sơ đồ 2.4. Hạch toán tổng hợp các khoản thanh toán
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu:
Hàng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc đã được kiểm tra tính hợp lý được làm căn cứ để ghi sổ nhật ký chung và sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán )sau đó từ nhật ký chung kế toán vào sổ cái TK131, TK 331.Cuối tháng kế toán căn cứ vào sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán) để vào bảng tổng hợp chi tiết. Định kỳ kế toán tiến hành đối
GVHD: thạc sĩ Mai Vân Anh 27 Sinh viên: Đặng Thị Thúy Nga
Báo cáo tài chính Bảng cân đối số
phát sinh Chứng từ gốc: hóa
đơn…
Sổ nhật ký chung Nhật ký bán hàng,
Nhật ký mua hàng
Sổ chi tiết tiền thanh toán với người mua (bán) Sổ cái TK 131, TK
chiếu tính khớp đúng giữa sổ cái TK 131, TK 331 và sổ chi tiết. sau khi đã kiểm tra số liệu trên sổ cái TK 131, TK 331và sổ chi tiết được dùng để lập bảng cân đối số phát sinh và báo cáo tài chính