4. Tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty CP
2.3.1Kế toán tiền mặt, tiền gửi
Chứng từ sử dụng: Chứng từ kế toán công ty sử dụng là:
- Phiếu thu (Mẫu số 01 - TT). - Phiếu chi (Mẫu số 02 - TT). - Giấy đề nghị tạm ứng. - Giấy thanh toán tạm ứng. - Giấy đề nghị thanh toán. - Bảng kiểm kê quỹ. Tài khoản sử dụng:
- Tk 111 : Tiền mặt.
- TK 112: Tiền gửi ngân hàng Hạch toán chi tiết.
Để theo dõi chi tiết tài sản bằng tiền kế toán công ty sử dụng sử dụng 2 loại sổ chi tiết là:
- Kế toán chi tiết quỹ tiền mặt: Chi tiết cho từng loại tiền, ngoại tệ.cơ sở ghi là phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ khác có liên quan.
- Sổ tiền gửi ngân hàng: Chi tiết cho từng nơi gửi tiền và chi tiết cho từng loại ngoại tệ.Cơ sở ghi sổ là giấy báo nợ , giấy báo có,bảng kê và các chứng từ khác có liên quan.
- Người chịu trách nhiệm theo dõi và lập các sổ là kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
Hạch toán tổng hợp
Sơ đồ 2.3. Hạch toán tổng hợp vốn bằng tiền
Ghi chú:
Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu:
Hàng ngày các phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có…..kế toán vào sổ nhật ký chung, sổ chi tiết quỹ tiền mặt, tiền gửi. Sau đó từ nhật ký chung vào sổ cái TK 111, TK 112. Định kỳ tiến hành so sánh đối chiếu số liệu trên sổ cái và sổ chi tiết quỹ tiền mặt, tiền gửi. Số liệu sau khi được kiểm tra được làm căn cứ để lập bảng cân đối số phát sinh và BCTC.
GVHD: thạc sĩ Mai Vân Anh 25 Sinh viên: Đặng Thị Thúy Nga
Báo cáo tài chính Bảng cân đối số
phát sinh Chứng từ gốc: phiếu thu, phiếu chi…
Sổ nhật ký chung Nhật ký thu tiền,
Nhật ký chi tiền
Sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân
hàng Sổ cái TK 111, TK 112 Sổ quỹ tiền mặt