- Ngày mở sổ
BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Quý 3năm
Quý 3năm 2011
Ngày… tháng…năm… Người ghi sổ Kế toán trưởng
SVTH: Bùi Văn Hiệu Lớp : kế toán tổng hợp (4+1)
Công ty cổ phần Hà Châu OSC Xí nghiệp Hà Châu 1
STT CCDC Giá trị Mức phân
bổ/ tháng
Tỷ lệ PB mức trích
khấu hao Quý3 CT 5A- B CT 6 CT5A-B CT6 1 Xe tải nhỏ 120.000.000 6.000.000 2/3 1/3 4.000.000 2000.000 2 Xe tải nhỏ 120.000.000 6.000.000 2/3 1/3 4.000.000 2000.000 3 Xe tải lớn 400.000.000 21.000.000 2/3 1/3 14.000.000 7.000.000 4 Xe tải lớn 400.000.000 21.000.000 2/3 1/3 14.000.000 7.000.000 Cộng 36.000.000 18.000.000 52
Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: TS. Phạm Thị Thuỷ
2.1.4.2- Tài khoản sử dụng
Theo đúng hệ thống tài khoản quy định trong chế độ kế toán hiện hành, để hạch toán chi phí sản xuất chung, công ty sử dụng TK627. TK này cũng được chi tiết theo hạng mục, công trình.
TK62701: Chi phí sản xuất chung của công trình CT5A-B.
TK627101: Chi phí nhân viên phân xưởng: phản ánh các khoản tiền lương, phúc lợi, các khoản trích theo lương cho nhân viên quản lý công trình CT5A-B.
TK627201: Chi phí vật liêu: phản ánh chi phí vật liệu chung phục vụ công trình CT5A-B, như các loại văn phòng phẩm: giấy, bút, mực,….
TK627301: Chi phí dụng cụ sản xuất: phản ánh chi phí phân bổ ( một lần hoặc nhiều lần ) công cụ dụng cụ cho CT5A-B .
TK627401: Chi phí khấu hao TSCĐ: phản ánh chi phí khấu hao các loại TSCĐ phục vụ công trình CT5A-B như khấu hao các loại xe tải, xe công vụ.
TK627701: Chi phí dịch vụ mua ngoài: gồm các chi phí như điện nước mua ngoài, bảo hiểm cháy nổ,… cho công trình CT5A-B.
TK627802: Chi phí bằng tiền khác phục vụ công trình CT5A-B.