Tương tự như quy trình ghi sổ tổng hợp phần chi phí NVLTT, việc ghi sổ tổng hợp chi phí NCTT cũng bắt đầu từ sổ Nhật ký chung. Sổ này cũng chính là sổ Nhật ký chung biểu mẫu 4 ở phần kế toán NVLTT. Trong phần kế toán chi phí NCTT này kế toán phải cập nhật các nghiệp vụ về chi phí NCTT vào sổ Nhật ký chung và ghi đúng theo trình tự thời gian các nghiệp vụ phát sinh trên sổ.
Từ sổ Nhật ký chung, kế toán chi phí có thể mở sổ Cái TK 622 vào cuối mỗi quý. Sổ Cái TK 622 ( biểu mẫu 12) cũng chỉ ghi các nghiệp vụ về chi phí NCTT nhưng không ghi chi tiết thêm ở từng công trình như sổ chi tiết vì vậy phần diễn giải ở mỗi nghiệp vụ phải ghi cụ thể hạch toán chi phí NCTT cho công trình nào, theo dõi biểu mẫu 12 ta thấy kế toán công ty đã tuân thủ đúng những quy định này. Phần chi phí NCTT quý II CT5A-B đã được cập nhật vào sổ Cái theo đúng giá trị khi đối chiếu với sổ chi tiết là 275.522.460 VNĐ.
Nhìn chung, các nghiệp vụ kinh tế cập nhật vào sổ chi tiết, sổ Cái TK 622 tương đối ít, chủ yếu là nghiệp vụ kết chuyển sau khi có các bảng tính lương, bảng thanh toán lương. Tuy nhiên có được các nghiệp vụ này đòi hỏi kế toán công ty phải lập đầy đủ các bảng tính, tuân thủ đúng các quy tắc tính tiền lương, tiền công.
SVTH: Bùi Văn Hiệu Lớp : kế toán tổng hợp (4+1)
Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: TS. Phạm Thị Thuỷ
Biểu mẫu 12 : Trích Sổ cái TK622
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu
TK đối
Số tiền
Số hiệu Ngày tháng Trang
sổ STT dòng Nợ Có
… … … … … … … … …
30/09/2011 HT01/86 31/08/2011 Tiền lương công nhân thuê
ngoài CT5A-B 18 2109 3348 20.309.000
… … … … … … … … …
30/09/2011 HT01/128 31/08/2011 kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp quý 3 CT5A-B 18 2144 154 275.522.460
… … …. … … … … … …
Cộng phát sinh quý 347.965.506 347.965.506