- Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ
BẢNG TÍNH KHẤU HAO MÁY THI CÔNG
BẢNG TÍNH KHẤU HAO MÁY THI CÔNG
Công trình : CT5A-B Tháng 8 năm 2011
STT Máy
thi công Nguyên giá
Thời gian SDƯT (năm) Mức khấu hao năm Số ca/ tháng Số ca phục vụ CT5 A-B Mức trích khấu hao CT5A-B 1 Máy xúc lật 670.899.996 6 111.816.666 51 32 5.846.623 2 Vận thăng 225.450.000 5 45.090.000 46 25 2.042.120 3 Máy lu sắt 349.562.900 5 69.912.580 32 19 3.459.216 ... ... ... ... .... ... Tổng 15.720.918 Ngày…. Tháng….năm…
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Đối với các chi phí dụng cụ sản xuất MTC, chi phí khấu hao MTC, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác do nghiệp vụ phát sinh ít nên cuối tháng kế toán chi phí chỉ cần tập hợp hóa đơn, chứng từ để ghi luôn vào bảng tổng hợp chi tiết MTC của tháng.
Trường hợp MTC thuê ngoài kế toán chỉ phải ghi luôn vào bảng tổng
SVTH: Bùi Văn Hiệu Lớp : kế toán tổng hợp (4+1)
Công ty cổ phần Hà Châu OSC Xí nghiệp Hà Châu 1
Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: TS. Phạm Thị Thuỷ
hợp chi tiết MTC khoản mục chi phí dịch vụ mua ngoài.
SVTH: Bùi Văn Hiệu Lớp : kế toán tổng hợp (4+1)
Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: TS. Phạm Thị Thuỷ
Biểu mẫu 17: Trích bảng tổng hợp máy thi công
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ MÁY THI CÔNG THÁNG 8/2011Công trình: CT5A-B Công trình: CT5A-B
NT Chứng từ Diễn giải Chi phí máy thi công
SH NT TK6231 TK6232 TK6233 TK6234 TK6237 Tổng 31/8 MTC019 31/8 Máy xúc lật 5.490.000 952.000 5.846.623 250.000 12.538.623 31/8 MTC029 31/8 Vận thăng 4.880.000 525.600 2.042.120 115.000 7.562.720 31/8 MTC039 31/8 Máy lu sắt 7.320.000 564.500 3.459.216 105.000 11.448.716
31/8 MTN05 31/8 Cần cẩu thuê ngoài 12.500.000 12.500.000
31/8 PB011 31/8 Phân bổ máy hàn 250.000 250.000
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
Tổng 30.600.000 7.139.000 570.000 19.720.918 15.894.000 73.353.918
Ngày… tháng…năm…. Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
SVTH: Bùi Văn Hiệu Lớp : kế toán tổng hợp (4+1)
Công ty cổ phần Hà Châu OSC Xí nghiệp Hà Châu 1
Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: TS. Phạm Thị Thuỷ
SVTH: Bùi Văn Hiệu Lớp : kế toán tổng hợp (4+1)
Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: TS. Phạm Thị Thuỷ
2.1.3.2- Tài khoản sử dụng
Để hạch toán chi phí MTC, kế toán công ty sử dụng TK 623 “Chi phí sử dụng MTC” theo đúng quy định của chế độ kế toán hiện hành. Cũng giống như các tài khoản chi phí khác của Công ty, TK 623 cũng được chi tiết theo công trình, hạng mục công trình. Các TK chi phí thành phần của TK này cũng được chi tiết như vậy. Minh họa với công trình CT5A-B: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- TK 62301: Chi phí sử dụng máy thi công công trình CT5A-B.
- TK 623101: Chi phí nhân công MTC - công trình CT5A-B: phản ánh chi phí lương, phụ cấp phải trả công nhân điều khiển MTC công trình CT5A-B.
- TK 623201: Chi phí vật liệu MTC công trình CT5A-B: phản ánh chi phí nhiên liệu, vật liệu phục vụ MTC như xăng, dầu, nhớt… cho công trình CT5A-B.
- TK 623301: Chi phí dụng cụ sản xuất MTC - công trình CT5A-B: Phản ánh giá trị phân bổ công cụ, dụng cụ kèm theo máy thi công phục vụ công trình CT5A-B.
Tài khoản 623401: Chi phí khấu hao MTC - công trình CT5 A-B: Phản ánh chi phí khấu hao máy thi công phục vụ công trình CT5A-B.
- Tài khoản 623 701: Chi phí dịch vụ mua ngoài MTC - công trình CT5A- B: Phản ánh các chi phí dịch vụ mua ngoài liên quan đến máy thi công phục vụ công trình CT5A-B như chi phí sửa chữa, điện nước cho công nhân điều khiển máy…
- Tài khoản 623801: Chi phí bằng tiền khác MTC - Công trình CT5A-B: phản ánh chi phí bằng tiền khác liên quan đến MTC phục vụ công trình CT5A-B.
2.1.3.3- Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết
Trên cơ sở bảng kê NVL, bảng thanh toán lương, bảng tính khấu hao của MTC hàng tháng phục vụ cho công trình, vào cuối mỗi quý kế toán sẽ tập hợp vào sổ chi tiết TK 623 chi tiết theo công trình, hạng mục ( biểu mẫu 18).
SVTH: Bùi Văn Hiệu Lớp : kế toán tổng hợp (4+1)
Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: TS. Phạm Thị Thuỷ
Giống như sổ chi tiết các chi phí khác, sổ chi tiết TK 623 chỉ cập nhật các nghiệp vụ về chi phí máy thi công trong quý của công trình. Các nghiệp vụ được máy tính cập nhật theo trình tự thời gian kèm theo số hiệu chứng từ, ngày tháng ghi sổ, diễn giải và phân loại theo đúng chi phí. Minh họa biểu mẫu 18. Trên biểu mẫu 18 ta thấy kế toán chi phí sản xuất đã cập nhật đầy đủ các nghiệp vụ về phân bổ CCDC, hạch toán lương, bảng kê NVL hàng tháng vào sổ chi tiết TK 623. Chẳng hạn nghiệp vụ hạch toán khấu hao MTC tháng 9 trên bảng thanh toán lương có giá trị là 30.600.000 VNĐ, giá trị này đã được ghi chính xác vào sổ chi tiết TK 623- Công trình CT5A-B.
SVTH: Bùi Văn Hiệu Lớp : kế toán tổng hợp (4+1)
Chuyên đề thực tập chuyên ngành GVHD: TS. Phạm Thị Thuỷ
Biểu mẫu 18 : Trích sổ chi tiết tài khoản 623
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ...