Công ty TNHH TM Thiết Bị Y Tế Đại Nha hoạt động từ năm 2007, và cho đến nay, chúng ta đã có số liệu báo cáo đầy đủ từ năm 2007 đến 2009. Các số liệu được phòng kế toán tổng hợp và đưa ra qua các bảng số liệu:
Bảng II.1: Báo cáo tổng hợp kinh doanh của công ty năm (2007 - 2009) Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu Thực hiện
Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009
1. Tổng doanh thu (M) 843.932.357 1.136.252.720 1.650.469.680 2. Các khoản giảm trừ 27.225.639 38.875.143 52.693.912 3. Doanh thu thuần (1-2) 816.706.718 1.097.377.577 1.597.775.768 4. Giá vốn hàng bán (Mv) 537.829.920 630.872.466 778.832.404 5. Lãi gộp (3-4) 278.876.798 466.505.111 818.943.364 6. Chi phí kinh doanh (Fc) 124.125.510 193.436.750 250.129.631 7. Thu nhập trước thuế (5-6) 154.751.288 273.068.361 568.813.733 8. Thuế thu nhập 43.330.361 68.267.090 142.203.433 9. Lợi nhuận sau thuế (7-8) 111.420.927 204.801.271 426.610.300
Bảng II.2: Bảng so sánh giữa các năm Chỉ tiêu So sánh 2008/2007 So sánh 2009/2008 Tuyệt đối (đồng) Tương đối (%) Tuyệt đối (đồng) Tương đối (%) 1. Tổng doanh thu 292.320.363 34,64 514.216.960 45,26 2. Chi phí kinh doanh 69.311.240 55,84 56.692.881 29,31 3. Lợi nhuận sau thuế 93.380.343 83,81 221.809.029 108,30
Nguồn: Phòng kế toán (2010) Qua hai bảng số liệu về tình hình kinh doanh trong ba năm, có một số nhận xét về doanh thu, chi phí kinh doanh và lợi nhuận của công ty như sau:
Doanh thu:
Doanh thu của công ty qua từng năm ngày càng tăng, cho thấy việc kinh doanh của công ty đang ngày càng phát triển. Doanh thu năm 2008 so với năm 2007 tăng 292.320.363 đồng, tương ứng với mức 34,64%, và năm 2009 so với 2008 là 514.216.960 đồng (tăng 45,26%). Doanh thu tăng cũng đồng nghĩ với số lượng khách hàng ngày càng tăng, điều này chứng minh hoạt động thâm nhập thị trường và tiêu thụ hàng hóa của phòng marketing, phòng kinh doanh.
Chi phí:
Chi phí kinh doanh cũng thay đổi theo từng năm, do chi phí hoạt động tăng lên để mở rộng thị phần như: chi phí nhập khẩu, nhân công, cơ sở vật chất cũng như sự giảm giá của tiền đồng… Năm 2008 so với năm 2007 tăng 69.311.240 đồng (ứng với 55,84%) về chi phí, năm 2009 cũng tăng 56.692.881 đồng (29,31%) so với năm 2008. Qua đó ta nhận thấy mức tăng chi phí của năm 2008-2009 nhỏ hơn so với 2007-2008, điều đó có thể hiểu rằng do mới thành lập thì cần đầu tư công nghệ hơn còn qua những năm sau thì tình hình kinh doanh đã đi vào ổn định, và sự kiểm soát về chi phí cũng tốt hơn lúc đầu.
Lợi nhuận:
Lợi nhuận thể hiện khả năng kiếm lời của công ty. Năm 2009 lợi nhuận công ty tăng vượt bậc 108,30%, tương ứng 221.809.029 đồng, tăng cao hơn mức tăng của doanh thu là 63.04%. Điều này cho thấy lợi nhuận rất được quan
tâm tại Đại Nha.
Để hiểu rõ tình hình kinh doanh hơn tham khảo qua bảng chi tiết sau:
Bảng II.3: Doanh số theo tháng của công ty năm 2009
Đơn vị: đồng.
Tháng Doanh thu Lợi nhuận
1 94.675.600 26.509.168 2 89.478.720 22.548.950 3 113.034.222 27.846.430 4 105.437.436 33.476.820 5 96.206.210 20.436.110 6 177.784.934 41.774.685 7 146.879.680 38.450.980 8 181.389.200 50.788.976 9 205.847.160 56.161.878 10 156.314.560 36.875.930 11 127.606.708 32.786.560 12 155.815.250 38.953.813 Tổng 1.650.469.680 426.610.300 Nguồn: Phòng kế toán (2010) Theo bảng trên, mỗi tháng kết quà thể hiện một số liệu kinh doanh khác nhau và mức tăng giảm không đều. Có thể thấy rằng trong nửa năm đầu doanh thu thấp hơn nửa năm cuối, và lợi nhuận cũng vậy. Doanh thu trung bình năm 2009 là 137.539.140 đồng/tháng, lợi nhuận trung bình là 35.550.858 đồng/tháng. Những tháng đầu năm do nhu cầu về sản phẩm chưa nhiều, tâm lý đầu năm mới thì thường ít xuất tiền hơn, khách hàng chủ yếu là các nha khoa lấy hàng với số lượng ít, sản phẩm bán ra thường là vật liệu tiêu hao có giá trị nhỏ như : chất lấy dấu, mũi khoan, vật liệu trám răng và dán, vật liệu và dụng cụ chỉnh nha... Còn những tháng cuối năm công ty chủ yếu tiêu thụ được những sản phẩm có giá trị cao như: chẩn đoán hình ảnh, ghế nha khoa, tay khoan, thiết bị để bàn, đồng thời nhu cầu về các sản phẩm như ở đầu năm cũng tăng cao. Do đó sự chênh lệch giữa đầu năm và cuối năm cũng là điều mà công ty cần đưa ra chiến lược khác nhau.
Nhìn vào biểu đồ sau ta sẽ thấy sự biến động của doanh thu ảnh hưởng đến lợi nhuận theo tỷ lệ thuận, doanh thu càng cao thì lợi nhuận càng cao và ngược lại. Đỉnh cao nhất chính là vào tháng 9, doanh thu cũng như lợi nhuận đều tăng cao do Đại Nha đã tập trung nhân viên để tiếp xúc, thuyết phục khách hàng cùng với chương trình khuyến mãi để kích cầu.
Biểu II.1: Biểu đồ doanh thu, lợi nhuận năm 2009
Nguồn: Phòng kế toán (2010)