M ct ng h oc gi m chi phí bán hàng
B ng 2.2 ng chi phí giai đ on 2012 – 2014 ca Công ty
n v tính: Tri đ ng Ch ătiêu N mă 2012 N mă 2013 N mă 2014 Chênhăl chă 2012 - 2013 Chênhăl chă 2013 ậ 2014 Tu tă
đ i T n ăđ iă(%) Tu tăđ i đ iă(%)T n ă
Giá v n hàng bán 50.852 112.957 82.735 62.105 122,13 (30.222) (26,76) Chi phí bán hàng 9.779 38.264 39.764 28.485 291,29 1.500 3,92 Chi phí qu n lý DN 4.878 5.412 7.720 534 10,95 2.308 42,65 Chi phí tài chính 9.801 10.796 14.235 996 10,16 3.438 31,85 T ng chi phí trong k 75.309 167.430 144.454 92.120 122,32 (22.976) (13,72)
(Ngu n: tính toán t báo cáo tài chính c a Công ty) Giá v n hàng bán
N m 2012 ậ 2013: giá v n hàng bán n m 2013 là 112.957 tri u đ ng, t ng 62.105 tri u đ ng t ng ng t ng 122,13% so v i n m 2012. N m 2013, vi c kinh doanh c a Công ty có s chuy n bi n b i s n ph m tro bay khô m i đ c đ a vào s n xu t c a Công ty thu hút đ c nhi u h p đ ng c a các công trình th y đi n nh th y đi n Lai Châu, Trung S n… khi n cho nhu c u v nguyên v t li u đ u vào gia t ng đ đáp ng các đ n hàng c a Công ty. S n ph m tro bay khô là s n ph m thân thi n v i môi tr ng, là m t ph gia đ c bi t cho bê tông, có th thay th đ c 20% xi m ng.
ây là s n ph m ti m n ng mang l i ngu n doanh thu, l i nhu n l n cho Công ty. N m 2013 ậ 2014: giá v n hàng bán gi m 30.222 tri u đ ng t ng ng gi m 26,76% so v i n m 2013. Giá v n hàng bán gi m là do các h p đ ng c a các công trình th y đi n đ c ký k t n m 2013 s p hoàn thành nên có nhu c u ít h n v s n ph m tro bay khô. i u này bi u hi n thông qua doanh thu thu n n m 2014 gi m 20,01% so v i n m 2013 d n đ n chi phí mua nguyên v t li u ph c v cho s n xu t gi m, t t y u k o theo giá v n hàng bán n m 2014 th p h n n m 2013 là 26,76%. H u qu c a c a giá v n hàng bán gi m là doanh nghi p m t đi ngu n l i nhu n sinh ra t 20,01% doanh thu t n m 2013.
Chi phí bán hàng
N m 2012 ậ 2013: chi phí bán hàng n m 2013 t ng t 9.779 tri u đ ng (n m 2012) lên đ n 38.264 tri u đ ng (n m 2013). Vi c ký k t đ c nhi u h p đ ng bán hàng cho các Công trình th y đi n Lai Châu, Trung S n… khi n cho Công ty phát sinh nhi u chi phí nh chi phí nhân viên t ng lên đ đáp ng k p s n ph m cho khách
43
hàng, chi phí v n chuy n s n ph m cho khách hàng… làm cho chi phí bán hàng c a doanh nghi p phát sinh nhi u. Bên c nh đó, Công ty còn phát sinh kho n chi phí hoa h ng là 4% cho Công ty C ph n V n Thiên An đư gi i thi u s n ph m c a Công ty C ph n u t và Th ng m i D u khí Sông à nên chi phí bán hàng c ng góp ph n làm gia t ng chi phí bán hàng c a Công ty.
N m 2013 ậ 2014: chi phí bán hàng n m 2014 đ t 39.764 tri u đ ng, t ng 1.500 tri u đ ng t ng ng t ng 3,92% so v i n m 2013. N m 2014, chi phí cho vi c qu ng cáo, gi i thi u s n ph m đ các doanh nghi p xây d ng c ng nh ng i dân bi t đ n nhi u h n c ng làm cho chi phí bán hàng c a Công ty gia t ng. Bên c nh đó, đ thu hút khách hàng c không chuy n sang dùng s n ph m thay th s n ph m c a Công ty, Công ty đư chi t kh u 3% cho khách hàng l y hàng v i s l ng l n c ng góp ph n làm cho chi phí bán hàng gia t ng. Công ty c n có các chính sách đ gi m thi u chi phí phát sinh đ l i nhu n thu v doanh nghi p đ c nhi u h n.
Chi phí qu n lý doanh nghi p
N m 2012 - 2013: chi phí qu n lý doanh nghi p n m 2013 t ng 534 tri u đ ng t ng ng t ng 10,95% so v i n m 2012. Nguyên nhân là do n m 2013, x ng s n xu t tro bay khô c a Công ty đ c đ a vào s n xu t khi n cho Công ty ph i gia t ng nhân viên qu n lý cho doanh nghi p đ ng th i nhân viên tr c ti p s n xu t còn ph i t ng ca đ đáp ng nhu c u s n ph m Công ty đư ký k t v i khách hàng. Vi c gia t ng nhân viên qu n lý cùng v i các chi phí cho nhà x ng s n xu t tro bay khô m i (chi phí đi n n c, đi u hòa, l ng cho các cán b qu n lý m i đ c tuy n d ng làm t i nhà x ng…) khi n cho chi phí qu n lý doanh nghi p gia t ng.
N m 2013 ậ 2014: chi phí qu n lý doanh nghi p n m 2014 t ng 2.308 tri u đ ng t ng ng t ng 42,65% so v i n m 2013. Vi c t p trung vào quá trình l p đ t ch t o d án s n xu t th ch cao t bã th i c a nhà máy s n xu t phân bón nông nghi p đ chuy n giao công ngh cho Công ty C ph n Th ch Cao ình V khi n cho chi phí cho quá trình ti p khách (các cu c h p c a các công ty nh m thông báo ti n đ l p đ t đ ng th i đ a ra các ch t o m i), l ng t ng ca cho nhân viên phát sinh nhi u làm đ i lên chi phí qu n lý doanh nghi p l n. Bên c nh đó, doanh thu c a Công ty n m 2014 gi m xu ng nh ng công ty v n gi nguyên các cán b qu n lý mà không có s đi u đ ng nhân s đ gi m l ng tr cho nhân viên làm t ng chi phí qu n lý doanh nghi p mà không mang l i hi u qu kinh t cao.
Chi phí tài chính
N m 2012 ậ 2013: N m 2013, chi phí tài chính c a Công ty là 10.796 tri u đ ng, t ng 996 tri u đ ng t ng ng t ng 10,16% so v i n m 2012. Nguyên nhân là do vay n ng n h n c a Công ty gia t ng nh m đáp ng v n đ có th chi tr cho kho n giá
44
v n hàng bán (t 62.980 tri u đ ng lên đ n 121.655 tri u đ ng ậ n m 2013) làm cho chi phí lưi vay gia t ng, đ ng th i các kho n chi t kh u thanh toán cho công ty C ph n V n Thiên An và Công ty C ph n B c S n khi n cho chi phí tài chính c a Công ty gia t ng. Doanh nghi p đi vay nhi u và chi t kh u thanh toán cho khách hàng đ đáp ng đ c quá trình s n xu t di n ra liên t c nh ng c ng góp ph n làm t ng t ng chi phí s n xu t hàng hóa, làm gi m l i nhu n.
N m 2013 ậ2014: chi phí tài chính t ng 3.438 tri u đ ng t ng ng t ng 31,85% so v i n m 2013. Nguyên nhân là do Công ty chi t kh u thanh toán nhi u cho khách hàng tr ti n đúng h n (Công ty C ph n Sông à 12 và Công ty C ph n u t và Th ng m i D u khí Sông à) khi n cho kho n chi phí tài chính c a Công ty gia t ng đáng k .
Tóm l i, thông qua phân tích t ng chi phí qua 3 n m có th nh n th y r ng qu n lý chi phí c a Công ty ch a t t. c bi t là chi phí qu n lý doanh nghi p, chi phí bán hàng, chi phí tài chính luôn t ng lên nhanh trong khi doanh thu thu n l i t ng th p h n so v i chi phí và có n m còn gi m. N u doanh nghi p không qu n lý t t đ c t c đ gia t ng c a các chi phí trên trong dài h n thì ch c ch n m c l i nhu n c a Công ty s gi m sút nghiêm tr ng, làm nh h ng đ n hi u qu ho t đ ng s n xu t c a Công ty.
L i nhu n sau thu