Dựa vào bảng CĐKT ta tính toán được số liệu bảng 2.4
Biểu 2.4: Phân tích một số hệ số tài chính chủ yếu
Đơn vị tính Năm 2009 Năm 2010 Năm 20112010/ 2009 2011/2010
1 Nợ ngắn hạn Triệu đồng 56,178 131,949 136,236 75,771 4,287 2 Nợ dài hạn Triệu đồng 1,331 1,300 6,664 -31 5,364 3 Nợ phải trả Triệu đồng 57,509 133,249 142,900 75,740 9,651 4 Tài sản ngắn hạn Triệu đồng 52,081 133,441 136,468 81,360 3,027 5 Tiền,các khoản TĐT Triệu đồng 2,447 929 2,967 -1,518 2,038 6 Tài sản dài hạn Triệu đồng 22,507 31,476 40,378 8,969 8,902 7 Tổng tài sản Triệu đồng 74,588 164,917 176,846 90,329 11,929 8 Vốn chủ sở hữu Triệu đồng 14,619 14,985 17,079 366 2,094 I Hệ số TT tổng quát (8)/(3) Lần 1.30 1.24 1.24 -0.06 0.00 II Hệ số TT nhanh (5)/(1) Lần 0.04 0.01 0.02 -0.04 0.01 III Hệ số TT nợ ngắn hạn (4)/(1) Lần 0.93 1.01 1.00 0.08 -0.01 IV Hệ số TT nợ dài hạn(7)/(2) Lần 16.91 24.21 6.06 7.30 -18.15 TT Chỉ tiêu
( Nguồn: báo cáo tài chính các năm)
Chất lượng của công tác tài chính của doanh nghiệp được phản ánh
thông qua khả năng thanh toán. Nhóm một số hệ số tài chính quan trọng là nhóm hệ số về khả năng thanh toán của doanh nghiệp. Phân tích khả năng
thanh toán qua các hệ số tài chính cho ta biết được khả năng thanh toán hiện
tại, trong thời gian tới, khả năng thanh toán lâu dài và xu hướng trong tương
lai của doanh nghiệp.
Hệ số khả năng thanh toán tổng quát cho biết tổng tài sản hiện có của
doanh nghiệp trang trải được bao nhiêu lần tổng số nợ phải trả. Từ bảng số
liệu trên cho thấy: hệ số khả năng thanh toán tổng quát qua 3 năm có xu hướng giảm nhưng vẫn lớn hơn 1 chứng tỏ DN có thừa khả năng thanh toán
tổng quát, cụ thể là: năm 2009 là 1,3 (lần) và năm 2010,2011 giảm xuống còn 1,24(lần).
Hệ số khả năng thanh toán nhanh qua 3 năm là 0,04; 0,01; 0,02(lần) tăng giảm không đều và ở mức thấp, nghĩa là tiền và các khoản tương đương
hưởng đến uy tín của DN và nguy cơ phá sản cao. Vì vậy muốn tăng khả năng
thanh toán nhanh công ty phải tăng cường các biện pháp nâng cao vốn bằng
tiền và các khoản có khả năng chuyển đổi thành tiền đồng thời giảm bớt các
khoản nợ ngắn hạn.
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn có xu hướng tăng nhưng còn thấp, năm 2009 chỉ ở mức 0,93(lần) còn hai năm tiếp theo là 1,01(lần) và 1(lần); có phần tốt hơn nhưng mức độ tăng chưa lớn. Thể hiện tổng giá trị tài sản ngắn hạn hiện có của DN vừa đủ để đảm bảo cho khả năng thanh toán các
khoản nợ ngắn hạn, nhưng doanh nghiệp cần phải có biện pháp tăng hệ số này
lên, có như vậy thì tình hình tài chính mới an toàn và lành mạnh..
Hệ số khả năng thanh toán nợ dài hạn cao nhưng tăng giảm không
đều, lần lượt là 16,91; 24,21; 6,06 (lần) chứng tỏ khả năng thanh toán dài hạn trong tương lai của DN tốt, góp phần ổn định cho hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
Từ kết quả phân tích trên ta thấy rằng khả năng thanh toán nhanh và khả năng thanh toán nợ ngắn hạn chưa được đảm bảo. Để tạo niềm tin cho khách hàng, cho nhà đầu tư… Công ty phải có các biện pháp nâng cao khả năng thanh toán của công ty.