Bảng 4.5 Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố (2011-2013)
Đơn vị tính: triệu đồng
Nguồn: Thuyết minh báo cáo tài chính của công ty CP XK thủy sản Panga ,2011,2012,2013.
Chi phí sản xuất kinh doanh là sự tổng hợp của các thành phần chi phí nhƣ: chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công, chi phí khấu hao tài sản, chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác. Sự biến động của chúng cũng phần nào ảnh hƣởng đến giá thành sản phẩm, do đó ta sẽ xem xét tình hình biến động của chúng nhƣ thế nào để tìm cách khắc phục nhằm làm cho công ty tiết kiệm tối đa các khoảng chi phí này để đạt lợi nhuận cao nhất.
Chi phí nguyên liệu, vật liệu
Đây là chi phí cần thiết trong quá trình sản xuất, kinh doanh. Nếu chi phí này nhiều thì có thể thấy rằng việc sản xuất kinh doanh của công ty thuận lợi, một khi nó giảm xuống thấp thì có thể công ty đang gặp khó khăn trong việc sản xuất kinh doanh, đầu ra khó thì đầu vào sẽ giảm đi, nó phụ thuộc vào việc đặt hàng của các khách hàng mà công ty sẽ dựa vào đó sản xuất. Qua bảng ta thấy:
Năm 2011 chi phí nguyên vật liệu đạt 6393.74 triệu đồng, năm 2012 chi phí này đạt giá trị 19.505,89 triệu đồng, tăng 13.112,15 triệu đồng so với 2011 tƣơng ứng tăng 205,07%. Chi phí này tăng nhiều vậy là do năm 2012, công ty nhận đƣợc nhiều đơn đặt hàng, tiêu thụ sản phẩm đƣợc trên nhiều thì trƣờng nên sản xuất rất nhiều sản phẩm, đầu ra tăng thì đầu vào cũng phải tăng theo, nhƣng tốc độ tăng sẽ nhỏ hơn của đầu ra.
Năm 2013 tình hình kinh doanh vẫn khả quan nhƣ năm 2012, chi phí đạt 50.316,05 triệu đồng, tăng hơn 30.810,16 triệu đồng tƣơng ứng tăng 157,95% so với năm 2012. Tăng chi phí nguyên vật liệu năm 2013 là do công ty có Chỉ tiêu Chi phí (Trđ) Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 2011 2012 2013 ST(Trđ) Tỉ lệ(%) ST(Trđ) Tỉ lệ(%) Chi phí nguyên liệu 6.393,74 19.505,89 50.316,05 13.112,15 205,08 30.810,16 157,95 Chi phí nhân công 21,95 80,78 465,88 58,83 268,02 385,10 476,73 Chi phí thời vụ 80,78 341,69 80,78 260,91 322,99 Chi phí dài hạn 21,95 124,19 (21,95) (100) 124,19
Chi phí khấu hao 3,86 20,19 9,88 16,33 423,06 (10,31) (51,06)
39
đƣợc nhiều đơn đặt hàng hơn năm 2012, sản lƣợng tăng do đó công ty cần tăng thêm nguồn nguyên liệu lớn. Nhƣng đây cũng là điều quan trọng đối với công ty tình hình mua bán thuận lợi nhƣ năm 2013 do đó công ty cần phải duy trì việc kinh doanh ổn định nhƣng cũng cần giảm chi phí để có lợi nhuận cao.
Chi phí nhân công
Đây là khoản chi phí cũng biến động liên tục qua năm tùy theo tình hình kinh doanh của công ty. Bao gồm nhân công dài hạn và nhân công thời vụ, chi phí nhân công thời vụ ít biến động hơn chi phí nhân công dài hạn.
Năm 2011 chi phí nhân công đạt 21,95 triệu đồng, năm 2012 đạt 80,78 triệu đồng tăng 58,83 triệu so với năm 2011, do công ty mới thành lập nên sản lƣợng xuất khẩu không nhiều nên công ty đã chủ động thuê một số nhân công dài hạn, sang năm sau công ty có bƣớc phát triển mới, có nhiều uy tín và sản lƣợng hàng hóa tăng nên chi phí nhân công tăng cụ thể là chi phí nhân công thời vụ với giá trị 80,78 triệu đồng.
Năm 2013 chi phí này đạt 465,88 triệu đồng, tăng tới 385,10 triệu đồng, tƣơng ứng 476,73% so với năm 2012, nguyên nhân là do năm 2013, công ty sản xuất nhiều đòi hỏi số lƣợng nhân công nhiều hơn và công ty cũng đã tăng lƣơng cho một số nhân công nhằm khuyến khích họ hoàn thành nhiệm vụ tốt hơn để việc giao hàng đúng kế hoạch.
Chi phí khấu hao tài sản cố định
Khoản chi phí này cũng có biến động không nhiều, năm 2012 chi phí khấu hao tăng 16,33 triệu đồng tƣơng đƣơng 423,06% và năm 2013 chi phí này giảm 10,31 triệu đồng tƣơng đƣơng 51,06% so với năm 2012. Nguyên nhân là do trong năm 2012 công ty đã có kế hoạch mua thêm thiết bị máy móc phục vụ cho việc sản xuất tốt hơn và sang năm 2013 công ty trang bị máy móc vào năm trƣớc và trích khấu hao giảm dần qua các năm.