Doanh thu là tổng giá trị các lợi ích kinh tế doanh nghiệp đã thu đƣợc trong kì kế toán, phát sinh từ các hoạt động sản xuất kinh doanh thông thƣờng của doanh nghiệp. Thành phần của doanh thu gồm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác, đây là ba thành phần quan trọng trong phân tích doanh thu của doanh nghiệp vì khi các thành phần này thay đổi sẽ ảnh hƣởng đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Nhiệm vụ của nhà phân tích là xem xét tỉ trọng cũng nhƣ mức độ tăng trƣởng của các thành phần doanh thu đồng thời tìm ra nguyên nhân thích đáng để chứng minh cho sự thay đổi của các thành phần đó, từ đó đƣa ra biện pháp làm tăng doanh thu.
25
Bảng 4.2 Tình hình doanh thu theo thành phần của công ty (2011-2013)
Đơn vị tính: triệu đồng
Nguồn: Phòng kế toán công ty CP xuất khẩu thủy sản Panga ,2011,2012,2013,2014
99,76%
0,24% Doanh thu bán
hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu tài chính
100%
0% Doanh thu bán
hàng và cung cấp dịch vụ Doanh thu tài chính
99,97%
0,03% Doanh thu bán
hàng và cung cấp dịch vụ Doanh thu tài chính
Chỉ tiêu Doanh thu (Trđ) Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Chênh lệch 2014/2013
2011 2012 2013 6T/2013 6T/2014 ST(Trđ) Tỉ lệ(%) ST(Trđ) Tỉ lệ(%) ST(Trđ) Tỉ lệ(%) DT thuần BH và CCDV 6.395,69 20.161,75 55.924,07 23.914,80 17.070,74 13.766,05 215,24 35.762,31 177,38 (6.844,06) (28,62) DT hoạt động tài chính 15,71 - 18,95 7,81 7,47 (15,71) - 18,95 - (0,34) (4,35) Tổng cộng 6.411,41 20.161,75 55.943,01 23.922,61 17.078,21 13.750,34 214,47 35.781,26 177,47 (6.844,4) (32,97) Năm 2012 Năm 2011 Năm 2013
Nguồn: Phòng kế toán công ty CP XK Thủy sản Panga
26
Tổng doanh thu của công ty tăng liên tục trong 3 năm 2011-2013 nhƣ: Năm 2011 tổng doanh thu đạt 6.411,41 triệu đồng sang năm 2012 tổng doanh thu tăng lên 20.161,75 triệu đồng, tức là so với năm 2011 tổng doanh thu của công ty tăng 13.750,34 triệu đồng tƣơng đƣơng với tỉ lệ 214,47%.
Năm 2013 tổng doanh thu của công ty đạt 55.943,01 triệu đồng, so với năm 2012 tổng doanh thu tăng 35.781,26 triệu đồng tƣơng đƣơng với tỉ lệ là 177,47%. Đây là mức tổng doanh thu cao nhất mà công ty đạt đƣợc trong thời gian này.
Tổng doanh thu của công ty đƣợc hình thành từ hai nguồn chính là doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính. Để hiểu rõ hơn, chúng ta cần đi sâu vào phân tích kết cấu của nguồn hình thành nên tổng doanh thu của công ty, sự tăng trƣởng của nguồn cũng nhƣ mức độ đóng góp của chúng vào tổng doanh thu của công ty.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Đây là nguồn chiếm tỉ trọng cao nhất trong cơ cấu tổng doanh thu và là nguồn thu chủ yếu tạo nên có ảnh hƣởng lớn đến tổng doanh thu của công ty, luôn chiếm từ 99% trở lên (thấp nhất là vào năm 2012, cao nhất là vào năm 2013). Nhƣ vậy, tổng doanh thu của công ty hầu hết do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đóng góp, điều này cho thấy nếu có sự biến động trong doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thì sẽ dẫn đến biến động trong tổng doanh thu hay nói cách khác sự tăng trƣởng hay sụt giảm của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đều ảnh hƣởng đến tổng doanh thu.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ có xu hƣớng tăng dần qua ba năm, cụ thể:
Năm 2011 doanh thu bán hàng đạt 6.395,69 triệu đồng và năm 2012 doanh thu này đạt 20.161,75 triệu đồng. Năm 2012 doanh thu này tăng 13.766,05 triệu đồng tƣơng ứng 215,24% so với năm 2011. Doanh thu bán hàng tăng là do công ty đã khai thác đƣợc thị trƣờng mới nhƣ là Đài Loan và Nhật Bản cho năm đầu thành lập, mặt khác năm 2012 khách hàng đã có niềm tin hơn đối với công ty Panga nên sản lƣợng sản phẩm công ty tăng dẫn đến doanh thu bán hàng năm 2012 tăng hơn năm 2011.
Năm 2013 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt 55.924,07 triệu đồng. Doanh thu này tăng 35.762,31 triệu đồng tƣơng đƣơng với 177,38% so với 2012. Năm 2013 công ty áp dụng nhiều biện pháp nhằm đẩy mạnh tìm kiếm thêm thị trƣờng xuất khẩu nhƣ Trung Quốc đồng thời cũng thực hiện hoạt động marketing quảng bá thƣơng hiệu nhƣ chia sẻ thông tin qua trang
27
mạng xã hội nhƣ facebook, zing,.. thông qua mạng xã hội quảng cáo về sản phẩm, về công ty, nên nâng cao uy tín thƣơng hiệu, đƣợc nhiều khách hàng biết đến, đáp ứng nguồn hàng có chất lƣợng cao, song song đó công ty chú trọng đến tìm kiếm nguyên liệu tốt và nâng cao chất lƣợng sản phẩm đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
Mức doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ liên tục tăng đối với một công ty mới thành lập nhƣ công ty cổ phần xuất khẩu thủy sản Panga là một tín hiệu tốt chứng tỏ công ty kinh doanh có hiệu quả.
Sáu tháng đầu năm 2014 doanh thu bán hàng đạt 17.070,74 triệu đồng, có xu hƣớng giảm hơn so với 6 tháng đầu năm 2013 với số tiền 6844,06 triệu đồng tƣơng đƣơng 28,62% do thời gian này công ty chƣa có nhiều đơn đặt hàng của các đối tác vì năm 2013 khách hàng có mua nhiều sản phẩm do đó còn chƣa tiêu thụ hết, mặt khác công ty chƣa tìm đƣợc thêm nhiều thị trƣờng và sản phẩm hàng tồn kho của năm 2013 còn nhiều nên công ty chú trọng nhiều hơn.
Tuy nhiên công ty chƣa làm đƣợc nhiều hơn điều này do đó công ty cần đẩy mạnh các hoạt động marketing, tìm kiếm thị trƣờng thực hiện các biện pháp xúc tiến thƣơng mại để có thể nâng cao doanh thu.
Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu từ hoạt động tài chính là khoản thu nhập chiếm tỉ trọng nhỏ trong cơ cấu tổng doanh thu. Doanh thu này đƣợc hình thành từ nguồn lãi tiền gửi, tiền cho vay, cổ tức và lãi do chênh lệch tỉ giá.
Dựa vào hình 4.1, doanh thu hoạt động tài chính cũng biến động không điều qua 3 năm và doanh thu này chỉ chiếm một phần nhỏ với giá trị là 15,71 triệu đồng (năm 2011) và 18,95 triệu đồng (năm 2013).
Doanh thu hoạt động tài chính giảm 15,71 triệu đồng trong giai đoạn năm 2011-2012 và tăng 18,95 triệu đồng năm 2012- 2013. Năm 2011 công ty có một khoản lãi từ tiền gửi ngân hàng còn năm 2012 công ty cần một khoản vốn lớn nên công ty đã rút tiền gửi ngân hàng để sử dụng trong việc mua nguyên liệu cho hoạt động kinh doanh.
Trong những năm tiếp theo, nếu công ty kinh doanh có hiệu quả và tạo ra đƣợc lợi nhuận thì nên đầu tƣ vốn vào hoạt động tài chính để khoản thu nhập này chiếm tỉ trọng cao hơn trong tổng doanh thu và từ đó có thể thu đƣợc khoản lợi nhuận cho công ty.
Doanh thu tài chính 6 tháng đầu năm 2014 không khác nhiều so với 6 tháng đầu năm 2013, đạt 7,47 triệu đồng. Năm 2014, công ty có đƣợc là do lãi
28
gửi tiền gửi ngân hàng vì năm 2013 có lãi nhuận, công ty đã gửi ngân hàng để có lãi.
Từ những phân tích trên thì công ty với tổng doanh thu có tốc độ biến động tƣơng tự nhƣ tốc độ biến động của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Bằng chứng là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng liên tục từ năm 2011 đến năm 2013 và tổng doanh thu cũng vậy. Điều đó cho thấy chính sự biến động của doanh thu hoạt động kinh doanh chính là nguyên nhân chủ yếu dẫn tới sự biến động của tổng doanh thu.