Thông qua quá trình tìm hiểu công tác kế toán tại Công ty ta thấy đƣợc thực trạng công tác kế toán mà công ty đang áp dụng . Cụ thể dƣới đây là tình hình lên sổ kế toán tại Công ty.
Hiện nay chế độ kế toán mà công ty TNHH TM-DV Phƣớc Trƣờng đang áp dụng là hình thức “Chứng từ ghi sổ”, theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính và một số loại sổ khác theo quy định của Bộ tài chính ban hành.
Từ các nghiệp vụ kinh tế phát trong một kỳ kế toán trong bảng 4.1, đƣợc tóm tắt lại để thấy đƣợc cái nhìn tổng quát về các nghiệp vụ đã phát sinh trong một kỳ kế toán về các khoản mục nhƣ: doanh thu và chi phí.
Qua bảng số liệu 4.1 tóm tắt các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 12/2012 ta có thể phân tích sơ bộ nhƣ sau:
Đối với khoản mục doanh thu thì phát sinh hai khoản mục chính là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ và doanh thu hoạt động tài chính chiếm một tỷ trọng lớn và phát sinh chủ yếu, cụ thể là đối với khoản mục doanh thu BH & CCDV phát sinh trong tháng 12 là 1.252.562.233 đồng. Đối với doanh thu hoạt động tài chính thì khoản mục này phát sinh không thƣờng xuyên và chiếm một tỷ lệ nhỏ trong tổng doanh thu, trong tháng 12 doanh thu đạt 3.138.038 đồng.
Đối với khoản mục chi phí thì phát sinh hai khoản mục chủ yếu là giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp. Trong đó, giá vốn hàng bán là phát sinh chủ yếu và tƣơng đồng với doanh thu, trong tháng tổng giá vốn phát sinh 740.915.197 đồng . Bên cạnh đó, chi phí quản lý cũng chiếm một tỷ lệ khá lớn trong tổng chi phí và là một trong những yếu tố có ảnh hƣởng đến tình hình hoạt động hay tổng lợi nhuận của Công ty.
Từ cái nhìn tổng quát về thực trạng công tác kế toán tại Công ty và phân tích sơ bộ về bảng tóm tắt các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong một kỳ kế toán, ta tiến hành lên sổ kế toán nhƣ sau:
Bảng 4.1: Tóm tắt nghiệp vụ phát sinh trong 1 kỳ kế toán tháng 12/2012 (ĐVT: Đồng VN) (Nguồn: Phòng kế toán) STT Tên sản phẩm Số lần phát sinh Số tiền
A Doanh thu BH&CCDV 1.252.562.233
I- Doanh thu BH 18.835.000
1 Bán thùng giấy A4 3 14.300.000
2 Bán dây dẫn mạng 2 3.500.000
3 Thu tiền bán VPP 3 1.035.000
II- Doanh thu CCDV 1.233.727.233
1 Bảo dƣởng định kỳ trạm thu phát sóng di động
6 679.158.261
2 Dời thiết bị indoor và thiết bị outdoor ở các trạm 6 554.568.972 B Giá vốn hàng bán 740.915.197 1 Bán văn phòng phẩm 3 3.630.500 2 Cung cấp dịch vụ 12 737.284.697 C Doanh thu HĐTC 3.138.038 1 Lãi gộp vốn 3 3.079.016
2 Lãi tài khoản tiền gửi TCBA 1 30.763
3 Thu nhập tài chính TK TCBA 1 28.259
D Chi phí quản lý doanh nghiệp 257.735.310
1 Chi phí vật liệu quản lý 6 196.997.273
2 Chi phí đồ dùng văn phòng 4 4.481.709
3 Chi phí khấu hao TSCĐ 1 21.354.198
4 Chi phí dịch vụ mua ngoài 16 20.365.312