6. Các nhận xét khác:
4.3.1 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh giai đoạn năm 2010 –
2012 và 6 tháng đầu năm 2013
4.3.1.1 Tình hình doanh thu
- Tổng doanh thu năm 2011 so với năm 2010 tăng một lượng là 1.434.625 ngàn đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 14,63%. Tốc độ tăng này khá nhanh, nó đánh dấu một bước ngoặc lớn trong hoạt động kinh doanh của công ty từ khi thành lập cho đến nay.
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 là 13.322.337 ngàn đồng so với năm 2010 thì con số này là 9.887.719 ngàn đồng, tức tăng 14,51% tương ứng với số tiền là 1.434.618 ngàn đồng. Nguyên nhân doanh thu thuần tăng nhanh là do trong năm này công ty đã thu hút được một lượng khách hàng lớn từ thị trường tiềm năng nhờ áp dụng chính sách bán hàng chất lượng và luôn đặt uy tín lên hàng đầu, thêm nữa là do nhu cầu mua thiết bị, máy móc của các công ty chuyên sản xuất và kinh doanh các sản phẩm máy nông nghiệp ở các tỉnh Đồng bằng sông Cửu Long tăng cao trong năm 2011. Nhờ thế mà sản lượng bán ra tăng làm cho doanh thu tăng đáng kể.
Cùng với mức tăng của doanh thu thuần thì doanh thu tài chính của công ty cũng tăng nhưng rất ít vì công ty ít chú trọng vào hoạt động tài chính.
Phần lớn doanh thu tài chính là doanh thu từ lãi tiền gửi tại các ngân hàng nhằm phục vụ cho hoạt động thanh toán tiền hàng của đơi vị với phần lãi suất không kỳ hạn 0,01%/tháng. Chi tiết doanh thu tài chính của năm 2011 là 6.084 ngàn đồng và năm 2010 là 6.077 ngàn đồng, so với năm 2010 thì doanh thu chỉ tăng 7 ngàn đồng ứng với tỷ lệ 0,12%.
59
Bảng 4.11: Bảng doanh thu của công ty qua 3 năm 2010, 2011, 2012 và 6 tháng đầu năm 2013
Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2010 2011 2012 6T/2012 6T/2013 2011/2010 2012/2011 6T 2013/ 6T 2012 Mức % Mức % Mức %
Doanh thu thuần bán
hàng và cung cấp dịch vụ 9.887.719 11.322.337 11.610.076 5.775.125 6.582.629 1.434.618 14,51 287.739 2,50 807.504 13,98
Doanh thu HĐTC 6.077 6.084 3.970 2.874 1.065 7 0,00 -2.114 -34,75 -1.809 -62,94
Tổng doanh thu 9.893.796 11.328.421 11.614.046 5.777.999 6.583.694 1.434.625 14,51 285.625 2,50 805.696 13,90
Nguồn: Số liệu phòng kế toán công ty TNHH Tân Quân
60
Như vậy trong giai đoạn năm 2010 – 2011, tốc độ tăng doanh thu của công ty khá nhanh, chủ yếu là do doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng cao trong giai đoạn này. Có thể thấy cơ cấu trong doanh thu của công ty thì doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm phần lớn. Nếu tăng hay giảm doanh thu thuần thì sẽ ảnh hưởng đến tổng doanh thu. Điều này cho thấy công ty rất chú trọng vào hoạt động thương mại của mình. Doanh thu thuần trong giai đoạn này tăng, điều đó chứng minh hoạt động của công ty đã có những chuyển biến tốt.
Đến giai đoạn năm 2011 – 2012: Tổng doanh thu trong giai đoạn này không có nhiều biến động như giai đoạn trước, nhưng nhìn chung tổng doanh thu vẫn tăng và có nhiều chuyển biến tích cực.
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 là 11.610.076 ngàn đồng, tăng 2,5% tương ứng với số tiền 287.739 ngàn đồng. Nguyên nhân của việc tăng doanh thu này là do công ty đã tăng giá bán các mặt hàng theo giá thị trường, đồng thời vẫn duy trì được lượng khách hàng quen thuộc, thêm vào đó nữa là công ty đã mở rộng mạng lưới khách hàng ở các tỉnh thành khác trong khu vực Đồng bằng song Cửu Long.
Doanh thu hoạt động tài chính trong năm 2012 có dấu hiệu đi xuống khá rõ, cụ thể là doanh thu tài chính giảm từ 6.084 ngàn đồng trong năm 2011 xuống còn 3.970 ngàn đồng trong năm 2012 tương ứng giảm một lượng 2.114 ngàn đồng với mức tỷ lệ giảm là 34,75%. Sự sụt giảm doanh thu tài chính ở đây không phải là dấu hiệu xấu mà vì công ty chủ động giảm lượng tiền tồn quỹ tại các ngân hàng để tái đầu tư vào việc mua thêm các mặt hàng đang bán chạy của công ty.
So với sáu tháng đầu năm 2012 thì doanh thu thuần sáu tháng đầu năn 2013 có tăng nhưng không nhiều, cụ thể là tăng được 807.504 ngàn đồng tương ứng 13,98%, công ty luôn theo sát các hoạt động mua bán hàng hóa theo giá phù hợp đảm bảo có lời và thỏa mãn nhu cầu của khách hàng.
- Phân tích doanh thu không thể thiếu tình hình phân tích theo từng mặt hàng. Với hoạt động thương mại của mình. Công ty luôn theo sát các hoạt động mua bán hàng hóa theo giá phù hợp đảm bảo có lời và thỏa mãn nhu cầu của khách hàng. Do số lượng chủng loại lớn nên cần phải xây dựng những mặt hàng cùng nhóm để tiện hơn trong việc mở sổ chi tiết và theo dõi tình hình tăng giảm các mặt hàng tại công ty để có biện pháp thu mua cho hợp lý đáp ứng kịp nhu cầu của khách hàng trong và ngoài khu vực kinh doanh hiện tại. Các mặt hàng kinh doanh tại công ty là các máy móc, thiết bị trong các lĩnh vực công, nông, ngư nghiệp được thu mua chủ yếu từ nhà cung cấp Hà Nội,
61
đây là mặt hàng có độ bền cao, ít hư hỏng trong quá trình vận chuyển và bảo quản, thuận tiện cho công tác quản lý trong doanh nghiệp. Qua phân tích và nhóm từng loại mặt hàng hóa lại với nhau ta có bảng 4.12
Nhìn từ bảng 4.12 ta có thể dễ dàng nhận thấy công ty kinh doanh đa dạng các mặt hàng và có khoảng trên dưới 10 mặt hàng, gồm: băng tải các loại, bạc đạn các loại, dây curo các loại, keo các loại, mở bò Timken,….để hiểu rõ hơn tình hình tăng giảm doanh thu của các mặt hàng chủ yếu của công ty giai đoạn năm 2010 đến năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013.
Nhìn chung thì doanh thu từ các sản phẩm tăng giảm không đều qua các năm. Tuy nhiên doanh thu vẫn tăng trong giai đoạn nghiên cứu. Có thể lý giải điều này qua phân tích sau:
Năm 2010, doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ là 9.887.719 ngàn đồng, trong đó doanh thu từ bạc đạn NSK là 6.975.103 ngàn đồng, chiếm tỷ trọng khá cao trong doanh thu thuần. Bạc đạn NSK là mặt hàng chủ lực của công ty trong nhiều năm qua, phần lớn mặt hàng này được thu mua từ công ty TNHH NSK ở Hà Nội. Bên cạnh sản phẩm bạc đạn NSK thì sản phẩm có doanh thu lớn tiếp theo là bạc đạn khác, doanh thu từ sản phẩm này là 1.585.207 ngàn đồng. Các sản phẩm bạc đạn này cũng được nhập hàng từ Hà Nội là chủ yếu, ngoài ra công ty còn thu mua ở các nhà cung cấp đáng tin cậy thành phố Hồ Chí Minh. Các sản phẩm còn lại có doanh thu tương đối thấp bao gồm: băng tải, dây curo, keo, mỡ bò, phớt dầu các loại,…tuy chiếm tỷ trọng thấp nhưng trong năm 2010 doanh thu các sản phẩm này cũng lên đến 1.327.409 ngàn đồng.
Năm 2011, doanh thu thuần tăng 1.434.618 ngàn đồng tương ứng tỷ lệ 14,51% so với năm 2010. Nguyên nhân doanh thu tăng là do doanh thu các sản phẩm đều tăng, cụ thể:
Đối với sản phẩm bạn đạn NSK: doanh thu tiêu thụ là 7.035.199 ngàn đồng, tăng 0,86% so với cùng kỳ năm trước. Nguyên nhân là do sản phẩm này được tiêu thụ khá nhiều trong năm 2010, với chất lượng tốt và tuổi thọ lâu nên trong năm 2011 công ty không bán được sản phẩm này cho khách hàng cũ mà chỉ bán cho khách hàng mới từ các tĩnh lân cận như Vĩnh Long, Đồng Tháp, Hậu Giang và An Giang.
62
Bảng 4.12: Kết quả kinh doanh theo sản phẩm giai đoạn 2010 – 2012 và 6 tháng đầu năm 2013
Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu Đvt Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 6T/2012 6T/2013 2011/2010 2012/2011 6T 2013/ 6T 2012 Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền Chênh
lệch Tỷ lệ (%) Chênh lệch Tỷ lệ (%) Chênh lệch Tỷ lệ (%) Băng tỉa các loại Hộp 316.653 233.164 203.105 116.208 152.758 -83.489 -26.37 -30.059 -12.89 36.550 31.45 Bạc đạn khác Cái 1.528.352 2.624.173 4.200.084 2.153.619 2.395.277 1.095.821 71.70 1.575.911 60.05 241.658 11.22 Dây Curo các loại Hộp 514.291 558.660 498.958 265.078 288.565 44.369 8.63 -59.702 -10.69 23.487 8.86 Bạc đạn AFG Cái 130.009 250.103 428.414 207.890 225.909 120.094 92.37 178.311 71.30 18.019 8.67 Keo các loại Hộp 6.603 6.069 3.575 1.832 2.458 -534 -8.09 -2.494 -41.09 626 34.17 Mở các loại Ống 157.165 157.230 146.142 78.956 98.566 65 0.04 -11.088 -7.05 19.610 24.84 Bạc đạn NSK Cái 6.975.103 7.035.199 5.863.280 2.804.234 3.028.742 60.096 0.86 -1.171.919 -16.66 224.508 8.01 Phớt dầu các loại Cái 45.531 47.931 21.364 12.673 18.698 2.400 5.27 -26.567 -55.43 6.025 47.54 Bạc đạn Tiken Cái 214.012 35.065 245.154 134.635 188.567 -178.947 -83.62 210.089 599.14 53.932 40.06 Vật liệu phụ Cái - 374.742 - - 183.089 374.742 100.00 -374.742 -100.00 183.089 100.00 Tổng doanh thu 9.887.719 11.322.336 11.610.076 5.775.125 6.582.629 1.434.617 14.51 287.740 2.54 807.504 13.98
63
+ Đối với bạc đạn khác: Doanh thu tăng khá cao với lượng khá lớn 2.624.173 ngàn đồng chiếm 23,18% trong tổng doanh thu năm 2011. Sở dĩ doanh thu sản phẩm này tăng cao là do nhu cầu thị trường của mặt hàng này trong năm 2011 là rất lớn. Nhờ thế mà công ty ngoài bán được sản phẩm cho khách hàng truyền thống còn xuất bán sĩ cho các khách hàng mới là các công ty chuyên sản xuất kinh doanh máy móc, thiết bị nông nghiệp.
+ Đối với các loại sản phẩm khác: nhìn chung doanh thu cũng tăng nhưng không đồng đều, ta thấy doanh thu băng tải và keo giảm nhẹ còn các loại khác thì tăng, mặc dù có sự biến động không đồng đều nhưng nhìn tổng quát vẫn thấy có sự tăng lên trong tổng doanh thu.
- Năm 2012, doanh thu thuần chỉ tăng 287.739 ngàn đồng, tương ứng 2,54%. Nguyên nhân tốc độ tăng giai đoạn này giảm nhiều so với giai đoạn trước doanh thu của một số mặt hàng giảm, cụ thể là băng tải, dây curo, keo, bạc đạn NSK là do giá tăng ở đầu vào từ công ty TNHH NSK ở Hà Nội làm cho giá các sản phẩm này tăng làm cho sức tiêu thụ giảm rõ rệt trong năm 2012. Qua sự việc này công ty cần xem xét về vấn đề thu mua cũng như là tìm kiếm thêm nhiều nhà cung cấp mới, bởi lẻ chỉ thu mua từ một nhà cung cấp là không an toàn về giá, gây khó khăn trong việc kinh doanh tại đơn vị, chưa kể đến nhà cung cấp ở Hà Nội thì việc thu mua tốn nhiều thời gian và chi phí mua hàng.
- Sáu tháng đâu năm 2013, nhìn chung thì doanh thu thuần vẫn cao hơn cùng kỳ năm ngoái mặt dù không cùng tăng mà vẫn có một số sản phẩm giảm doanh thu, mặt hàng tăng nhiều nhất là bạc đạn khác, mặt hàng này ngày càng được người tiêu dùng yêu thích bởi độ bền của nó. Mức tăng so với năm trước là 807.504 ngàn đồng ứng với 13,98%.
4.3.1.2. Tình hình chi phí
Bên cạnh doanh thu thì chỉ phí cũng là yếu tố quang trọng quyết định hiệu quả kinh doanh của công ty. Thực vậy, mọi sự tăng giảm của chi phí sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty. Vì thế, để đạt hiệu quả kinh doanh cao thì công ty nên có biện pháp kiểm soát chi phí hoạt động cũng như hạn chế đến mức thấp nhất những khoản chi phí khồng cần thiết phát sinh. Trong quá trình hoạt động kinh doạnh của mình, công ty TNHH Tân Quân có phát sinh những khoản chi phí gồm: giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí tài chính.
Nhìn chung tình hình sử dụng chi phí của công ty qua các năm có nhiều biến động, chi phí tăng cao ở năm 2011 là 14,33% nhưng sau đó tốc độ này
64
được giảm xuống ở năm 2012 chỉ còn 2,63%. Sự tăng giảm không đều trong tổng chi phí là do sự biến động trong các khoản mục chi phí, mà chủ yếu là do ảnh hưởng của giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng chi phí, kế đến là chi phí quản lý doanh nghiệp, còn các chi phí còn lại tuy có biến động nhưng không ảnh hưởng nhiều đến tổng chi phí của công ty.
Năm 2010, tổng chi phí của công ty là 9.657.332 ngàn đồng mà trong đó chi phí giá vốn là 8.659.902 ngàn đồng. Do đặc điểm ngành nghề, công ty luôn chuyên sâu vào lĩnh vực thương mại của mình nên ít đầu tư cho các hoạt động khác vì lý do đó mà giá vốn hàng bán luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí của công ty. Chi phí quản lý doanh nghiệp cũng có vai trò quan trọng không kém trong hoạt động của công ty, trong năm 2010 chi phí này là 877.993 ngàn đồng , chi phí này phát sinh chủ yếu từ các khoản mục chi phí nhân viên quản lý, chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác. Chi phí bán hàng và chi phí tài chính lần lượt là 33.937 ngàn đồng và 85.500 ngàn đồng. Chi phí bán hàng chủ yếu là chi phí giao hàng, bốc dở hàng hóa. Chi phí tài chính phát sinh chủ yếu là chi phí lãi vay từ các khoản vay nhằm phục vụ cho hoạt động kinh doanh.
Sang năm 2011 tình hình kinh doanh của công ty có nhiều tiến triển tốt, nhưng do đây là bước đầu của sự phát triển nên tình hình sử dụng chi phí của công ty chưa tốt lắm, nhìn chung thì tốc độ tăng của chi phí tương đương với tốc độ tăng của doanh thu. Với giá vốn hàng bán luôn là khoản chi phí chiếm tỷ trọng cao nhất, riêng hai chi phí tài chính và chi phí bán hàng chiếm tỷ trọng thấp nhất. Năm 2011 giá vốn hàng bán vẫn là khoản mục chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí, so với năm 2010 thì gái vốn tăng lên 1.164.950 ngàn đồng tương ứng 13,45% nguyên nhân là do trong năm này lượng hàng bán ra tăng và có nhiều khách hàng tiềm năng mới đến công ty để mua hàng. Bên cạnh đó do kinh tế Việt Nam trong năm 2011 có nhiều chuyển biến lớn, tỷ lệ lạm phát tăng cao đã đẩy giá mua và giá bán tăng lên làm giá vốn của công ty cũng tăng theo. Công ty đã tiết kiệm được một khoản chi phí bán hàng so với năm 2010 là 16.137 ngàn đồng, nhìn thì thấy tốc độc độ có nhiều nhưng so với tổng chi phí thì không ảnh hưởng nhiều. Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2011 là 1.044.516 ngàn đồng, tăng 18,97% tương ứng 166.523 ngàn đồng so với năm 2010 là do tiền lương nhân viên quản lý tăng, dịch vụ mua ngoài và đồ dung văn phòng đều tăng. Chi phí tài chính tăng gần gấp 2 lần so với năm 2010 cụ thể là tăng 68.000 ngàn đồng ứng
65
Bảng 4.13: Tình hình chi phí của công ty giai đoạn năm 2010 – 2012 và 6 tháng đầu năm 2013
Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2010 2011 2012 6T/2012 6T/2013 2011/2010 2012/2011 6T 2013/ 6T 2012 Mức % Mức % Mức % Giá vốn hàng bán 8.659.902 9.824.852 9.959.296 4.963.957 5.787.000 1.164.950 13,45 134.444 1,37 823.043 16,58 Chi phí tài chính 85.500 153.900 188.250 103.500 78.500 68.400 80,00 34.350 22,32 -25.000 -24,15 Chi phí bán hàng 33.937 27.800 38.206 14.950 11.970 -16.137 -47,55 10.406 37,43 -2.980 -19,93 Chi phí quản lý DN 877.993 1.044.516 1.156.453 550.278 581.755 166.523 18,97 111.937 10,72 30.975 5,63 Tổng chi phí 9.657.332 11.051.068 11.342.205 5.632.685 6.459.225 1.383.736 14,33 291.137 2,63 826.038 14,67
66
với 80% vì công ty đã vay thêm tiền từ các tổ chức nhỏ lẻ với mức lãi suất thấp hơn trong ngân hàng để thu mua và tích trữ hàng hóa nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu của khách hàng.
Năm 2012, tất cả các chi phí đều tăng làm tổng chi phí tăng nhưng