Nhìn vào bảng 2.5: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ta thấy:
Năm 2010 đến 2011:
lợi nhuận sau thuế tăng nhẹ, tuy nhiên năm 2010-2011 doanh thu giảm đáng kể, giảm 15.927 triệu đồng (giảm 38,44%) trong khi lƣợng hàng tồn kho rất lớn 5.572 triệu đồng (Bảng 2.2 Trg. 40) tăng 3.640 triệu đồng (tăng 188,38%) so với năm 2010 chứng tỏ công tác bán hàng của công ty năm 2011 rất kém.
Năm 2012:
Trong năm 2012 về cơ bản công ty vẫn có lợi nhuận cụ thể, lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2012 đạt 2.504 triệu đồng giảm 1.137 triệu đồng so với năm 2011 (tƣơng ứng giảm 31,23%). Khác với các năm trƣớc, năm 2012 có doanh thu và giá vốn về Bất động sản, dẫn đến mức tăng của 2 chỉ tiêu này. Vì tính chất kinh doanh Bất động sản là bất thƣờng, vì vậy trong phần này tác giả sẽ tách doanh thu và chi phí của Bất động sản để có cái nhìn tổng quát hơn về kết quả kinh doanh của công ty.
Doanh thu, giá vốn hàng bán năm 2012
ĐVT: Triệu đồng Doanh thu Tỷ trọng (%) Chi phí Tỷ trọng (%) Bất động sản 39.596 67,68 39.511 72,51
Café 18.913 32,32 14.982 27,49
50
Qua bảng trên ta thấy, xét riêng đối với kinh doanh café thì năm 2012 có sự sụt giảm đáng kể về doanh thu so với năm 2011, giảm từ 25.510 triệu đồng xuống còn 18.509 triệu đồng (tƣơng ứng giảm 27,44%); cùng với sự giảm sút về doanh thu, giá vốn cafe cũng giảm từ 19.276 triệu đồng (năm 2011) xuống còn 14.982 triệu đồng (giảm 22,27%); Xét thấy tốc độ giảm doanh thu cao hơn tốc độ giảm giá vốn dẫn đến lợi nhuận của kinh doanh café thấp hơn năm 2011. Lợi nhuận về café giảm hơn các năm trƣớc cần đặt ra câu hỏi về tình hình kinh doanh café của công ty năm 2012, biết rằng năm 2012 là một năm rất khó khăn đối với các doanh nghiệp kinh doanh nông sản, đặc biệt là café, nhƣng nếu để tình trạng này diễn ra trong các năm tới thì công ty cần phải nhìn nhận lại chính sách bán hàng của mình.
Xét về doanh thu Bất động sản thì có thể thấy, toàn bộ phần thu đƣợc cũng chỉ bù đắp đƣợc chi phí đã bỏ ra để xây dựng. Với những điều kiện khách quan về tình hình thị trƣờng BĐS năm 2012 chúng ta không khó hình dung ra đƣợc mức độ khó khăn của doanh nghiệp về kinh doanh BĐS. Để khắc phục tình trạng này doanh nghiệp cần có giải pháp mang lại lợi ích cao nhất trong những năm tới.
Năm 2013:
Đối với năm 2013 thì tình hình sản xuất kinh doanh có lợi nhuận, trong đo lợi nhuận sau thuế tăng 998 triệu đồng (tƣơng ứng tăng 39,86%) so với năm 2012. Cũng giống nhƣ năm 2012 năm 2013 có 2 luồng thu nhập đó là từ kinh doanh BĐS và kinh doanh café. Ta sẽ xem xét doanh thu, giá vốn từng loại hàng bán năm 2013 nhƣ sau:
Doanh thu, giá vốn hàng bán năm 2013
ĐVT: Triệu đồng Doanh thu Tỷ trọng (%) Chi phí Tỷ trọng (%)
Bất động sản 16.539 37 14.210 36
Café 28.664 63 25.146 64
51
Về Café: năm 2013 doanh thu café tăng đáng kể so với năm 2012, tăng 9,75 tỷ tƣơng ứng tăng 34%, điều này là do công ty bƣớc đầu dành lại thị phần, cùng với đó cải thiện công tác quản lý, công tác bán hàng, tuy nhiên giá vốn trên doanh thu của mặt hàng café vẫn ở mức rất cao (88%), điều này cho thấy, tuy công ty có cải thiện đƣợc tình hình bán hàng, tuy nhiên ở khâu đầu vào vẫn có nhiều chi phí phát sinh, dẫn đến giá vốn vẫn đang ở mức rất cao.
Về BĐS: Do tình hình thị trƣờng BĐS năm 2013 cũng khá trầm lắng, cho nên việc kinh doanh BĐS của công ty có phần trì trệ, đặc biệt là đầu năm 2013. Tuy nhiên vào cuối năm 2013, việc kinh doanh BĐS của công ty có phần khởi sắc khi công ty liên tiếp bán đƣợc nhà. Điều này là do bộ máy lãnh đạo mới của công ty có những chính sách nhằm tháo gỡ khó khăn nhƣ: liên kết với các ngân hàng cho ngƣời mua nhà hƣởng với lãi suất ƣu đãi nếu có vay vốn, cùng với đó là chính sách trả góp với hình thức thanh toán linh hoạt, đảm bảo điều kiện cho khách hàng mua đƣợc nhà. Vì vậy, trong năm 2013 doanh thu BĐS đạt 16,5 tỷ, tuy nhiên giá vốn của BĐS cũng ở mức rất cao chiếm 86% doanh thu.
Do công ty tăng cƣờng các công tác quản lý, công tác bán hàng, tiếp thị vì vậy chi phí quản lý công ty năm 2013 tăng, tăng 617 triệu, tƣơng ứng tăng 63%, qua đó có thể thấy công ty cũng đã nỗ lực trong việc quảng bá công ty, lấy lại thị phần cafe.
Kết luận:
Qua phân tích trên, ta thấy tuy doanh nghiệp vẫn có lợi nhuận nhƣng hiệu quả kinh doanh chƣa cao, thể hiện ở việc giá vốn vẫn ở mức rất cao, cho nên công ty cần xem xét lại nguồn cung ứng hàng hóa và các chi phí liên quan. Bên cạnh đó cần cải thiện chất lƣợng hơn nữa để tăng giá bán làm tăng doanh thu cho công ty.
52
BẢNG 2.5: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
ĐVT: Triệu đồng
CHỈ TIÊU Mã số 2013 2012 2011 2010
SO SÁNH Tỷ trọng so với
doanh thu thuần
2013/2012 2012/2011 2011/2010
± Tỷ lệ ± Tỷ lệ ± Tỷ lệ 2013 2012 2011 2010
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 45.203 58.509 25.510 41.437 (13.306) (22,74) 32.999 129,36 (15.927) (38,44) 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 0 0 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 45.203 58.509 25.510 41.437 (13.306) (22,74) 32.999 129,36 (15.927) (38,44) 4. Giá vốn hàng bán 11 39.356 54.492 19.276 35.487 (15.136) (27,78) 35.216 182,69 (16.211) (45,68) 87,07 93,13 75,56 85,64 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 5.847 4.017 6.234 5.950 1.830 45,56 (2.217) (35,56) 284 4,77 6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 0 3 5 13 (3) (100,00) (2) (40,00) (8) (61,54) 0,00 0,01 0,02 0,03 7. Chi phí tài chính 22 0 0 0 0 8. Chi phí quản lý kinh doanh 24 1.602 985 1.825 1.830 617 62,64 (840) (46,03) (5) (0,27) 3,54 1,68 7,15 4,42 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
(30 = 20 + 21 - 22 – 24) 30 4.245 3.035 4.414 4.133 1.210 39,87 (1.379) (31,24) 281 6,80 9,39 5,19 17,30 9,97 10. Thu nhập khác 31 0 0 0 11. Chi phí khác 32 0 1 0 0 (1) 1 12. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 0 (1) 0 0 1 (1) 13. Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế
(50 = 30 + 40) 50 4.245 3.035 4.413 4.133 1.210 39,87 (1.378) (31,23) 280 6,77 9,39 5,19 17,30 9,97 14. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 743 531 772 723 212 39,92 (241) (31,22) 49 6,78 15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp (60 = 50 – 51) 60 3.502 2.504 3.641 3.410 998 39,86 (1.137) (31,23) 231 6,77 7,75 4,28 14,27 8,23
53