II. Hạch toán các loại tiền tại Công Ty Thương Mại và Dịch Vụ Nhựa :
2. Các sổ sách hạch toán tại công ty:
Dựa vào các chứng từ có liên quan kế toán viết phiếu chi, phiếu thu tiền mặt. Từ các phiếu chi, phiếu thu kế toán lên sổ thu, sổ chi; đồng thời kế toán lập các chứng từ ghi sổ. Cuối tháng căn cứ vào các chứng từ ghi sổ kế toán lên sổ cái tài khoản tiền mặt.
Một số nghiệp vụ phát sinh:
Nghiệp vụ 1:
Căn cứ vào bảng thnah toán lương các chứng từ có liên quan kế toán viết phiếu chi tiền mặt về chi tạm ứng lương kỳ 1 tháng 9 cho CBCNV công ty.
Nghiệp vụ 2:
Căn cứ vào các chưnngs từ gốc có liên quan kế toán viết phiếu thu tiền mặt, bà Hồng cho công ty vay huy động vốn 34.000.000 đồng.
Chứng từ 19
ĐƠN VỊ: Cty Mỹ
nghệ XK & TTNT PHIẾU CHI Quyển số:.. Số: 480 Ngày 21 tháng 9 năm 2000 Mẫu số: C22-H QĐ Số:999-TC/QĐ/CĐKT ngày 2-11-1996 của BTC Nợ: 334 Có: 111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Thanh Thuý
Địa chỉ: Kế toán tiền lương
Lý do chi: Chi tạm ứng lương kỳ 1 tháng 9 cho CBCNV công ty
Số tiền (*): 22.400.000 đồng (Viết bằn chữ): Hai mươi hai triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn.
Kèm theo...chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi hai triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn. Ngày 21 tháng 9 năm 2000 Thủ trưởng đ/ vị (Ký tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên)
+Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý)... +Số tiền quy đổi: ...
Chứng từ 20
Đơn vị :Cty Mỹ
nghệ XK & TTNT PHIẾU THU Quyển số:... Số: 332 Ngày 13 tháng 9 năm 2000
MẪU SỐ : 01- TT
(QĐ số: 1141-TC/QĐ/CĐKT ngày1 tháng 11 năm 1995 của Bộ tài chính)
Nợ: 111
Có: 311 Họ tên người nộp tiền: Bà Hồng Địa chỉ: nhân viên công ty
Lý do nộp: cho công ty vay huy động vốn
Số tiền: 34.000.000 đồng (viết bằng chữ): Ba mươi tư triệu đồng chẵn Kèm theo...chứng từ gốc:... ...Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ):Ba mươi tư triệu đồng chẵn. Ngày 13 tháng 9 năm 2000. Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nộp (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
+ Tỷ giá ngoại tệ(vàng, bạc, đá quý):... + Số tiền quy đổi:...
Biểu 40
SỔ THU
Đơn vị: đồng
Chứng từ
Diễn giải Ghi NợTK111 Ghi Có các TK TK khác
PT NT 112 131 141 136 333 334 511 641 642 SH ST