Tài chớnh là vấn đề sống cũn đối với hoạt động của một doanh nghiệp. Doanh nghiệp cú mạnh hay khụng, hoạt động cú hiệu quả hay khụng phụ thuộc rất lớn vào tiềm lực tài chớnh. Đối với Cụng ty Cổ phần HaBaDa Bắc Giang trong những năm tới cần quan tõm đến một số vấn đề tài chớnh sau:
a. Cụng tỏc huy động vốn
Cụng ty Cổ phần HaBaDa Bắc Giang là Cụng ty nhà nƣớc cú quy mụ lớn, vỡ thế việc huy động vốn khụng phải là vấn đề quỏ khú khăn mà quan trọng là lựa chọn cỏc nguồn vốn sao cho cú hiệu quả nhất, cú chi phớ thấp nhất, gúp phần nõng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh. Một số giải phỏp Cụng ty cú thể ỏp dụng trong thời gian tới nhƣ sau:
- Tận dụng nguồn vốn tự cú và nguồn vốn nội bộ
Qua kết quả phõn tớch cho thấy hàng năm Cụng ty hoạt động đều cú lói, Cụng ty nờn tận dụng tối đa nguồn vốn tự cú của Cụng ty nhƣ sử dụng nguồn vốn từ lợi nhuận để lại để tớch luỹ, quỹ đầu tƣ phỏt triển, cỏc quỹ tạm thời nhàn rỗi của Cụng ty nhƣ quỹ khen thƣởng, quỹ phỳc lợi, từ khấu hao, bỏn thanh lý tài sản, từ lợi tức…
- Khai thỏc nguồn vốn tớn dụng thƣơng mại. Cụng ty cú thể thƣơng lƣợng với cỏc đối tỏc khi mua nguyờn liệu hoặc nhập khẩu mỏy múc thiết bị theo phƣơng thức trả chậm hoặc thiết lập một nhúm cỏc đối tỏc, cỏc nhà cung cấp nguyờn liệu lõu dài cú uy tớn để nhập hàng trả chậm.
- Vay tớn dụng ngõn hàng. Vốn vay tại cỏc ngõn hàng thƣơng mại cũng là một hoạt động thiết yếu của Cụng ty Cổ phần HaBaDa Bắc Giang nhằm bự đắp lƣợng vốn kinh doanh bị thiếu hụt và bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh của Cụng ty. Vốn vay tại cỏc ngõn hàng thƣơng mại sẽ đỏp ứng đƣợc cỏc yờu cầu nhƣ: nhanh, đủ lớn, và cỏc thủ tục hành chớnh tƣơng đối dễ dàng đảm bảo
nờn coi đõy là một kờnh tạo vốn quan trọng và lõu dài gúp phần giải quyết nhu cầu về vốn của Cụng ty.
Trong những năm qua, việc vay vốn tại cỏc ngõn hàng thƣơng mại luụn đƣợc đỏp ứng nhanh gọn mỗi khi Cụng ty cú nhu cầu. Một phần là nhờ uy tớn của Cụng ty trong kinh doanh. Một phần là nhờ uy tớn trong kinh doanh, mặt khỏc do thực tế Cụng ty vay và hoàn trả cỏc khoản nợ vay đầy đủ, đỳng hạn, tạo nờn một niềm tin đối với ngõn hàng thƣơng mại. Vỡ vậy Cụng ty cần đặt ra cho mỡnh một kế hoạch cụ thể đối với cụng tỏc tớn dụng ngõn hàng.
- Lờn cỏc kế hoạch vay và sử dụng vốn chi tiết, đầy đủ.
- Cố gắng giữ vững và phỏt huy uy tớn tớn dụng đối với cỏc ngõn hàng thƣơng mại.
b. Sử dụng vốn
* Vốn cố định
Nõng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định thực chất là nõng cao hiệu quả sử dụng tài sản cố định và đảm bảo nguồn vốn để đầu tƣ vào tài sản cố định theo yờu cầu của kinh doanh. Do vậy việc nõng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định của Cụng ty cần theo cỏc hƣớng sau:
- Quản lý và khai thỏc tối ƣu tài sản cố định
+ Cú chớnh sỏch phõn cấp quản lý tài sản cố định một cỏch rừ ràng, hợp lý cho cỏc đơn vị phũng ban, phõn xƣởng, nhằm tăng cƣờng trỏch nhiệm của từng bộ phận đối với tài sản cố định của Cụng ty. Giải phỏp này sẽ giỳp doanh nghiệp khai thỏc triệt để năng lực mỏy múc thiết bị, nõng cao năng suất lao động, giảm chi phớ đầu tƣ, nhờ đú nõng cao năng suất lao động, giảm chi phớ đầu tƣ, nhờ đú nõng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định.
+ Áp dụng chớnh sỏch đũn bẩy lợi ớch kinh tế để nõng cao cụng suất sử dụng tài sản cố định trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh, cú hỡnh thức thƣởng phạt nghiờm minh, rừ ràng cho cỏc trƣũng hợp quản lý, sử dụng tài sản cố định cú hiệu quả cao hay vi phạm nguyờn tắc quản lý, bảo dƣỡng, làm hƣ
dõy chuyền sản xuất nhằm khai thỏc hết cụng suất của tài sản cố định, nõng cao hiệu quả làm việc của tài sản cố định, giảm chi phớ khấu hao trong giỏ thành sản xuất sản phẩm.
+ Cụng ty cần thực hiờn tốt việc quản lý sửa chữa, bảo dƣỡng, nõng cấp tài sản cố định đảm bảo khụng làm hƣ hỏng, mất mỏt và duy trỡ năng lực sản xuất của tài sản cố định. Cỏc tài sản cần nờn kế hoạch sửa chữa, bảo dƣỡng đối với từng loại tài sản cố định cụ thể do đặc tớnh và khả năng hoạt động của từng tài sản là khỏc nhau. Thời gian này đƣợc đƣa ra thống nhất giữa cỏc phũng ban điều hành sản xuất và phõn xƣởng sản xuất đăng ký quản lý và sử dụng tài sản cố định đú. Để chủ động trong cụng tỏc sửa chữa tài sản cố định Cụng ty nờn trớch trƣớc kinh phớ sửa chữa tài sản cố định vào chi phớ sản xuất kinh doanh.
+ Thanh lý kịp thời những tài sản cố định cũ kỹ lạc hậu về kỹ thuật, bị hƣ hỏng nặng hay khụng cũn nhu cầu sử dụng để thu hồi vốn, trỏnh tỡnh trạng bị ứ đọng vốn, gõy lóng phớ làm giảm hiệu quả sử dụng vốn cố định của Cụng ty.
- Áp dụng phƣơng phỏp khấu hao tài sản cố định hợp lý để đảm bảo nguồn vốn tỏi đầu tƣ.
Cụng ty hiện nay đang ỏp dụng phƣơng phỏp khấu hao tài sản cố định theo đƣờng thẳng. Tuy nhiờn trong điều kiện kinh doanh cú lói nhƣ hiện nay Cụng ty nờn đăng ký khấu hao nhanh. Tỷ lệ khấu hao cơ bản trong trƣờng hợp này sẽ tăng cao nhằm nhanh chúng thu hồi vốn cố định và cũng là để bảo toàn vốn. Thời gian khấu hao tối thiểu này sẽ đƣợc dựa trờn cơ sở là nguồn vốn ban đầu đầu tƣ cho tài sản, hao mũn của tài sản cố định và cả sự ảnh hƣởng của thuế trong việc trớch khấu hao cựng với quy định hiện hành của Nhà nƣớc sao cho phự hợp với tỡnh hỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty. Rỳt ngắn thời hạn trớch khấu hao sẽ làm tăng giỏ vốn hàng bỏn, giảm lợi nhuận và thu nhập của cụng nhõn viờn trong Cụng ty, tuy nhiờn sẽ giỳp Cụng
cố định, nõng cao năng lực hoạt động cũng nhƣ chất lƣợng kinh doanh, hiệu quả sử dụng vốn cố định chắc chắn cải thiện một cỏch rừ rệt.
* Vốn lưu động
- Tiết kiệm cỏc khoản chi phớ
+ Đối với chi phớ vật tƣ nhƣ nguyờn vật liệu, Cụng ty phải cú biện phỏp quản lý chặt chẽ thụng qua định mức. Hệ thống định mức vật tƣ này sẽ là cơ sở cho việc xỏc định võt tƣ tiờu hao vào kinh doanh, đồng thời nú phải đƣợc theo dừi thƣờng xuyờn, kiểm tra phõn tớch định kỳ nhằm phỏt hiện, ngăn chặn kịp thời cỏc trƣờng hợp tiờu hao vật tƣ vƣợt định mức, cũng nhƣ những điểm cũn bất hợp lý. Giỏ vật tƣ, cỏc chi phớ vận chuyển, bảo quản cũng cần phải đƣợc quản lý một cỏch chặt chẽ nhằm hạn chế hiện tƣợng tiờu cực, gõy lóng phớ vốn kinh doanh của Cụng ty.
+ Chi phớ lƣơng và cỏc khoản cú tớnh chất lƣơng phải đƣợc quản lý một cỏch chặt chẽ và đỳng mục đớch gắn với kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trờn cơ sở xõy dựng cỏc định mức lao động và đơn giỏ tiền lƣơng. Cụng ty cần cú biện phỏp kiểm soỏt cỏc khoản chi lƣơng trong khuụn khổ từ kết quả kinh doanh đảm bảo khụng thõm hụt vào vốn, khụng làm ảnh hƣởng đến nghĩa vụ trớch nộp vào ngõn sỏch Nhà nƣớc, khụng tạo khoảng cỏch quỏ chờnh lệch giữa hai loại lao động là cụng nhõn trực tiếp sản xuất và cỏn bộ quản lý. Tiền lƣơng phải gắn lợi ớch với trỏch nhiệm vật chất nhằm khuyến khớch nõng cao năng suất lao động của đội ngũ cỏn bộ cụng nhõn viờn trong toàn Cụng ty. Cụng ty cần tham khảo cỏc định mức đơn giỏ sản phẩm của cỏc doanh nghiệp trong ngành khỏc để khắc phục những khiếm khuyết trong định mức đơn giỏ tiền lƣơng.
+ Đối với cỏc khoản chi phớ quản lý và tiờu thụ sản phẩm nhƣ: chi phớ hành chớnh, tiếp thị, quảng cỏo giao dịch thụng tin liờn lạc,… hiện nay chƣa đƣợc kiểm soỏt chặt chẽ hoàn toàn, cũn gõy nhiều thất thoỏt vốn cho Cụng ty. Tuy đó cú quy chế về tỷ lệ đƣợc phộp chi cho cỏc hoạt động này nhƣng trong
thời trong quỏ trỡnh phỏt sinh cần cú sự kiểm tra chặt chẽ để trỏnh những trƣờng hợp chi khụng hợp lý, gúp phần tiết kiệm và nõng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động.
- Quản lý hàng tồn kho của Cụng ty Cổ phần HaBaDa Bắc Giang trong những năm qua là tƣơng đối cao, số hàng tồn kho này chủ yếu là nguyờn vật liệu đó làm ảnh hƣởng đến tốc độ luõn chuyển vốn lƣu động của Cụng ty. Do vậy, Cụng ty cần phải tỡm cỏc nhà cung cấp vật tƣ ổn định, lõu dài bờn cạnh đú bộ phận kế hoạch sản xuất cũng cần cú dự bỏo nhu cầu nguyờn vật liệu cho sỏt thực tế để cú thể cung ứng kịp thời nhằm hạn chế tối đa lƣợng hàng tồn kho nhƣng vẫn đảm bảo kế hoạch sản xuất diễn ra đều đặn và giải phúng cho một lƣợng lớn vốn lƣu động tồn đọng trong kho. Bờn cạnh đú cũng cần xõy dựng, bố trớ cỏc kho dự trữ nguyờn vật liệu một cỏch hợp lý, nhằm đảm bảo việc luõn chuyển từ kho đến cỏc phõn xƣởng thuận tiện, an toàn… Mặt khỏc cũng là để việc đảm bảo, kiểm soỏt vật tƣ tồn kho một cỏch chớnh xỏc nhất. Điều này cần nhanh chúng thực hiện nhằm tăng hiệu quả sử dụng vốn lƣu động của Cụng ty.
- Nõng cao hiệu quả cụng tỏc kế toỏn quản trị, cụng tỏc thống kờ.
+ Bờn cạnh cỏc giải phỏp trờn, giải phỏp về cụng tỏc kế toỏn quản trị, thống kờ, kiểm toỏn và cả nghiệp vụ kinh doanh cũng cần phải đƣợc coi trọng. Hiện nay trong cụng tỏc kế toỏn tài chớnh mới chỉ dừng lại ở việc thực hiện nghiệp vụ, chƣa cú bộ phận kiểm soỏt, chƣa thực hiện cụng tỏc kế toỏn quản trị hoàn chỉnh cũng nhƣ cụng tỏc thống kờ nờn việc tham mƣu cho điều hành sản xuất chƣa kịp thời và đầy đủ. Cỏc hoạt động kinh doanh cũng diễn ra tỡnh trạng tƣơng tự. điều đú dẫn đến tỡnh trạng thụng tin đến cỏc cấp lónh đạo để ra quyết định khụng kịp thời, ảnh hƣởng đến kết quả sản xuất kinh doanh của Cụng ty. Cụng ty cần cú chƣơng trỡnh thƣờng xuyờn đào tạo củng cố lại và nõng cao kỹ năng nghiệp vụ cho nhõn viờn kế toỏn tài chớnh núi riờng và cỏn bộ quản lý kinh doanh của toàn Cụng ty núi chung.
nhất. Việc thanh toỏn của một bộ phận nờn đƣa về một đầu mối, trỏnh việc nhõn viờn nào cũng cú thể đứng ra thanh toỏn làm cụng tỏc kế toỏn mất nhiều thời gian vỡ cụng việc bị chia nhỏ, manh mỳn, khú kiểm soỏt do tớnh nhỏ lẻ của mỗi nghiệp vụ dễ bị bỏ qua.
+ Trong quản lý điều hành phải thụng qua bỏo cỏo, hàng ngày sau ngày làm việc, ngƣời lao động phải bỏo cỏo cho cấp trờn về kết quả đạt đƣợc và khụng đạt đƣợc trong ngày, cỏc nguyờn nhõn tạo nờn kết quả đú và cú ý kiến về phƣơng hƣớng khắc phục hoặc phỏt huy. Cú nhƣ vậy lónh đạo mới bỏm sỏt đƣợc tỡnh hỡnh thực tế của Cụng ty, từ đú điều hành hoạt động của Cụng ty một cỏch hiệu quả nhất.