L ỜI MỞ ĐẦU
1.4.2.1.Kỳ kê khai thuế GTGT:
1 2.3.Thuế xuất, nhập khẩu:
1.4.2.1.Kỳ kê khai thuế GTGT:
Trước ngày 15/11/2014, việc xác định doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý được xác định như sau:
- Khai thuế GTGT theo quý áp dụng đối với những doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề < 20 tỷ đồng.
- Doanh nghiệp sẽ kê khai theo tháng nếu doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ năm trước liền kề > 20 tỷ đồng.
1.4.2.2. Thời hạn kê khai và bộ hồ sơ kê khai:
• Thời hạn kê khai, nộp thuế:
Đối với trường hợp doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai, nộp thuế GTGT theo quý thì thời gian nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế chậm nhất là ngày thứ 30 của quý kế tiếp.
Đối với trường hợp doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai, nộp thuế GTGT theo tháng thì thời gian nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng kế tiếp.
• Bộ hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tháng hoặc quý: Tờ khai thuế giá trị gia tăng (mẫu 01/GTGT)
Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu 01-1/GTGT) Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (mẫu 01-2/GTGT)
Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: ThS. Nguyễn Thị Thu Hường
Tính trực tiếp trên GTGT: hàng tháng lập tờ khai thuê GTGT trực tiếp (mẫu 03/GTGT)
Tính trực tiếp trên doanh thu: hàng tháng lập tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu mẫu 04/GTGT.
1.4.2.3. Quyết toán thuế GTGT:
Cơ sở kinh doanh phải thực hiện quyết toán thuế hàng năm với cơ quan thuế. Năm quyết toán thuế được tính theo năm dương lịch. Trong thời hạn chin mươi ngày, kể từ ngày
kết thúc năm, cơ sở kinh doanh phải nộp báo cáo quyết toán thuế cho cơ quan thuế và phải nộp đủ số thuế còn thiếu vào Ngân sách Nhà nước trong thời hạn mười ngày, kể từ ngày nộp báo cáo quyết toán, nếu nộp thừa thì được trừ vào số thuế phải nộp kỳ tiếp theo.