2.2.3.1. Chứng từ hạch toán
* Các chứng từ sử dụng trong quá trình mua hàng, nguyên vật liệu, TSCD, Công cụ dụng cụ, dịch vụ mua ngoài bao gồm:
+ Các chứng từ về mua hàng
− Hóa đơn GTGT. − Phiếu nhập kho.
− Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào. ………
+ Các chứng từ thanh toán tiền hàng:
− Phiếu chi − Ủy nhiệm chi. ….
*Sổ sách kế toán − Sổ chi tiết TK 331 − Sổ cái TK 331 − Sổ nhật ký chung
2.2.3.2 Tài khoản hạch toán
Công ty cổ phần Đông Á hoạt động trong lĩnh vực thương mại nên số lượng nhà cung cấp tương đối nhiều. Kế toán thanh toán của Công ty có nhiệm vụ phải theo dõi tình hình thanh toán với người bán theo từng đối tượng. Tùy theo từng đối tượng mà công ty có chính sách thanh toán khác nhau.
Khi phát sinh nghiệp vụ thanh toán với người bán kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc tiến hành ghi sổ chi tiết TK 331 được mở riêng cho từng nhà cung cấp, đồng thời vào sổ nhật ký chung. Cuối kỳ kế toán so sánh số liệu trên sổ chi tiết để tiến hành vào sổ cái TK 331.
VD1: Ngày 12/8/2013, công ty mua các các loại cống compoxit và cút nôi như sau:
Tên sản phẩm Đơn vị tính Số lượng Đơn giá (ĐVT: đồng) Thành tiền (ĐVT: đồng) 1. Ống compoxit, đường dẫn khí clo cấp lò đốt a xít m 1472 400.000 588.800.000 2. Cút nối ống compoxit phi 135 cái 15 1.385.048 20.775.720
3. Cút compoxit phi 120 cái 15 1.454.310 21.814.650
4. Cút compoxit phi 90 cái 2 1.632.336 3.264.672
Doanh nghiệp áp dụng thuế theo phương pháp khấu trừ.
Trích dẫn: Hóa đơn giá trị gia tăng số 0000136, ngày 12/08/2013 (Phụ lục số 03).
Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0000136, ngày 12/08/2013, kế toán định khoản như sau:
* Phản ánh số tiền phải trả người bán
Nợ TK 241 634.655.042 Nợ TK 133 63.465.504
Có TK 331 698.120.546 Quy trình hạch toán vào phần mềm:
Để hạch toán nghiệp vụ trên, căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0000136 ngày 12/08/2013 kế toán vào bàn làm việc -> chứng từ nghiệp vụ khác rồi tiến hành ghi sổ.
Hình 2.10 Giao diện chứng từ nghiệp vụ khác
VD2: Ngày 14/8/2013, công ty thanh toán tiền mua hàng ngày 01/05/2013 cho công ty Ống Sợi Thủy Tinh Vinaconex số tiền 698.120.546 đồng qua ủy nhiệm chi.
Kế toán định khoản:
Nợ TK 331 698.120.546
Có TK 112(1) 698.120.546 Kế toán hạch toán trong phần mềm:
Hình 2.11 Giao diện ủy nhiệm chi
− Sổ chi tiết TK331
− Sổ nhật ký chung:
Hình 2.13 Giao diện sổ nhật ký chung (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});