2.1.6.1 Bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 1.5 Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty
Kế toán trưởng Thủ quỹ toánKế tiền lương Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán Kế toán tài sản cố định Kế toán hàng tồn kho
* Kế toán trưởng:
− Chịu trách nhiệm trước giám đốc và cấp trên về công tác kế toán của công ty, là người phụ trách chung, tổng hợp số liệu, lập báo cáo kế toán định kỳ.
− Báo cáo với cơ quan chức năng về tình hình hoạt động tài chính của đơn vị thẩm quyền được giao.
− Nắm bắt và phân tích tình hình tài chính của công ty về vốn và nguồn vốn chính xác, kịp thời tham mưu cho lãnh đạo công ty trong việc quyết định quản lý chính xác kịp thời.
∗ Kế toán hàng tồn kho:
Có nhiệm vụ quản lý, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ở khâu mua hàng, bán hàng. Thu thập các chứng từ về mua hàng, bán hàng vào các sổ chi tiết hàng mua theo chủng loại, số lượng và giá. Hàng tháng lập báo cáo mua và bán hàng. Căn cứ vào số liệu nhập, xuất, tồn để vào sổ chi tiết hàng tồn kho từ đó vào sổ tổng hợp nhập, xuất, tồn.
* Kế toán thanh toán:
Theo dõi việc thanh toán với người bán và người mua của các cửa hàng kinh doanh. Theo dõi việc thực hiện chế độ công nợ của các đơn vị kinh doanh và chế biến. Thanh toán lương và bảo hiểm, thanh toán với Nhà nước nộp các khoản thuế hàng tháng. Hàng tháng lập báo cáo đối chiếu công nợ tình hình thanh toán và lập sổ chi tiết thanh toán.
∗ Thủ quỹ:
Thực hiện trực tiếp quản lý, kiểm đúng các thu, chi tiền mặt dựa trên các phiếu thu, chi hàng ngày ghi chép kịp thời phản ánh chính xác thu, chi và quản lý tiền mặt hiện có. Thường xuyên báo cáo tình hình tiền mặt tồn quỹ của công ty.
* Kế toán tiền lương:
Thực hiện tính toán tiền lương và các khoản trích theo lương, các khoản trợ cấp, phụ cấp cho toàn thề công nhân viên của doanh nghiệp, theo dõi bậc lương công nhân viên.Định kỳ, lập bảng phân bổ tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN cho nhân viên.
* Kế toán TSCĐ:
Theo dõi tình hình biến động tăng, giảm TSCĐ để tính khấu hao và lập bảng tính khấu hao TSCĐ.
* Kế toán tổng hợp:
Theo dõi, tổng hợp các nghiệp vụ phát sinh trong doanh nghiệp, cuối kỳ đối chiếu số liệu cùng kế toán chi tiết, lên các báo cáo cho công ty.
2.1.6.2 Chính sách, chế độ kế toán
− Danh mục chứng từ, tài khoản, hệ thống báo cáo được Công ty áp dụng theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính và các văn bản pháp lý khác có liên quan.
− Phương pháp khấu hao tài sản cố định đang áp dụng: Công ty cổ phần Đông Á đã chọn phương pháp khấu hao đường thẳng theo QĐ 206/2006/QĐ- BTC ngày 12/12/2006.
− Niên độ kế toán: năm bắt đầu từ ngày 01/01 năm dương lịch và kết thúc ngày 31/12 năm dương lịch.
− Kỳ kế toán: tháng.
− Đơn vị tính: Đồng Việt Nam − Hình thức kế toán: Kế toán máy.
− Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. − In sổ sách kế toán: theo hình thức nhật ký chung.
− Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên, tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền sau mỗi lần nhập.
Sơ đồ 1.6: Sơ đồ kế toán máy Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ kế toán -Sổ tổng hợp -Sổ chi tiết
-Báo cáo tài chính -Báo cáo kế toán quản trị
Phần mềm kế toán (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Máy vi tính
Ghi chú Nhập số liệu hàng ngày
In số báo cáo cuối tháng, cuối năm Kiểm tra, đối chiếu