Các khoản nợ phải thu của Công ty quá hạn thanh toán từ 2 năm trở lên nhưng lại không trích lập dự phòng, dẫn đến tình trạng Công ty bị chiếm dụng vốn. Để giảm bớt thiệt hại khi rủi ro xảy ra, Công ty cần thúc đẩy việc thu hồi nợ và tiến hành trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi.
Phương pháp lập dự phòng phải thu khó đòi
Cuối niên độ kế toán tính số dự phòng phải thu khó đòi cho năm nay: Nợ TK 642:
Có TK 139: dự phòng phải thu khó đòi
Sang năm sau, tính ra số dự phòng phải lập trong năm và so sánh với số dự phòng năm trước đã lập:
+ Nếu không thay đổi thì không phải lập thêm dự phòng
+ Nếu số dự phòng phải lập năm nay lơn hơn số dự phòng lập năm trước thì tiến hành lập thêm theo số chênh lệch.
Nợ TK 642: số chênh lệch
Có TK 139: dự phòng phải thu khó đòi
+ Nếu số dự phòng phải lập năm nay nhở hơn số dự phòng lập năm trước thì hoàn nhập dự phòng theo số chênh lệch
Nợ TK 139: Số chênh lệch
Có TK 642: chi phí quản lý doanh nghiệp
Trường hợp có dấu hiệu chắc chắn không đòi được, kế toán ghi: Nợ TK 642 : chi phí quản lý DN
Có TK 131: số thực tế mất
Đồng thời ghi Nợ TK 004- chi tiết cho từng đối tượng: số nợ đã xóa sổ. Trường hợp số nợ đã xóa sổ nhưng lại đòi được thì cho vào thu nhập bất thường:
Nợ TK 111, 112:
Có TK 711: thu nhập bất thường Đồng thời ghi: Có TK 004