2.2.2.1 Chứng từ hạch toán
Thị trường tiêu thụ của Công ty chủ yếu là ở Phú Thọ và các tỉnh lân cận. Khách hàng của công ty là các đơn vị, công ty,.. Trong quá trình bán hàng và thanh toán với khách hàng, chứng từ công ty sử dụng bao gồm:
− Hóa đơn Giá trị gia tăng − Hóa đơn bán hàng
− Phiếu xuất kho, phiếu báo
− Bảng kê hàng hóa, dịch vụ bán ra
− Bảng kê đối chiếu công nợ phải thu khách hàng ………..
∗Sổ sách kế toán − Sổ cái TK 131 − Sổ chi tiết TK 131 − Sổ nhật ký chung
2.2.2.2 Tài khoản hạch toán
Khi phát sinh các nghiệp vụ thanh toán với khách hàng, kế toán thanh toán căn cứ vào các chứng từ gốc tiến hành vào sổ chi tiết TK 131 được mở
riêng cho từng khách hàng. Cuối kỳ kế toán so sánh số liệu trên sổ chi tiết và nhật ký chung tiến hành vào sổ cái.
Sổ chi tiết phải thu khách hàng được mở cho tất cả các khách hàng, thường xuyên hay không thường xuyên.
Tất cả trường hợp bán chịu, khách hàng ứng tiền trước đều được hạch toán qua TK 131.
VD: Ngày 10/08/2013, Công ty bán hàng cho Tổng công ty giấy Việt Nam trị giá chưa thuế 11.400.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%.
Kế toán định khoản như sau: A, Phản ánh giá vốn:
Nợ TK632 9.000.000
Hình 2.7Giao diện xuất kho từ hàng bán
B, Phản ánh doanh thu:
Nợ TK131 12.540.000
Có TK511 11.400.000
Có TK3331 1.140.000
− Sổ chi tiết TK131
Hình 2.9 Giao diện sổ chi tiết TK131