4. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
4.4.5. Một số giải pháp khác
* Tăng cường công tác tuyên truyền, giáo dục pháp luật và thuế và cung cấp dịch vụ hỗ trợ đối với doanh nghiệp
Trong bối cảnh hiện nay, khi chính sách thuế GTGT chưa ổn định, thường xuyên điều chỉnh, bổ sung, NNT không có hoặc chưa có điều kiện nắm bắt kiph thời các thủ tục nghĩa vụ thuế của mình. Vì vậy cần thiết phải đẩy mạnh công tác tuyên truyền chính sách thuế GTGT nhằm làm cho các tổ chức, mọi cá nhân và toàn xã hội hiểu rõ được bản chất và ý nghĩa quan trọng của việc nộp thuế. Hiện nay, công tác tuyên truyền - hỗ trợ NNT chưa được
coi trọng đúng mức, bên cạnh đó, ý thức và sự hiểu biết pháp luật nói chung và pháp luật thuế nói riêng của người dân còn rất hạn chế. Vì vậy, việc đưa công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT thành một trong những khâu trọng tâm trong cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế. Công tác tuyên truyền và hỗ trợ NNT cần đạt được ,mục tiêu cụ thể là:
Giúp các NNT nắm vững chính sách, quy trình, thủ tục thu nộp thuế GTGT, trên cơ sở đó thực hiện việc nộp thuế đúng đủ, kịp thời vào NSNN.
Tạo điều kiện để NNT thực hiện tự khai, tự tính, tự nộp thuế GTGT, giảm dần những sai phạm mà NNT thường mắc phải.
Lập mối quan hệ than thiện, thường xuyên giữa CQT với các DN, giúp họ thuận lợi khi thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của mình.
Để thực hiện được các yêu cầu đó cần đẩy mạnh các dịch vụ hỗ trợ NNT tại Chi cục thuế TP Bắc Ninh. Giải đáp thắm mắc của các NNT có thể là ở tại đội tuyên truyền hỗ trợ và trực tiếp tại trung tâm giao dịch một cửa, hoặc qua điện thoại, fax, mạng máy tính… nhằm đảm bảo chính sách, chế độ thuế GTGT được đưa vào cuộc sống một cách sâu sắc, thuận lợi. Cần phải tăng cường đội ngũ tuyên truyền viên chuyên sâu, không những có kiến thức về kinh tế, tài chính mà còn hiểu biết chế độ kế toán, tài chính doanh nghiệp, giỏi nghiệp vụ thuế, đã kinh qua thực tiễn, biết ứng xử trong giao tiếp. Cán bộ phải có thái độ niềm nở, tận tình hướng dẫn, giúp đỡ mọi người thông suốt chính sách, chế độ.
Chi cục thuế cần xây dựng và vận hành trang Web riêng với nội dung phong phú và thiết thực cho DN như thông tin trong việc thay đổi chính sách thuế nói chung và thuế GTGT nói riêng, thông tin về DN giải thể, phá sản, bỏ trốn, vi phạm… để các DN cảnh giác khi thực hiện các hợp đồng kinh doanh cũng như giao nhận hóa đơn. Bên cạnh đó cũng có thể đưa lên trang Web này thông tin về các DN thực hiện tốt nghĩa vụ thuế. Ngoài ra có thể phát hành
các tài liệu, ấn phẩm chuyên đề về thuế GTGT, để NNT có thể sử dụng được lâu dài, thường xuyên.
Nếu quy định của Luật thuế quá phức tạp hoặc thay đổi thường xuyên thì khối lượng công việc của CQT sẽ rất lớn. Vì vậy, để giảm bớt gánh nặng này cần có sự phối hợp giữa nhà nước và tư nhân, nên khuyến khích loại hình có liên quan được phép thực hiện. Cung cấp dịch vụ thuế GTGT gồm nhiều nội dung như:
+ Hướng dẫn, giải thích nội dung Luật thuế GTGT và các văn bản liên quan, giúp các NNT cập nhật nhanh những thay đổi bổ sung trong Luật thuế GTGT để thực hiện cho đúng.
+ Hướng dẫn về cách tính thuế, kê khai thuế, nộp thuế GTGT.
+ Giải đáp những thắc mắc của NNT xung quanh việc thực hiện Luật thuế GTGT như: cách sử dụng hóa đơn chứng từ, cách ghi chép số sách kế toán liên quan đến hạch toán các nghiệp vụ về thuế GTGT phát sinh…
+ Cung cấp những thông tin liên quan như: những doanh nghiệp không có thật, những doanh nghiệp ngừng hoạt động, các hóa đơn không còn giá trị lưu hành…
+ Cung cấp một số dịch vụ tư vấn khác về thuế và liên quan đến thuế GTGT.
Khi đó CQT có điều kiện để tập trung vào việc biên soạn các tài liệu giải thích, hướng dẫn về nghĩa vụ nộp thuế GTGT một cách chi tiết và cụ thể, đồng thời tổng kết những vướng mắc của NNT, định hướng các nội dung cần hỗ trợ cho NNT. Hệ thống các tài liệu tuyên truyền cần được xây dựng thống nhất trong cả nước, tài liệu được in ấn và phát hành theo từng nội dung của sắc thuế GTGT.
Công tác tuyên truyền thuế cần một khoản kinh phí thích hợp dựa trên cơ sở kế hoạch phát triển từng năm cũng như kế hoạch dài hạn về công tác tuyên truyền thuế GTGT trong toàn ngành.
Nhìn chung, để có thể nâng cao ý thức và nghĩa vụ thuế của công dân, ý thức tự nguyện tuân thủ Luật thuế GTGT, giảm tối đa những trường hợp vi phạm, thì việc cung cấp thông tin, tiếp xúc, giải thích, tư vẫn có ý nghĩa rất quan trọng, có sự tranh thủ giúp đỡ, phối hợp của Tổng cục thuế và Cục thuế trong giai đoạn mới.
* Tăng cường đào tạo đội ngũ cán bộ ngành thuế
Trong những năm qua, công tác quản lý thuế chủ yếu theo phương pháp chuyên quản, do đó công tác đào tại, bồi dưỡng cũng chỉ tập trung đào tạo kiến thức cơ bản, tổng hợp cho cán bộ nhằm phục vụ cho công tác quản lý, chưa coi trọng bồi dưỡng chuyên sâu theo từng chức năng quản lý thuế cho CBCC. Nội dung, hình thức bồi dưỡng chưa phong phú, còn mang tính chắp vá, thiếu ổn định, chưa sát với thực tiễn quản lý thuế; chưa quan tâm nhiều đến bồi dưỡng, rèn luyện tác phong, thái độ giao tiếp, ứng xử cho cán bộ thuế.
Để đáp ứng việc quản lý thuế theo cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế và hội nhập kinh tế quốc tế, Chi cục thuế TP Bắc Ninh cần xây dựng đội ngũ cán bộ, công chức thuế có phẩm chất chính trị, có đạo đức nghề nghiệp, được đào tạo, bồi dưỡng chuyên sâu, chuyên nghiệp, giỏi chuyên môn nghiệp vụ, có trình độ và khả năng ứng dụng khoa học công nghệ tiến vào công tác quản lý thuế.
* Mục tiêu xây dựng đội ngũ cán bộ: Xây dựng đội ngũ cán bộ ngành thuế giỏi về chuyên môn lẫn nghiệp vụ thuế, giỏi về kế toán thành thạo kỹ năng làm việc, kỹ năng quản lý có trình độ tin học và ngoại ngữ, với phẩm chất đạo đức tốt và có tinh thần phục vụ nhân dân đất nước. Xây dựng đội ngũ cán bộ lãnh đạo có trình độ năng lực chỉ đạo điều hành, có phẩm chất đạo đức tốt, có khả năng đoàn kết tập hợp các thành viên.
Với mục tiêu trên, công tác đào tạo và quản lý cán bộ cần thực hiện theo hướng sau:
Quản lý cán bộ:
+ Quy định rõ trách nhiệm của cán bộ trên từng vị trí công tác. Quy đinh các tiêu chuẩn cụ thể đánh giá kết quả công tác của từng loại cán bộ, của các bộ phận thuộc Chi cục thuế.
+ Đanh giá cán bộ chủ yếu căn cứ vào kết quả công tác (số lượng và chất lượng công việc được giao); coi trọng tiêu chuẩn phẩm chất đạo đức, chính trị.
+ Thực hiện luân chuyển, luân phiên cán bộ trong Chi cục thuế nhằm nâng cao tính năng động, sáng tạo, chống bảo thủ, trì trệ và ngăn ngừa các sai phạm của cán bộ thuế.
+ Kịp thời phát hiện và xử lý nghiêm cán bộ, công chức thuế không thực hiện đúng chính sách thuế, quy trình nghiệp vụ về thuế đặc biệt là các hành vi tiêu cực, tham nhũng, phẩm chất đạp đức kém.
Đào tạo cán bộ:
+ Cần phải chú trọng công tác bồi dưỡng, đào tạo cơ bản và đào tạo lại đội cán bộ thuế, cần quan tâm đào tạo một đội ngũ cán bộ tinh nhuệ thực sự giỏi về chuyên môn nghiệp vụ, am hiểu chính sách.
Đẩy mạnh công tác ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý.
Theo yêu cầu quản lý và công cuộc hiện đại hóa ngành thuế, máy móc thiết bị và chương trình ứng dụng tin học đã được đầu tư, nâng cấp, tuy nhiên chưa đồng bộ. Việc thu thập, khai thác, phân tích và xử lý thông tin từ máy tính chưa hiệu quả. Do đó việc đào tạo con người sử dụng và trang bị máy móc phải hiệu quả. Cần trang bị hệ thống máy tính nối mạng đến các Đội thuế để họ khai thác số NNT trên địa bàn mình phụ trách nhằm không bỏ sót NNT.
Ứng dụng công nghệ thông tin vào việc cung cấp đầy đủ thông tin về thuế và cung cấp dịch vụ kê khai thuế qua mạng nhằm giúp cho DN hiểu và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách nhanh chóng, thuận lợi nhất. Chi cục thuế cần tạo được cổng giao tiếp giữa Cơ quan thuế với NNT để NNT có thể tra cứu thông tin về chính sách, chế độ thuế và các thủ tục thu nộp thuế một cách nhanh chóng 24 giờ/ngày và 7 ngày/tuần trên mạng máy tính tại nhà hoặc tại các Trung tâm hỗ trợ NNT của cơ quan thuế.
- Xây dựng Website của Chi cục thuế tạo điều kiện cho CBCC thuế cũng như doanh nghiệp nắm bắt thông tin một cách nhanh chóng. Xây dựng
và thực hiện kế hoạch chuyển đổi một cách hợp lý, có thứ tự ưu tiên đối với các hoạt động nghiệp vụ cốt lõi nhằm chuyển đổi dữ liệu tối đa từ hệ thống cũ sang hệ thống mới một cách hiệu quả. Xây dựng CS về tình hình hoạt động, thay đổi, tình trạng kê khai, nộp thuế và tình hình tài chính của từng tổ chức, các nhân nộp thuế để phục vụ cho công tác kiểm tra thuế.
- Kết nối mạng trao đổi thông tin về số thuế đã nộp giữa Chi cục thuế và ho bạc: thực hiện thống nhất thông tin về số thu trong ngành và quản lý số thuế đã nộp nhanh chóng, chính xác. Kết nối mạng trao đổi thông tin với cơ quan đăng kí kinh doanh: kiểm soát các đối tượng có đăng kí kinh doanh nhưng chưa đăng kí thuế để đưa vào diện quản lý thuế, đồng thời thông báo cho cơ quan đăng kí kinh doanh thu hồi giấy phép kinh doanh của các doanh nghiệp đã dừng hoạt động, mất tích… Kết nối mạng trao đổi thông tin với cơ quan quản lý doanh nghiệp: mục đích nhằm thu thập tình hình về sản xuất kinh doanh như sản lượng, giá thành, giá bán, tình hình thị trường; đối chiếu số liệu giữa quyết toán tài chính với một số thông tin kê khai thuế, quyết toán thuế để hỗ trợ cho công tác quản lý thuế.
Hiện nay là thời đại của khoa học công nghệ. Việc đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin sẽ giúp cho các doanh nghiệp giảm thiểu chi phí quản lý như thực hiện việc quảng cao sản phẩm và giao dịch kinh doanh qua mạng Internet… Đồng thời, thông qua mạng máy tính, DN có thể tra cứu các chính sách chế độ thuế, quy trình quản lý thu nộp ngân sách, được Cơ quan thuế hướng dẫn giải đáp các vướng mắc mà không phải trực tiếp đến Chi cục thuê.
KẾT LUẬN
1. Quản lý thuế nói chung và thuế GTGT nói riêng là việc Nhà nước sử dụng các phương tiện, cách thức, biện pháp nhằm thực hiện việc thu thuế sao cho đạt hiệu quả, đúng mục tiêu, mục đích đề ra trong việc xây dựng và phát triển kinh tế- xã hội của đất nước trong từng thời kỳ. Nội dung quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệpbao gồm: Quản lý công tác đăng ký, kê khai thuế và nộp thuế; Quản lý hóa đơn; Quản lý công tác kiểm tra thuế; Quản lý thủ tục hoàn thuế, Quản lý nợ thuế.
2. Quản lý công tác đăng ký, kê khai và nộp thuế: Trong giai đoạn 2011 - 2013, số lượng hồ sơ khai thuế tăng. Năm 2013, số lượng tờ khai thuế tăng thêm 284 hồ sơ, tương ứng với 1,7%. Về cơ bản các doanh nghiệp đã nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn, tờ khai thuế có chất lượng. Số lượng tờ khai thuế tăng qua các năm là do các doanh nghiệp mới thành lập và đăng ký, kê khai theo đúng quy định. Việc các đơn vị thực hiện kê khai đúng đủ và nộp số thuế GTGT theo đúng kê khai là một yếu tố rất quan trọng trong việc thực hiện dự toán thu ngân sách. Số thuế GTGT phát sinh qua kê khai chiếm 70% đến 75% đólà một tỷ lệ lớn trong số thuế GTGT mà Chi cục thuế TP Bắc Ninh thực hiện thu
3. Quản lý hóa đơn: Trong giai đoạn 2011 - 2013 có nhiều chính sách thay đổi về hóa đơn từ việc các doanh nghiệp mua hóa đơn GTGT của cơ quan thuế đến việc doanh nghiệp được tự chủ in và đặt in hóa đơn nên việc quản lý của cơ quan thuế và doanh nghiệp cũng gặp nhiều khó khăn. Đối với cơ quan thuế thì không kiểm soát được số lượng hóa đơn đặt in và tự in của doanh nghiệp nên việc quản lý rất kho còn đối với doanh nghiệp mới thành lập chưa tìm hiểu kỹ về chính sách nên dễ vị phạm về sử dụng hóa đơn ví dụ như chưa thông báo phát hành đã sử dụng dẫn đến bị xử phạt hành chính.
4. Quản lý kiểm tra thuế: Trong giai đoạn 2011 - 2013 công tác kiểm tra doanh nghiệp của thuế Thành phố Bắc Ninh đã ngày càng được chú trọng được thể hiện số cuộc kiểm tra năm sau cao hơn năm trước cụ thể năm 2012 tăng 5% so với năm 2011 và năm 2013 tăng 3% so với năm 2012 nhưng số thuế GTGT truy thu lại giảm dần qua các năm chứng tổ việc thực hiện kê khai thuế hàng tháng, quý của các doanh nghiệp đã ngày càng sát với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
5. Quản lý thủ tục hoàn thuế: Giai đoạn từ năm 2011-2013 số lượng doanh nghiệp làm thủ tục hoàn thuế tăng dần qua các năm và số thuế được hoàn cũng tăng lên chứng tỏ về Chi cục thuế đã chú trọng và việc thục hiện thủ tục hoàn cho các doanh nghiệp đúng thủ tục và thuận lợi hơn.
6. Quản lý nợ thuế: Trong giai đoạn năm 2011-2013 là năm ảnh hưởng mạnh của suy thoái kinh tế nên số lượng doanh nghiệp nợ thuế tăng cao năm 2012 tăng 96,3% so với năm 2011 và năm 2013 tăng 22,7% so với năm 2012 nhưng số thuế GTGT nợ trung bình trên một doanh nghiệp thì giảm năm 2012 giảm 46,6% sơ với năm 2011 và năm 2013 giảm 7,7% so với năm 2012.
7. Các giải pháp nhằm quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp tại Chị cục thuế TP Bắc Ninh: Quản lý chặt chẽ việc doanh nghiệp kê khai thuế GTGT, việc doanh nghiệp sử dụng hóa đơn GTGT; giải pháp quản lý thủ tục hoàn thuế; Tăng cường công tác kiểm tra; Phối hợp với các cơ quan chức năng thực hiện tốt việc thu nộp tiền thuế vào NSNN và đôn đốc tiền thuế còn nợ, hạn chế số thuế nợ đọng./.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Trịnh Ngọc An (2010), Giải pháp tăng cường quản lý thuế giá trị gia tăng
đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại chi cục thuế huyện Từ
Liêm - Trường Đại học kinh tế Quốc dân.
2. Bộ Tài chính (2014) Thông tư số 219/2013/TT-BTC của hướng dẫn thi hành Luật Thuế Giá trị gia tăng, Hà Nội
3. Chi cục thuế thành phố Bắc Ninh, Báo cáo Tổng kết công tác thuế năm 2011, 2012, 2013, Bắc Ninh
4. Nguyễn Thanh Hà (2013), Tăng cường công tác quản lý thuế GTGT đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục thuế quận Tây Hồ" Luận văn tốt nghiệp - Học viện Tài chính.
5. Vũ Duy Hào, Nguyễn Thị Bất (2002), Giáo trình Quản lý thuế. Nhà xuất bản thống kê, Hà Nội.
6. Nguyễn Mạnh Hùng (2013), “Quản lý thuế GTGT và thuế TNDN đối với doanh nghiệp tại Chi cục thuế huyện Hiệp Hòa tỉnh Bắc Giang” Luận văn thạc sĩ - Học viện Nông nghiệp Việt Nam
7. Phòng Thống kê TP Bắc Ninh (2013), Niên giám thống kê tỉnh Bắc Ninh
năm 2013, Bắc Ninh.
8. Quốc hội nước CHXHCN Việt Nam (2006) Luật Quản lý thuế, Hà Nội. 9. Quốc hội (2008) Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH 12, Hà Nội