b. Đặc điểm đầu ra
BẢNG 2.7: CƠ CẤU CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA CÔNG TY NĂM
CỦA CÔNG TY NĂM 2012
Đơn vị tính: Trđ
Chỉ tiêu
Đầu năm Cuối năm Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
1.Phải thu của khách hàng 15,856 89.90% 18,63
2 88.48% 2,776 17.51%
2.Trả trước cho người bán 1,178 6.68% 1,823 8.66% 645 54.75%
TỔNG CỘNG 17,63
8 100.00% 21,059 100.00% 3,421 19.40% (Nguồn theo báo cáo tài chính của công ty ) (Nguồn theo báo cáo tài chính của công ty )
Ta thấy tại thời điểm đầu năm 2012 tổng số các khoản phải thu của công ty chiếm 31.09% trong tổng tài sản lưu động với 17,638 triệu đồng. Đến cuối năm các khoản phải thu tăng lên là 21,059 triệu đồng với tỷ trọng chiếm trong tổng tài sản
lưu động là 25.54%. Việc tăng các khoản phải thu là do khoản tín dụng thương mại cho khách hàng tăng. Tuy nhiên các khoản phải thu tăng trong khi doanh thu của công ty lại giảm cho thấy việc mở rộng tín dụng cho khách hang của công ty không mang lại hiệu quả cao.
Đi sâu vào các khoản mục chi tiết ta thấy rằng:
* Phải thu của khách hàng:
Phải thu của khách hàng chiếm một tỷ trọng lớn trong các khoản phải thu. Đầu năm các khoản phải thu khách hàng là 15,856 triệu đồng chiếm tỷ trọng 89.90% đến cuối năm là 18.632 triệu đồng với tỷ trọng 88.48%. Như vậy cuối năm các khoản phải thu khách hàng tăng 2,776 triệu đồng với tỷ lệ tăng tương ứng là 17.51%.
Qua tìm hiểu thực tế tại công ty TNHH Ba Sao cho thấy sở dĩ khoản phải thu năm 2012 tăng đột biến như vậy là do các nguyên nhân sau:
+ Thứ nhất là do trong kỳ công ty kí các hợp đồng cung cấp theo đơn hang và công trình mới, vì thế tăng khoản phải thu của khách hàng là tất yếu.
+ Thứ hai, với mục đích tăng khối lượng hàng hóa, tăng công trình lắp đặt, trong kỳ công ty đã thực hiện công tác bán hàng và cung cấp dịch vụ theo phương thức bán chịu, bán trả chậm, trả góp. Để giữ mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng, Công ty đã thực hiện bán chịu cho những khách hàng quen thuộc và uy tín. Đồng thời với khối lượng hàng hóa dịch vụ tăng lên trong kỳ, Công ty đã thực hiện việc bán trả chậm, trả góp đối với những bạn hàng mới tạo mối quan hệ, lôi kéo, và thu hút khách hàng. Tuy nhiên chính sách bán chịu của công ty chưa mang lại hiểu quả cao.
* Trả trước cho người bán:
Đầu năm 2012 trả trước cho người bán là 1,178 triệu đồng chiếm tỷ trọng 6.68% trong các khoản phải thu. Đến cuối năm 2012 là 1,823 triệu đồng chiếm tỷ trọng là 8.66%. Như vậy đến cuối năm 2012 các khoản trả trước cho người bán tăng lên là 645 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 54.75%.
Trả trước cho người bán là một điều tất yếu do đặc trưng của công ty nhập khẩu hàng hoá từ các nhà cung cấp nước ngoài. Chính vì vậy mà các nhà cung cấp thường yêu cầu có biện pháp bảo đảm thanh toán như trả trước một phần tiền lô hàng, kí quỹ L/C…Đây cũng chính là các khoản mà công ty trả trước cho nhà cung cấp. Trong kì khối lượng hang hóa của công ty tăng thì khoản phải trả người bán cũng thường tăng lên. Tuy nhiên cũng cần phải chú ý không để khoản này quá hơn để tránh ứ đọng vốn và nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Nhìn chung trong năm vừa qua công ty quản lí các khoản phải thu còn nhiều bất cập đặc biệt là khoản phải thu của khách hàng, tuy nhiên để có nhận xét chính xác hơn về tình hình quản lí các khoản phải thu của công ty chúng ta sẽ đi sâu xem xét tình hình thu hồi nợ của công ty trong thời gian qua được thể hiện qua bảng sau: