Cuối kỳ kế toán dựa vào sổ chi tiết TK 133 và 3331 lập bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra, bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào ra Excel và xuất dữ liệu vào Hệ thống hỗ trợ kê khai thuế 2.5.3, kế toán lập tờ khai thuế trên hệ thống và nộp toàn bộ hồ sơ cho cơ quan thuế.
Hồ sơ kê khai thuế gồm
- Tờ khai thuế GTGT (Phụ lục 2.11.1)
- Bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra (Phụ lục 2.11.2) - Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào (Phụ lục 2.11.3)
- Bảng phân bổ số thế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào được khấu trừ trong kỳ (Phụ lục 2.11.4)
- Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ được khấu trừ năm 2011
(Phụ lục 2.11.5)
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (Phụ lục 2.11.6)
Căn cứ để lập tờ khai thuế GTGT là bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra, bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào, tờ khai thuế GTGT kỳ trước, sổ chi tiết tài khoản 133111, 33311. Mẫu tờ khai thuế GTGT sử dụng theo mẫu số 01.GTGT (Ban hành theo Thông tư số 60.2007.TT-BTC ngày 14.6.2007 của Bộ Tài Chính)
Công thức tính thuế:
Cách lập tờ khai thuế GTGT:
Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang
Mã số [22]: Số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang được ghi vào mã
số [22] của tờ khai thuế GTGT kỳ này là số thuế đã ghi trên mã số [43] của tờ khai thuế GTGT kỳ trước.
Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào
Mã số [23]: Số liệu này được lấy từ số liệu dòng “Tổng giá trị dịch vụ hàng hóa mua
vào” ở phần cuối Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (mẫu số 01- 2.GTGT),
Mã số [23] = 14.870.923.067
Mã số [24]: Số liệu này được lấy từ số liệu ở dòng “Tổng thuế GTGT của hàng hóa,
dịch vụ mua vào” ở phần cuối Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (mẫu số 01-2.GTGT).
Mã số [24] = 1.335.159.779
Mã số [25]: Số liệu này được lấy từ chỉ tiêu thứ 5 của bảng phân bô thuê GTGT của
HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ + Chỉ tiêu số 7 trong Bảng kê hai điều chỉnh thếu GTGT đầu vào phần bổ được khấu trừ năm 2011.
Mã số [25]= 1.333.086.898
Bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra
Mã số [26]: Số liệu này được lấy từ số “Tổng doanh số bán chưa thuế” ở mục 1 –
Hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT trên Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu số 01-1.GTGT)
Mã số [26] = 2.544.000
Mã số [27]: Số liệu này được lấy từ số liệu ở dòng “Tổng doanh thu của hàng hóa,
dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT” ở phần cuối Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu số 01-1.GTGT). ([27]=[29]+[30]+[32])
Mã số [27] = 10.473.763.512 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Mã số [28]: Số liệu này được lấy từ số liệu ở dòng “Tổng thuế GTGT của hàng hóa,
dịch vụ bán ra” ở phần cuối Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu số 01-1.GTGT). ([31] + [33])
Mã số [28] = 1.042.505.678
Mã số [29]: Số liệu này được lấy từ số “Tổng doanh số bán chưa thuế” ở mục 2 -
Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0% trên Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu số 01-1.GTGT)
Mã số [30]: Số liệu này được lấy từ “Tổng doanh số bán chưa thuế” ở mục 3 - Hàng
hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5% Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu số 01-1.GTGT)
Mã số [30] = 100.170.800
Mã số [31]: Số liệu này được lấy từ “Tổng thuế GTGT” ở mục 3 - Hàng hóa, dịch vụ
chịu thuế suất thuế GTGT 5% trên Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu số 01-1.GTGT)
Mã số [31] = 5.008.540
Mã số [32]: Số liệu này được lấy từ “Tổng doanh số bán chưa thuế” ở mục 4 – Hàng
hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10% trên Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu số 01-1.GTGT)
Mã số [32] = 10.373.592.712
Mã số [33]: Số liệu này được lấy từ “Tổng thuế GTGT” ở mục 4 - Hàng hóa, dịch vụ
chịu thuế suất thuế GTGT 10% trên Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu số 01-1.GTGT)
Mã số [33] = 1.037.497.138
Mã số [34]: Số liệu này được lấy từ số liệu ở dòng “Tổng doanh thu của hàng hóa,
dịch vụ bán ra” ở phần cuối Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra (mẫu số 01-1.GTGT). ([26] + [27])
Mã số [34] = 10.476.307.512 Mã số [35] = [28]
Mã số [35] = 1.042.505.678
Tờ khai thuế GTGT
Mã số [36]: Thuế GTGT phát sinh trong kỳ = [35]-[25] Mã số [36] = (290.581.220)
Mã số [41]: Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này. ([41]=[39]-[23]-[11]) Mã số [41] = 290.581.220
Mã số [43]: Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau. ([43]=[41]-[42]) Mã số [43] = 290.581.220