2.9.5.1.Các chứng từ sử dụng
− Giấy đề nghị thanh toán − Hóa đơn GTGT
− Phiếu chi − Giấy báo nợ
2.9.5.2. Tài khoản sử dụng
− TK 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp
− TK 6421 Hội đồng thành viên, VP công ty, Phòng kế toán tài chính, Phòng quản lý đầu tư, Ban quản lý dự án HP
− TK 6422 Tổ thông tin và truyền thông, Đội bảo vệ
2.9.5.3. Sổ sách sử dụng
− Sổ cái tài khoản 642 − Sổ chi tiết tài khoản 642
2.9.5.4. Ví dụ minh họa
1. Ngày 06.01.2011, công ty thanh toán chi phí nhiên liệu đi công tác cho CBCNV tháng 12.2011 số tiền 825.000 đồng bằng tiền mặt, theo Phiếu chi 004, kế toán định khoản nghiệp vụ.
Nợ TK 642 825.000
Có TK 1111 825.000
2. Ngày 11.01.2011, công ty hạch toán thuế môn bài phải nộp năm 2011 số tiền 4.000.000 đồng, phiếu kế toán 020, kế toán định khoản nghiệp vụ.
Nợ TK 642 4.000.000 đồng Có TK 3388 4.000.000 đồng 2.9.6. KẾ TOÁN CHI PHÍ KHÁC 2.9.6.1.Chứng từ kế toán − Giấy báo nợ − Phiếu chi 2.9.6.2.Tài khoản sử dụng − TK 811 Chi phí khác
− TK 8111 Chi phí nhượng bán thanh lý − TK 8114 Bị phạt thuế, truy nộp thuế
2.9.6.3.Sổ sách sử dụng
− Sổ cái tài khoản 811 − Sổ chi tiết tài khoản 811
2.9.6.4.Ví dụ minh họa
1. Ngày 05.04.2011, hạch toán chi phí đi taxi Mai Linh cán bộ chủ chốt đi công tác tháng 2.2011 số tiền 3.029.092 đồng, theo phiếu kế toán 008, kế toán định khoản nghiệp vụ.
Nợ TK 811 3.029.092
Có TK 3311 3.029.092
2. Ngày 31.12.2011, kết chuyển chi phí khác qua tài khoản xác dịnh kết quả hoạt động kinh doanh 911 số tiền 29.670.105 đồng, phiếu kế toán 097, kế toán định khoản nghiệp vụ.
Nợ TK 911 29.670.105
Có TK 811 29.670.105