Tổng giá trị dự toán hoàn thành bàn
giao của tất cả các công trình đội thi công
+ Trong quý IV năm 2012, tổng chi phí lương nhân viên bộ máy quản lý của đội xây lắp 1 là: 16.616.166.
+ Tổng giá trị dự toán hoàn thành bàn giao của tất cả các công trình đội xây lắp 1 thi công trong quý IV 2012 là: 2.464.181.000.
+ Giá trị dự toán hoàn thành bàn giao của công trình Nhà Linh Đàm -quý IV 2012 là: 1.052.857.143
Vậy chi phí lương nhân viên quản lý đội xây lắp 1 phân bổ cho công trình Nhà Linh Đàm là: (16.616.166 : 2.464.181.051) x 1.052.857.143 = 7.099.498
Biểu 43
Công ty TNHH Hệ thống Công nghiệp HTME Phòng kế toán
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Số: 389
Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
( ký,họ tên ) ( ký,họ tên )
Các công trình khác làm tương tự.
Diễn giải Số hiệu tài khoản
Nợ Có
Lương phải trả cho nhân viên quản lý phân bổ cho công trình Nhà Linh Đàm - quý IV năm 2012
627 334 7.009.498
Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – Kiểm toán toán
+ Trong quý IV năm 2012, tổng các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý của đội xây lắp 1 là: (461.970 + 61.596 + 61.596) x 3 = 1.755.486. Do đó, tổng các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý đội phân bổ cho công trình Nhà Linh Đàm quý IV năm 2012 là:
(1.755.486 : 2.464.181.051) x 1.052.857.143 = 750.057
+ Tổng các khoản trích theo lương của công nhân trực tiếp sản xuất, công nhân vận hành máy thi công của công trình Nhà Linh Đàm - quý IV năm 2012 là:
(673.815 + 89.842 + 89.842) x 3 = 2.560.497
Biểu 44
Công ty TNHH Hệ thống Công nghiệp HTME Phòng kế toán
Chứng từ ghi sổ Số: 391 Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
( ký,họ tên ) ( ký,họ tên )
Diễn giải Số hiệu tài khoản
Nợ Có
Khoản trích theo lương của cán bộ công nhân viên quản lý phân bổ cho công trình Nhà Linh Đàm - quý IV năm 2012
627 338 750.057
Khoản trích theo lương của CNTTSX và công nhân vận hành máy thi công phân bổ cho công trình Nhà Linh Đàm - quý IV năm 2012
627 338 2.560.497
Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – Kiểm toán toán
2.3.4.2 - Chi phí công cụ dụng cụ
Trong quý IV, chi phí công cụ dụng cụ sản xuất công trình Nhà Linh Đàm - gồm có cuốc, xẻng, dụng cụ bảo hộ lao động... đều được kế toán phân bổ một lần vào chi phí sản xuất trong kỳ của công trình. Còn các công cụ dụng cụ có giá trị lớn nhưng chưa đủ tiêu chuẩn là tài sản cố định thì được phân bổ dần như cốp pha. Dựa vào bảng kê xuất công cụ dụng cụ (biểu 11), kế toán lên chứng từ ghi sổ
Biểu 45
Công ty TNHH Hệ thống Công nghiệp HTME Phòng kế toán
Chứng từ ghi sổ Số: 393
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
( ký,họ tên ) ( ký,họ tên )
2.3.4.3 - Chi phí dịch vụ mua ngoài
Chi phí dịch vụ mua ngoài bao gồm chi phí về tiền điện thoại, fax, điện... phục vụ cho thi công và cho công tác quản lý đội. Chi phí dịch vụ mua ngoài phát sinh ở công trình nào thì tập hợp trực tiếp cho công trình đó. Cuối quý, nhân viên kinh tế đội căn cứ vào các hoá đơn bán hàng và các chứng từ có liên quan khác ghi
Diễn giải Số hiệu tài khoản Nợ Có
Xuất công cụ, dụng cụ thi công công trình Nhà Linh Đàm quý - IV năm 2012
627 153
142 1.639.000 3.847.200
Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – Kiểm toán toán
vào bảng kê chi phí dịch vụ mua ngoài (biểu 12). Sau đó gửi cho phòng kế toán công ty. Kế toán kiểm tra, đối chiếu rồi lên chứng từ ghi sổ.
Biểu 46
Công ty TNHH Hệ thống Công nghiệp HTME
Chứng từ ghi sổ Số: 397 Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
( ký,họ tên ) ( ký,họ tên )
2.3.4.4 - Chi phí bằng tiền khác
Chi phí bằng tiền khác bao gồm chi phí giao dịch, hội nghị, tiếp khách... Đối với công trình Nhà Linh Đàm quý IV năm 2012 các khoản chi phí bằng tiền của đội tập hợp được gửi lên công ty được duyệt là: 3.440.000.
Cuối quý, kế toán lập chứng từ ghi sổ.
Biểu 47
Công ty TNHH Hệ thống Công nghiệp HTME
Chứng từ ghi sổ Số: 398 Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Diễn giải Số hiệu tài khoản
Nợ Có
Thanh toán chi phí dịch vụ mua ngoài thi công công trình Nhà Linh Đàm -Quý IV năm 2012 627 133 111 111 971.300 97.130 Cộng 1.068.430
Diễn giải Số hiệu tài khoản Nợ Có
Chi tiền tiếp khách, hội nghị, giao dịch thi công công trình Nhà Linh
Đàm - quý IV năm 2012 627 111 3.440.000
Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – Kiểm toán toán
Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
( ký,họ tên ) ( ký,họ tên )
Công ty không hạch toán tài khoản cấp 2 (TK 6271, TK 6272...) nên các khoản trong chi phí sản xuất chung đều được tập hợp chung vào tài khoản 627, không phân biệt từng khoản mục một cách chi tiết cụ thể.
Cuối quý, chi phí sản xuất chung cũng được kế toán kết chuyển sang tài khoản 154 theo từng đối tượng tính giá thành rồi lên chứng từ ghi sổ.
Biểu 48
Công ty TNHH Hệ thống Công nghiệp HTME Phòng kế toán
Chứng từ ghi sổ Số: 401 Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Kèm theo ….chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
( ký,họ tên ) ( ký,họ tên )
Cuối quý, căn cứ vào các chứng từ ghi sổ của từng công trình, kế toán tổng hợp vào sổ chi tiết, sổ cái TK 627 cho các công trình.
Diễn giải Số hiệu tài khoản
Nợ Có
Kết chuyển chi phí sản xuất chung vào giá thành công trình Nhà Linh Đàm - quý IV năm 2012
154 627 20.307.552
Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – Kiểm toán toán
Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – Kiểm toán toán
Biểu 49
Công ty TNHH Hệ thống Công nghiệp HTME Phòng kế toán
Sổ chi tiết tài khoản 627
Chi phí sản xuất chung Công trình: Nhà Linh Đàm - Đội Xây Lắp 1
Quý IV năm 2012 Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Số tiền Số Ngày Nợ Có
389 31/12 Lương phảI trả CBCNV quản lý thi công phân bổ cho công trình