Ngày 27 tháng 12 năm 2012 Nợ: TK 622
Có: TK 111 Họ tên người nhận tiền: Mai Văn Lễ
Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – Kiểm toán toán
Địa chỉ: - Thi công công trình Nhà Linh Đàm Lí do chi: Trả tiền lương phép năm 2012
Số tiền:1.350.000 ( Viết bằng chữ): Một triệu ba trăm năm mươi ngàn đồng chẵn. Kèm theo 01 chứng từ gốc.
Ngày 27 tháng12 năm 2012
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu
(ký,họ tên ) (ký,họ tên ) (ký,họ tên )
Thủ quỹ Người nhận
(ký,họ tên ) (ký,họ tên )
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một triệu ba trăm năm mươi ngàn đồng chẵn.
Căn cứ vào phiếu chi trả tiền lương phép cho công nhân, kế toán tiến hành lập bảng kê trả tiền lương phép cho từng công trình, hạng mục công trình. Cuối quý, căn cứ vào bảng kê trả tiền lương phép, kế toán Công Ty tiến hành lập chứng từ ghi sổ.
Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – Kiểm toán toán
Biểu 27
Công ty TNHH Hệ thống Công nghiệp HTME Phòng kế toán
Chứng từ ghi sổ Số:372 Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Diễn giải Số hiệu tài khoản Nợ Có
Lương phép cho công nhân thi công công trình Nhà Linh Đàm quý IV năm 2012 622 111 1.350.000 Cộng 1.350.000 Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
(ký,họ tên ) (ký,họ tên )
Cuối quý, kế toán lập chứng từ ghi sổ kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp sang TK154 "Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang" theo từng đối tượng tính giá thành.
Biểu 28
Công ty TNHH Hệ thống Công nghiệp HTME phòng kế toán
Chứng từ ghi sổ Số:383 Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Kèm theo ... chứng từ gốc
Diễn giải Số hiệu tài khoản
Nợ Có
Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp vào giá thành công trình Nhà
Linh Đàm - quý IV năm 2012 154 622 121.495.600
Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – Kiểm toán toán
Người lập Kế toán trưởng
(ký,họ tên ) (ký,họ tên )
Biểu 29
Sổ chi tiết tài khoản 622
Chi phí nhân công trực tiếp Công trình: Nhà Linh Đàm- Đội Xây lắp 1
Quý IV năm 2012
Chứng từ GS
Diễn giải Tài khoản đối ứng
Số tiền
Số Ngày Nợ Có
371 31/12 Lương phải trả cho
CNTT thi công 334 113.960.000
372 31/12 Lương phép cho công nhân thi công
111 1.350.000
371 31/12 Lương phải trả công nhân vận hành máy thi công
334 6.185.600
31/12 Kết chuyển CPNCTT vào giá thành công trình
154 121.495.600
Cộng 121.495.600 121.495.600
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(ký,họ tên ) (ký,họ tên ) (ký,họ tên )
Công ty TNHH Hệ thống Công nghiệp HTME Phòng kế toán
Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – Kiểm toán toán
Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa: Kế toán – Kiểm toán toán
Biểu 30
Công ty TNHH Hệ thống Công nghiệp HTME Phòng kế toán
Sổ cái tài khoản 622 Chi phí nhân công trực tiếp
Chứng từ Diễn giải Tài
khoản Số tiền
Số Ngày Nợ Có
... ... ... ... ... 350 31/12 Lương phải trả cho CNTT thi
công công trình trường cấp III Phù Cừ
334 253.435.800
335 31/12 Lương phép cho công nhân thi công công trình trường cấp III Phù Cừ
111 2.145.000
31/12 Kết chuyển CPNCTT vào giá thành công trình trường cấp III Phù Cừ
154 303.937.500
371 31/12 Lương phải trả cho CNTT thi
công công trình Nhà Linh Đàm 334 113.960.000 372 31/12 Lương phép cho công nhân thi
công công trình Nhà Linh Đàm