- Thu và các kh on p hi thu Nhà
B ng 2.4 Hàng tn kho ca Công ty TNHH S nHà giai đ on 2012 –
n v : ng
Ch tiêu N mă2012 N mă2013 N mă2014
1. Nguyên li u, v t li u 1.046.748.403 861.852.715 883.523.451 2. Công c , d ng c 122.334.128 140.340.645 141.648.540 3. Thi t b 125.565.900 95.687.106 84.034.351 4. Chi phí s n xu t kinh doanh d dang 603.640.862 875.562.109 900.736.019 5. Thành ph m 55.869.128 81.451.084 84.568.612 Hàng t n kho 1.954.158.421 2.054.893.659 2.094.510.973
(Ngu n:Tính toán d a vào B ng cân đ i k toán c a công ty n m 2013, 2014)
Nguyên li u, v t li u: N m 2013 do tình hình kinh t khó kh n và b t đ ng s n không n đnh bu c doanh nghi p ph i t ng c ng d tr m t l ng nguyên v t li u nh t đ nh đ s d ng cho các công trình mà Công ty đang thi công nh m m c đích th c hi n đúng ti n đ thi công, tránh tình tr ng ph i t m d ng thi công công trình do thi u nguyên v t li u ho c ngu n cung nguyên v t li u không đ b i trong th i gian này đã có r t nhi u Công ty kinh doanh v t li u xây d ng ph i đóng c a.L ng nguyên v t li u mà Công ty d tr n m 2012 nhi u làm giá tr c a nguyên li u, v t li u t n kho đ t m c 1.046.748.403 đ ng. Vào n m 2013 khi mà tình hình kinh t có nhi u bi n chuy n t t, Công ty tìm đ c ngu n cung c p nguyên li u, v t li u n đnh là Công ty TNHH MTV v t li u xây d ng Ph c Thnh đã giúp cho l ng nguyên li u, v t li u trong kho gi m xu ng còn 861.852.715 đ ng. Tuy nhiên, sang đ n n m 2014 thì l ng nguyên li u, v t li u l i t ng lên 883.523.451 đ ng là do trong n m Công ty ký k t đ c nhi u h p đ ng xây d ng nên ph i d tr m t l ng nguyên li u, v t li u nh t đ nh đ s d ng ngay khi c n thi t. Nguyên li u, v t li u t ng m c dù giúp Công ty t ch h n đ c trong v n đ s n xu t, ít ch u nh h ng b i giá th tr ng c a các s n ph m, nh ng nó c ng làm Công ty phát sinh thêm các chi phí l u kho và qu n lý kho. Vì v y, trong n m t i Công ty c n cân nh c, tính toán l ng nguyên li u, v t li u l u kho sao cho phù h p.
Công c , d ng c : N m 2012 ho t đ ng kinh doanh c a Công ty g p m t s khó kh n nên nhu c u v công c , d ng c c a Công ty không cao d n đ n s l ng công c , d ng c mà Công ty đã đ t mua trong n m gi m, kéo theo đó giá tr toàn b công
49
c , d ng c trong kho ch có giá tr 122.334.128 đ ng. Tuy nhiên, sang đ n n m 2013 khi mà tình hình kinh doanh t t h n thì nhu c u s d ng công c , d ng c theo đó c ng t ng làm giá tr công c , d ng c t ng và đ t 140.340.645 đ ng. T ng t nh n m 2013, n m 2014 công c , d ng c c ng t ng lên m c 141.648.540 đ ng. Công c , d ng c c a Công ty trong giai đo n 2012 – 2014 m c dù t ng nh ng m c t ng không l n không gây nh h ng nhi u đ n vi c s d ng v n l u đ ng c a Công ty.
Thi t b : Khi m i b t đ u ho t đ ng kinh doanh, Công ty th c hiên mua s m m i và th ng xuyên nhi u lo i thi t b hi n đ i nh m m c đích ph c v s n xu t, do đó, giá tr thi t b t n kho c a Công ty n m 2012 Là 125.565.900 đ ng. Tuy nhiên, giá tr này b gi m đi vào n m 2013 xu ng còn 95.687.106 đ ng, và còn 84.034.351 đ ng vào n m 2014. Thi t b t n kho gi m d n qua các n m là do trong quá trình ho t đ ng kinh doanh, s l ng thi t b c n thi t đã đ c Công ty mua s m đ y đ nên vào các n m 2013, 2014 s thi t b c n dùng gi m đi nhi u d n đ n vi c nh p kho thêm thi t b c ng b gi m.
Chi phí s n xu t kinh doanh d dang: Do Công ty TNHH S n Hà là Công ty ho t đ ng thiên v l nh v c xây l p nên chi phí s n xu t kinh doanh d dang đ c tính vào hàng t n kho c a Công ty. Trong n m 2012 tình hình kinh doanh c a Công ty không t t nên các h p đ ng xây l p mà Công ty kí k t gi m. N m 2012, Công ty dành ph n l n th i gian đ hoàn thành h p đ ng xây l p t n m 2011 và ti n hành th c hi n h p đ ng n m 2012 làm cho giá tr Công trình thi công d dang cu i n m 2012 ch là 603.640.862 đ ng. Tuy nhiên, vào n m 2013 chi phí s n xu t kinh doanh d dang n m c a Công ty l i t ng 271.921.247 đ ng, t ng ng v i m c t ng 24,05% so v i n m 2012. Chi phí s n xu t kinh doanh d dang t ng là do s l ng h p đ ng xây d ng và cung c p d ch v xây d ng c a Công ty t ng làm th i gian thi công công trình b kéo dài d n đ n cu i n m giá tr công trình d dang là 875.562.109 đ ng. Sang đ n n m 2014 s l ng công trình mà Công ty th c hi n t ng làm th i gian thi công các công trình b gi m, vì v y, đ n cu i n m 2014 chi phí s n xu t kinh doanh d dang c a Công ty là 900.736.019 đ ng.
Thành ph m: M c dù là m t doanh nghi p chuyên v l nh v c xây l p nh ng ho t đ ng s n xu t đ g : bàn, gh , gi ng, t ... c ng giúp Công ty có thêm m t kho n doanh thu, nh t là trong giai đo n kinh doanh b t đ ng s n g p khó kh n. Vào n m 2012 s l ng thành ph m hoàn thành và mang vào nh p kho c a Công ty có giá tr là 55.869.128 đ ng, sang n m 2013 là 81.451.084 đ ng do s n ph m c a Công ty đ c nhi u khách hàng a thích và đ t hàng nên Công ty quy t đ nh t ng s l ng s n ph m. n n m 2014 ngành s n xu t đ g c a Công ty ti p t c phát tri n, góp ph n
50
làm t ng s l ng thành ph m mà Công ty s n xu t và nh p kho có giá tr lên đ n 84.568.612 đ ng.
Tài s n ng n h n khác
Bi u đ 2.5. Tài s n ng n h n khác c a Công ty TNHH S n Hà giai đo n 2012 - 2014
(Ngu n: Báo cáo tài chính n m 2013, 2014 Công ty TNHH S n Hà)
Giai đo n 2012 – 2014 tài s n ng n h n khác c a Công ty có s bi n đ ng l n. c th là tài s n ng n h n khác c a Công ty n m 2012 là 17.112.922 đ ng, trong khi đó vào n m 2013 thì tài s n ng n h n khác gi m xu ng 0 đ ng, đ n n m 2014 tài s n ng n h n khác l i t ng lên đ n 9.997.227 đ ng. N m 2013 tài s n ng n h n khác c a Công ty b ng 0 đ ng là do chi phí tr tr c ng n h n, thu và các kho n ph i thu Nhà n c, tài s n ng n h n khác đ u b ng 0 đ ng. Trong n m 2012 và 2013 kho n chi phí tr tr c ng n h n c a Công ty b ng 0 có ngh a làtrong n m các lo i công c , d ng c thu c tài s n l u đ ng xu t dùng m t l n v i giá tr l n và công c , d ng c có th i gian s d ng d i m t n m không đ c Công ty s d ng, và trong n m Công ty c ng không th c hi n vi c mua các lo i b o hi m, phí và l phí thu c lo i ph i tr mà Công ty s d ng các lo i b o hi m dài h n. Tuy nhiên, đ n n m 2014 chi phí tr tr c ng n h n c a Công ty t ng lên 4.509.687 đ ng là t kho n vay ng n h n t ng làm kho n chi phí lãi vay mà Công ty ph i tr tr c cho Ngân hàng t ng.
Thu và các kho n ph i thu Nhà n c n m 2012 là 5.057.944 đ ng là t kho n ti n thu mà Công ty đã đóng cho Nhà n c nh ng b th a và đ n cu i n m 2012 Công ty v n ch a l y l i. Sang đ n n m 2013 khi mà Công ty th c hi n kinh doanh, s
0 3,000,000 6,000,000 9,000,000 12,000,000 15,000,000 N m 2012 N m 2013 N m 2014
Chi phí tr tr c ng n h n Thu và các kho n ph i thu Nhà n c Tài s n ng n h n khác
51
ti n thu mà Công ty ph i đóng v t quá s ti n thu th a n m 2012 là 5.057.944 đ ng làm cho Công ty ph i đóng thêm ti n thu và s ti n thu và các kho n ph i thu Nhà n c gi m xu ng còn 0 đ ng. n n m 2014, rút kinh nghi m t n m 2012, Công ty th c hi n tính s ti n thu ph i n p m t cách chính xác làm s ti n thu mà Công ty n p Nhà n c là đ , không b d th a nên kho n thu và các kho n ph i thu Nhà n c c a Công ty b ng 0 đ ng.
Tài s n ng n h n khác c a Công ty n m 2012 là 12.054.978 đ ng, chi m 70,44% trong c c u tài s n l u đ ng khác. N m 2012 kho n tài s n ng n h n khác chi m ph n l n trong c c u tài s n l u đ ng khác là do trong n m Công ty th c hi n ng tr c ti n cho nhân viên đi công tác và mua thi t b , công c , d ng c . Thêm vào đó, trong n m 2012 Công ty c ng ti n hành đòi x ph t hành chính đ i v i nhân viên Lê Th Ng c phòng thi t b v t t do làm h ng 1 máy c t g ch tr giá 2.156.500 đ ng. n n m 2013 các kho n ti n ng tr c cho nhân viên đi công tác và mua s m thi t b đã đ c hoàn ng và không có tr ng h p thi u h t hàng trong kho, hay h ng hóc các thi t b nên tài s n ng n h n khác c a Công ty n m 2013 là 0 đ ng. N m 2014 thì tài s n ng n h n khác là 5.487.540 đ ng, ch y u là t kho n mà Công ty ng tr c cho nhân viên đ mua s m thi t b và đi công tác, kh o sát công trình.
52
2.2.3. Các ch tiêu đánh giá hi u qu s d ng v n l u đ ng c a Công ty TNHH S n Hà giai đo n 2012 – 2014
2.2.3.1. Nhóm ch tiêu t ng quát