- Cần đưa ra một cơ chế quản lí tài sản và vốn chặt chẽ trong đó quy định trách nhiệm của từng cá nhân và tổ chức trong việc sử dụng tài sản.
- Phải thiết lập, đánh giá, lựa chọn được các dự án đầu tư phát triển tốt. Sau đó, cần phải cân nhắc, lựa chọn những loại máy móc thiết bị trang bị cho kế hoạch đó.
- Xác định hợp lí nhu cầu vốn cho kế hoạch sản xuất, để từ đó có biện pháp huy động vốn phù hợp, tránh tình trạng thừa hoặc thiếu vốn làm tăng chi phí sử dụng vốn, làm gián đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Tổ chức huy động vốn đầy đủ và kịp thời với chi phí hợp lý cho hoạt động SXKD.
- Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm và hiệu quả. Để thực hiện điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải thực hiện tốt các biện pháp sau:
+ Đối với vốn cố định: Doanh nghiệp cần phải lựa chọn phương pháp khấu hao và mức khấu hao hợp lí làm cơ sở cho việc thu hồi đầy đủ và kịp thời vốn đầu tư ứng trước vào tài sản cố định. Bên cạnh đó, cần đánh giá và đánh giá lại tài sản cố định để có điều chỉnh kịp thời giá trị TSCĐ để tạo điều kiện tính đúng, tính đủ chi phí khấu hao, không để mất vốn. Đồng thời, cần quản lí chặt chẽ và sử dụng có hiệu quả quỹ khấu hao TSCĐ.
Thực hiện tốt việc phân cấp quản lí huy động tối đa tài sản hiện có vào hoạt động kinh doanh góp phần nâng cao hiệu suất sử dụng vốn: Cần lập hồ sơ, đánh số, mở sổ quản lí theo dõi đối với từng tài sản, theo nguyên tắc mỗi TSCĐ phải có cá nhân hoặc bộ phận chịu trách nhiệm quản lí, sử dụng. Thường xuyên kiểm tra, giám sát được tình hình sử dụng tài sản để có biện pháp huy động tốt nhất tài sản hiện có vào hoạt động kinh doanh.
Thực hiện tốt chế độ bảo dưỡng, sửa chữa TSCĐ không để tình trạng hư hỏng bất thường làm gián đoạn hoạt động sản xuất kinh doanh. Doanh nghiệp chủ động và có trách nhiệm tiến hành nhượng bán, thanh lí TSCĐ không dùng hoặc lạc hậu, hư hỏng hoặc đã khấu hao hết để nhanh chóng thu hồi vốn.
Cần chú trọng đến công tác đổi mới trang thiết bị, phương pháp công nghệ một cách kịp thời và thích hợp để tăng cường khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp.
+ Đối với vốn lưu động: Cần tổ chức tốt quá trình sản xuất và đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm, tìm hiểu, nắm bắt đặc điểm tiêu thụ của thị trường, từ đó xác định kết cấu hợp lí các mặt hàng, nguồn cung cấp và giá cả. Cần quản lí chặt chẽ các khoản tiền mặt, xác định mức tồn trữ tiền mặt hợp lí, đảm bảo khả năng thanh toán cho doanh nghiệp…
Đối với hàng tồn kho, cần xây dựng định mức vật tư, xác định mức tồn trữ hợp lí, thường xuyên theo dõi sự biến động của thị trường vật tư, tổ chức tốt việc dữ trữ, bảo quản vật , hàng hóa, lựa chọn người cung ứng phù hợp…
Đối với các khoản phải thu: Cần mở sổ theo dõi các khoản phải thu trong và ngoài doanh nghiệp, chuẩn bị sẵn các chứng từ cần thiết đối với các khoản nợ sắp đến kì hạn thanh toán, thực hiện các biện pháp kịp thời thu hồi các khoản nợ đến hạn, chủ động áp dụng các biện pháp tích cực và thích hợp thu hồi các khoản nợ quá hạn…
- Chủ động thực hiện các biện pháp phòng ngừa rủi ro, bảo toàn vốn: mua bảo hiểm, trích lập quỹ dự phòng tài chính, dự phòng giảm giá hàng tồn kho…
- Tăng cường phát huy vai trò của tài chính trong việc quản lí và sử dụng vốn bằng cách thường xuyên kiểm tra giám sát đối với việc sử dụng vốn và tài sản của doanh nghiệp, định kỳ thực hiện phân tích tài chính doanh nghiệp để kịp phát hiện những sai sót lệch lạc để kịp thời điều chỉnh.
Trên đây là một số biện pháp cơ bản mang tính định hướng chung để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cho mọi loại hình doanh nghiệp. Để các biện pháp này mang lại hiệu quả cao thì đòi hỏi doanh nghiệp phải biết cách vận dụng một cách đồng bộ và hợp lý vào những đặc điểm riêng có của mình để đưa ra những giải pháp cho phù hợp.
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VÀ HIỆU QUẢ
SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ CỔNG VÀNG
2.1. Khái quát về Công ty Cổ phần Thương mại và Dịch vụ Cổng Vàng
2.1.1.Quá trình thành lập và phát triển
Tên công ty: Công Ty Cổ Phần Thương mại và Dịch Vụ Cổng Vàng
Tên Tiếng Việt : Công Ty Cổ Phần Thương mại và Dịch Vụ Cổng Vàng Tên giao dịch quốc tế: : GOLDEN GATE TRADE SERVICES JOINT STOCK COMPANY
Địa chỉ: Tầng 4, Tòa nhà Anh Minh, 36 Hoàng Cầu, Đống Đa, Hà Nội Điện thoại: (04) 37226354
Fax: (04) 37226352 Mã số thuế: 0102721191
Tài khoản ngân hàng: 0301000296139- Ngân hàng Vietcombank chi nhánh Hoàn Kiếm.
Vốn điều lệ: 5.000.000.000 đồng Vốn huy động: 50.000.000.000 đồng Vốn do Nhà nước nắm giữ: 0% Các cổ đông khác: 100%
Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ Cổng Vàng được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 0103040521 do phòng Đăng ký kinh doanh Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp lần đầu ngày 08/09/2009.
Lĩnh vực kinh doanh: buôn bán sắt thép và vật liệu xây dựng, hàng nội ngoại thất.. Chế độ kế toán áp dụng tại công ty:
+Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán : đồng Việt Nam (VNĐ)
+Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán Việt Nam áp dụng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ
+Hình thức kế toán áp dụng: Kế toán trên máy vi tính
Thành lập từ năm 2009, Công Ty Cổ Phần Thương mại và Dịch Vụ Cổng Vàng là một trong những doanh nghiệp đã và đang xây dựng được thương hiệu bền vững ở Việt Nam hiện nay. Trong thời gian hoạt động, Công ty liên tục tăng trưởng với tốc độ cao, nguồn tài chính vững mạnh, đảm bảo cho đầu tư và phát triển.
2.1.2. Đặc điểm hoạt động của công ty
2.1.2.1. Chức năng và nhiệm vụ của công ty
*Chức năng: Tuyển chọn, cung ứng thép xây dựng các loại, thép tấm, lá, thép hình…và vật tư xây dựng cho doanh nghiệp.
*Nhiệm vụ:
-Nâng cao chất lượng sản phẩm phân phối:
+Tuyển chọn nguồn sản phẩm đầu vào từ nơi sản xuất của những doanh nghiệp danh tiếng để có những sản phẩm tốt nhất và rẻ nhất cho khách hàng.
+Luôn đảm bảo cho khách hàng những ưu đãi tốt nhất về dịch vụ trong quá trình phân phối và vận chuyển.
-Luôn chú trọng nâng cao trình độ quản lý và kỹ thuật của đội ngũ công nhân viên trong công ty.
-Đổi mới các sản phẩm, dịch vụ để phù hợp với thị hiếu của khách hàng.
-Tìm kiếm đối tác và mở rộng thị trường kinh doanh để đảm bảo hiệu quả kinh doanh, đảm bảo tài chính cho công ty.
2.1.2.2. Ngành nghề kinh doanh
Công Ty Cổ Phần Thương mại và Dịch Vụ Cổng Vàng là một nhà phân phối uy tín và chất lượng. Hoạt động kinh doanh của công ty đó là cung cấp các sản phẩm chất lượng cao và dịch vụ hoàn hảo về thép và vật tư xây dựng.
- Cung cấp các sản phẩm thép: thanh tròn trơn, thép thanh vằn cường độ cao, thép cuộn, thép tấm lá, thép hình, thép góc, thép chế tạo, v…v…
- Buôn bán thép, đúc cán thép:
+Bán buôn thép trực tiếp cho chủ thầu các công trình xây dựng: ưu đãi vận chuyển tận công trình.
+Bán buôn thép cho các đại lý bán lẻ thép: ưu đãi chênh lệch từ nhà sản xuất đến đại lý thấp.
+Bán lẻ thép cho cá nhân hoặc hộ gia đình: ưu đãi giao hàng tận nơi cho khách hàng. -Buôn bán vật liệu xây dựng, hàng nội ngoại thất.
-Chuyên trở vật tư, vật liệu cho các công trình xây dựng.
2.1.2.3. Cơ cấu quản lý:
Sơ đồ bộ máy quản lý của Công Ty Cổ Phần Thương mại và Dịch Vụ Cổng Vàng
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN GIÁM ĐỐC Phòng Hành chình BAN KIỂM SOÁT Phòng Kinh Doanh Phòng Marketing Phòng Dự án Phòng Kế toán ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG
Trong đó:
• Đại hội đồng cổ đông: là cơ quan quyết định cao nhất của Công ty, bao gồm tất cả các cổ đông có quyền dự họp và biểu quyết. Đại hội đồng cổ đông họp ít nhất mỗi năm một lần, quyết định những vấn đề về Luất pháp và Điều lệ của Công ty quy định.
• Hội đồng quản trị: là cơ quan cao nhất giũa hai nhiệm kỳ, bao gồm 5 thành viên gồm một chủ tịch và các ủy viên do Đại hội đồng bầu hoặc miễn nhiệm. Hội đồng quản trị quyết định phương án SXKD, phương án tổ chức, cơ chế quản lý của Công ty để thực hiện Nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông thường niên. • Ban kiểm soát: là cơ quant hay mặt cổ đông để kiểm soát mọi hoạt động kinh
doanh và quản trị điều hành của Công ty. Ban kiểm soát gồm 3 thành viên do Đại hội đồng bầu và bãi nhiệm.
• Ban giám đốc gồm có:
+Giám đốc điều hành: do Hội đồng quản trị bổ nhiệm và miễn nhiệm, là người điều hành hoạt động hàng ngày của Công ty, chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị và trước pháp luật.
+Các phó giám đốc: do Hội đồng quản trị bổ nhiệm và miễn nhiệm theo đề nghị của giám đốc: là người giúp việc cho giám đốc trong việc điều hành các lĩnh vực hoạt động hàng ngày của công ty.
• Phòng hành chính: có chức năng tham mưu cho giám đốc công ty về các công tác tổ chức, quản lý, đào tạo, sắp xếp nhân sự, giải quyết những chính sách và chế độ cho người lao động một cách nhanh chóng, kịp thời, tổ chức công tác văn thư, duy trì công tác khen thưởng, kỷ luật và công tác phụ khác.
• Phòng kế toán:. Tổ chức hạch toán kinh tế trong nội bộ công ty, theo dõi chế độ chính sách pháp luật của Nhà nước về kinh tế, tài chính, tín dụng, pháp lệnh kinh tế, điều lệ tổ chức kế toán Nhà nước và điều lệ kế toán trưởng hiện hành. • Phòng kinh doanh gồm có:
+Bộ phận bán buôn +Bộ phận bán lẻ
• Phòng Marketing: có chức năng mở rộng thị trường và giữ các mối quan hệ của công ty, đảm bảo chăm sóc tốt cho khách hàng của công ty. Giúp công ty có các đối tác kinh doanh mới và giữ được những đối tác đã kinh doanh với công ty.
• Phòng dự án: thực hiện nghiên cứu, tư vấn triển khai các dự án lớn của công ty, tìm kiếm nguồn cung cấp sản phẩm chất lượng cao trong và ngoài nước. Lập kế hoạch, phân tích kỹ thuật để tiến hành liên doanh thực hiện dự án với các nhà đầu tư khác. Hoạch định các kế hoạch kinh daonh và mở rộng cơ hội đầu tư với các quốc gia trên thế giới.
2.1.2.4.Khái quát về khách hàng, nhà cung ứng của công ty
Các nhà cung ứng sản phẩm thép chất lượng cao
Công Ty Cổ Phần Thương mại và Dịch Vụ Cổng Vàng là nhà phân phối thép truyền thông của các nhà máy thép trong nước do vậy công ty luôn có nguồn hàng ổn định. Công ty luôn có mối quan hệ tốt với các nhà cung cấp và luôn nhận được sự hỗ trợ giúp đỡ về hàng hóa, dịch vụ bảo hành nhanh chóng từ phía các nhà cung cấp đó.
Các nhà cung ứng chính: - Tổng công ty Sông Đà - Tập đoàn Hòa Phát
- Tổng công ty thép Việt Nam
- Tổng công ty xây dựng Sông Hồng
Quan hệ của công ty với các ngân hàng . Là khách hàng thường xuyên của các ngân hàng như:
- Ngân hàng TMCP Công thương Viêt Nam – chi nhánh Hà Nội - Ngân hàng TMCP Phương Đông – chi nhánh Hà Nội
- Ngân hàng TMCP Quân đội – chi nhánh Thanh Xuân
2.1.3. Tình hình tài chính chủ yếu của Công Ty Cổ Phần Thương mại và Dịch Vụ Cổng Vàng Vụ Cổng Vàng
Nền kinh tế trong những năm trở lại đây có nhiều biến động, đặc biệt là làm phát và các cơn bão giá, sự tăng lên của nguồn cung và cầu giảm sút trên thị trường đã dẫn tới sự cạnh tranh mạnh mẽ của các công ty cùng ngành. Tuy nhiên, Công Ty Cổ Phần Thương mại và Dịch Vụ Cổng Vàng vẫn kinh doanh có lãi mặc dù lợi nhuận sau thuế có giảm sút. Để có thể thấy chính xác và rõ ràng hơn về tình hình kinh doanh của công ty trong những năm gần đây ta có thể xem xét.
Bảng 2.1.Tổng hợp kết quả kinh doanh trong 3 năm2011, 2012 & 2013
STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2012/ 2011 Chênh lệch 2013/2012 Số tuyệt đối % tăng
giảm Số tuyệt đối
% tăng giảm
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)=(5)-(4) (8)=(7)/(4) (9)=(6)-(5) (10)=(9)/(5) 1 Doanh thu 1000 đ 98.763.187.873 117.246.752 140.041.317 18.482.879 18,7 22.794.565 19,44 s2 Doanh thu thuần 1000 đ 98.763.187.873 117.246.752 139.355.802 18.482.879 18,7 22.109.050 18,86
3 Lợi nhuận trước lãi vay và thuế
từ HĐKD 1000 đ 2.004.726 2.376.162 3.779.588 371.436 18,5 1.403.426 59,06 4 Lợi nhuận trước thuế từ HĐKD 1000 đ 86.401.092 61.743 (247.369) (86.339.349) (99.92) (309.112) (500,64) 5 Lợi nhuận sau thuế 1000 đ 87.152.562 72.587 7.740 (87.079.975) (99.91) (64.847) (89,34) 6 Lợi nhuận sau thuế từ HĐKD 1000 đ 64.800 46.307 (185.527) (18.493) (28.53) (231.834) (500,65) 7 Vốn bình quân 1000 đ 25.710.960 30.928.829 39.660.443 5.217.869 20,29 8.731.614 28,23 8 Vốn chủ sở hữu bình quân 1000 đ 3.112.803 4.117.892 5.115.352 1.005.089 32,2 997.460 24,22 9 Tỷ suất lợi nhuận trước lãi vay
và thuế từ HĐKD trên VKD % 7,79 7,68 9,53 (0.11) (1.41) 1,85 24,09 10 Tỷ suất lợi nhuận sau thuế từ
HĐKD trên VKD % 0,25 0.2 (0,47) (0.05) (20) (0,67) (335) 11 Nộp NSNN 1000 đ 24.196 1.642 (22.554) (93,21)
Bảng 2.1. Tổng hợp kết quả kinh doanh trong những năm 2011 2012,2013.
Căn cứ vào Bảng 2.1 ta thấy doanh thu năm 2012 tăng so với năm 2011 là 18.482.878 nghìn đồng với tỷ lệ tăng là 18,7% và năm 2013 tăng so với năm 2012 là 22.794.565 nghìn đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 19,44%. So với tình hình nền kinh tế của Việt Nam thì đây là một kết quả tốt và tương đối khả quan. Doanh thu tăng có thể do trong năm giá vốn hàng bán đã tăng lên một lượng đáng kể và do lượng hàng hóa bán ra của công ty cũng đã tăng lên. Trong những năm hoạt động của công ty chưa từng xuất hiện khoản mục “các khoản giảm trừ doanh thu”, nhưng đến năm 2013 nó đã xuất hiện với khối lượng rất lớn là 685.515 nghìn đồng. Điều này đã làm cho doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ có khoảng cách khá xa so với doanh thu bán hàng
Vốn bình quân năm 2012 so với năm 2011 cũng đã tăng lên đáng kể, cụ thể đã tăng 5.217.869 nghìn đồng tương ứng với tăng 20,29% và sang năm 2013 vốn bình quân tiếp tục tăng 8.7331.614 nghìn đồng tương ứng với tăng 28,23% . Điều này cho ta thấy quy mô kinh doanh của công ty đã tăng lên đáng kể. Nguyên nhân có lẽ là do ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tế trên thế giới, công ty đã đưa ra đối sách tăng vốn, tăng quy mô kinh doanh để tăng khả năng cạnh tranh với các doanh nghiệp cùng ngành trên thị trường.
Về lợi nhuận sau thuế từ HĐKD của công ty năm 2012 đã giảm xuống 18.493 nghìn đồng so với năm 2011 và đến năm 2013 đã giảm xuống rất mạnh, cụ thể là đã giảm 231.834 nghìn đồng với tỷ lệ giảm tương ứng là 500,65%. Đây là một sự giảm sút mạnh mẽ trong năm của công ty. Nguyên nhân của sự giảm sút này là do tốc độ tăng của giá vốn hàng bán đang cao hơn tốc độ tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ; tốc độ tăng của chi phí lại cao hơn tốc độ tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trước lãi vay và thuế từ HĐKD trên VKD năm 2012 đã giảm so với năm 2011 cụ thể là giảm 0.11% tương ứng giảm 1.41% giảm không