D os tác đ ng ca th tr ng Giai đo nn m 2012 – 2014, th tr ng kin ht m đ m, nh h ng t cu c kh ng ho ng kinh t tr c đó, l m phát gia t ng, nhu c u
B ng 3.2 Nhu cu TSNH ca công ty trong nm 215 VN
VN Tài s n T tr ng Ti n và các kho n t ng đ ng ti n 126.397.639 Các kho n ph i thu 704.041.234 àng t n kho 2.347.020.250 TSN khác 259.299.255 N Tác gi t tính toán) 3.2.2. Qu n lý chi phí
nâng cao hi u qu s d ng TSN tr c h t công tác qu n lý chi phí c a công ty ph i h p lý và ch t ch . Công ty c n ki m soát đ c các kho n chi phí, n m b t đ c th c tr ng s d ng v n và chi phí, t đó l p các k ho ch chi tiêu ng n h n, dài h n h p lý v i quy mô s n xu t kinh doanh. Bên c nh đó công ty ph i bi t đ c chi phí nào là chi phí không c n thi t, có th lo i b , chi phí nào là chi phí c n thi t, t đó đ a ra các ch nh sách qu n lý chi phí h p lý. Ví d nh các chi ph mua ngoài nh chi ph đi n, n c, v n ph ng ph m, ây là nh ng chi phí có th giàm đ c, công ty c n nh c nh nhân viên th c hi n chính sách ti t ki m, tránh s d ng gi y, đi n, n c lãng phí. Ngoài ra, công ty c n l p đnh m c chi phí cho t ng kho n m c. Sau đó nghiên c u th tr ng, phân tích bi n đ ng giá c , công ty s t nh toán đ c m c chi phí th c t . D a trên nh ng thông tin thu th p t th c t và k ho ch chi ph đnh m c, công ty s d dàng nh n bi t s khác bi t gi a chi ph đ nh m c và chi phí th c t , khoanh v ng đ c nh ng n i phát sinh thêm chi ph , t đó cân b ng và ki m soát đ c các kho n chi phí.
3.2.3. Qu n lý ti n và các kho n t ng đ ng ti n
Ti n và các kho n t ng đ ng ti n đóng m t vai trò quan tr ng trong công ty. Hi n nay, công ty d tr kho n này b ng kinh nghi m th c t mà ch a áp d ng chính sách qu n lý ti n m t nào. Vì v y, đ nâng cao hi u qu s d ng ti n và các kho n t ng đ ng ti n, công ty có th tham kh o thêm các mô hình qu n lý ti n m t c th nh mô hình William Baumoul. Theo mô hình Baumol, công ty c n xác đnh d tr ti n t i u theo công th c C* = 謬態茅脹茅庁懲
Trong đó: C*: s d ti n m t m c tiêu T: t ng nhu c u ti n trong 1 n m F: chi phí 1 l n giao d ch
57
Theo tính toán trên b ng 3.2, nhu c u v ti n m t trong n m 2015 là 126.397.639 đ ng. Chi phí m t l n giao dch là 200.000 đ ng v i lãi su t trên th tr ng hi n nay dao đ ng m c 7%. Áp d ng công th c Baumoul, s d ti n m t m c tiêu c a n m 2015 là 謬態茅怠態滞 戴苔胎 滞戴苔茅態待待 待待待胎ガ 26.875.123 đ ng. V y công ty nên d tr ti n m t m c 153.272.762 đ ng là t i u.
Bên c nh đó, b ph n k toán c a công ty c n l p ra k ho ch thu – chi c th cho t ng tu n, t ng tháng, t ng quý, t ng n m ho c t ng chu k kinh doanh. K ho ch thu – chi càng chi ti t thì l ng ti n d tr xác đ nh đ c có đ chính xác càng cao. Ngoài ra công ty có th đ u t mua thêm các ch ng khoán có tính thanh kho n cao nh th ng phi u, trái phi u, h i phi u, Tuy nhiên đây là kho n đ u t khá m o hi m nên công ty c n tìm hi u, đi u tra k l ng v th tr ng ch ng khoán, n u c n thi t có th xin t v n t các chuyên gia tr c khi đ u t vào l nh v c này.
3.2.4. Qu n lý hàng t n kho
Công ty luôn d tr m t l ng hàng t n kho khá l n. Tuy nhiên v i n n kinh t th tr ng nh hi n nay, kh n ng tiêu th hàng còn kém, hàng hóa đ ng trong kho nhi u gây khó kh n cho công ty trong vi c xoay vòng v n. Công ty c n thay đ i chính sách qu n lý hàng t n kho nh đi u tra, n m b t rõ th tr ng vào t ng th i đi m đ xác đ nh l ng d tr hàng trong kho cho h p l , tránh tr ng h p thi u hàng ho c th a hàng. Có r t nhi u mô hình qu n l hàng t n kho, tuy nhiên v i quy mô v a và nh nh công ty TN i ong Vi t Nam thì có th áp d ng mô hình OQ đ xây d ng m c t n kho h p l v i công th c:
EOQ=謬態茅帖茅牒寵
Trong đó
OQ: S l ng đ t hàng có hi u qu
: T ng nhu c u s l ng 1 lo i s n ph m trong 1 th i gian nh t đ nh P: Chi ph cho m i l n đ t hàng
C: Chi ph b o qu n trên 1 đ n v hàng t n kho
Vì công ty s n xu t và kinh doanh g m s nên cao lanh là nguyên v t li u chi m t l l n trong kho. Theo s li u ph ng k toán cung c p, nhu c u trong n m 2015 c a công ty là 100.000 t n cao lanh. Chi phí cho m t l n đ t hàng là 72.760.500 đ ng. Chi ph l u kho c a cao lanh b ng 3% giá mua là 13.250.000/t n.
p d ng mô hình OQ, có th xác đ nh đ c l ng d tr cao lanh t i u c a công ty:
謬態茅怠待待 待待待茅胎態 胎滞待 泰待待怠戴 態泰待 待待待茅戴ガ = 6.050,54 t n
Công ty có th s d ng mô hình EOQ đ tính s l ng d tr t n kho t i u cho các nguyên v t li u khác nh men màu, đ t s t, kaolin, tr ng th ch, Vi c áp d ng mô hình này có th giúp công ty ti t ki m chi ph l u kho đ ng th i đáp ng đ nguyên v t li u c n thi t đ s n xu t g m s ph c v đ nhu c u c a khách hàng.
Ngoài ra, công ty nên thi t l p các kho n d phòng gi m giá hàng t n kho cho các lo i hàng t n trong th i gian dài không đ c s d ng ho c ti n hành thanh lý nhanh đ có th thu h i đ c v n và gi m ph n nào chi ph l u kho. M t khác, công ngh ngày càng hi n đ i, phát tri n, công ty nên ng d ng các ph n m m qu n l kho đ nâng cao hi u qu s d ng hàng t n kho. M t ph n m m đang r t đ c a chu ng hi n nay là ph n m m count RP giúp công ty gi i quy t các v n đ trong kho m t cách nhanh chóng, hi u qu và ch nh xác nh t.
3.2.5. Qu n lý các kho n ph i thu
Các kho n ph i thu ng n h n c a công ty có xu h ng t ng qua các n m, ch y u là các kho n ph i thu khách hàng. Công ty mu n thi t l p quan h v i đ i tác nên áp d ng chính sách n i l ng tín d ng th ng m i. Tuy nhiên, n u không có các chi n l c qu n lý các kho n ph i thu h p lý s d n đ n vi c công ty b khách hàng chi m d ng v n nhi u, các kho n n lâu s thành n khó đ i. tránh các r i ro kinh doanh không đáng có, công ty c n th m đnh tài chính và uy tín c a khách hàng tr c khi cho khách hàng mua ch u. Công ty nên s d ng ph ng pháp phân nhóm khách hàng theo m c đ r i ro.