Doanh thu t án hàng: Doanh thu c a công ty liên t c t ng t n m 2012 đ n n m 2014. C th , n m 2013 doanh thu t bán hàng là 4.178.153.604 đ ng, t ng 3.454.985.604 đ ng t ng đ ng v i t l t ng 477,76 so v i n m 2012. N m 2014 doanh thu c a công ty là 17.563.135.358 đ ng, t ng 13.384.981.754 đ ng t ng ng v i t l t ng 320,36 so v i n m 2013. l gi i cho đi u này, có th th y n m 2012 công ty TN i ong Vi t Nam m i thành l p nên doanh thu c n khá khiêm t n. Tuy nhiên, v i uy t n h n 30 n m xây d ng và phát tri n c a x ng g m ng ng ti n thân c a công ty TN i ong Vi t Nam) trên th tr ng, công ty đư d n d n n đ nh, m r ng th tr ng và doanh thu t ng đ u qua các n m. Các khách hàng c a công ty không c n là nh ng h gia đình hay các nhà hàng kinh doanh nh l mà c n có c nh ng đ i tác l n nh công ty vi n thông quân đ i Viettel, t p đoàn PT, c ng tin d ng s n ph m c a g m s i ong. Hi n nay, ngoài tr s ch nh đ c đ t t i làng g m c truy n át Tràng, công ty c n có các v n ph ng đ i di n t i Hà N i, thành ph H Ch Minh, Nam nh, Vi c m r ng quy mô, m thêm nhi u v n ph ng đ i di n t i các t nh thành trong c n c giúp g m s H i ong đ n g n h n v i ng i tiêu dùng, vì th doanh thu c a công ty liên t c t ng qua các n m. Có th th y, trong n n kinh t đ y bi n đ ng nh hi n nay, công ty TN i ong Vi t Nam đư có nh ng chi n l c kinh doanh r t t t, có hi u qu , k k t đ c nhi u h p đ ng l n. i u đó đ c ch ng t qua s t ng tr ng v doanh thu c a công ty trong giai đo n n m 2012 - 2014.
Các ho n gi m tr doanh thu: Trong c 3 n m 2012, 2013 và 2014, công ty
đ u không có kho n gi m tr doanh thu nào. i u này đ ng ngh a v i vi c công ty không có kho n chi t kh u, gi m giá nào cho khách hàng b i ngay t nh ng ngày đ u thành l p, g m s i ong đư luôn làm vi c v i ph ng châm “ án giá nhà l đ n tay ng i tiêu d ng”. Thêm n a, công ty không có kho n gi m tr doanh thu nào ch ng t s n ph m c a công ty luôn đ m b o yêu c u khách hàng, không có hàng gi m giá, hàng b tr l i. Công ty luôn cung c p đ n tay khách hàng các s n ph m có
ch t l ng v i giá thành h p l . Vi c không có kho n gi m tr doanh thu nào là t n hi u t t đ i v i công ty.
Doanh thu thu n t án hàng: o không có kho n gi m tr doanh thu nào nên
doanh thu thu n b ng v i m c doanh thu bán hàng.
Doanh thu t ho t đ ng tài ch nh: oanh thu t ho t đ ng tài ch nh c a công
ty đ n t các kho n ti n công ty đ c h ng chi t kh u thanh toán và các kho n lãi t ti n g i ngân hàng. Doanh thu tài chính c a công ty liên t c t ng qua các n m. C th , n m 2013 doanh thu t ho t đ ng tài chính là 335.051 đ ng, t ng 238.804 đ ng t ng
ng v i m c t ng 248,12% so v i n m 2012. n n m 2014, công ty đư thu v 50.017.766 đ ng t doanh thu ho t đ ng tài ch nh, t ng 49.682.715 đ ng t ng ng v i m c t ng 148,28% so v i n m 2013. Trong n m đ u thành l p, ti n g i ngân hàng c a công ty không nhi u, nguyên v t li u mua v i s l ng t nên không đ c h ng chi t kh u thanh toán, vì v y doanh thu t ho t đ ng tài ch nh n m 2012 ch có 96.247 đ ng. N m 2013, kho n ti n công ty thu v t các ho t đ ng tài chính t ng 238.804 đ ng so v i n m 2012. ây là m t con s r t nh nh ng nó là d u hi u cho th y công ty b c đ u đang có s kh i s c trong kinh doanh. n n m 2014, công ty đ c h ng chi t kh u thanh toán t nhà cung c p nguyên v t li u do mua hàng v i s l ng l n, đ ng th i c ng h ng các kho n lãi t ngân hàng nên doanh thu t ho t đ ng tài ch nh t ng m t cách rõ r t. Vi c t ng doanh thu tài ch nh c ng làm t ng m t ph n nh doanh thu c a công ty đ ng th i cho th y công ty hi n đang qu n lý và s d ng v n m t cách h p lý, có hi u qu .
Tình hình chi phí
Giá v n hàng bán: Giá v n hàng bán là kho n chi phí l n nh t c a công ty.
Doanh thu bán hàng t ng qua các n m có ngh a là chi ph công ty b ra cho giá v n hàng bán c ng t ng qua các n m. C th , n m 2012 giá v n hàng bán là 588.634.478 đ ng, đ n n m 2013 công ty đư ph i chi 3.909.558.521 đ ng, t c là giá v n hàng bán n m 2013 t ng 3.320.924.043 đ ng t ng ng v i m c t ng t ng đ i 564,17% so v i n m 2012. N m 2014, giá v n hàng bán là 16.435.935.080 đ ng, t ng 12.526.376.559 đ ng t ng ng v i m c t ng 320,4% so v i n m 2013. S d giá v n hàng bán t ng vì càng ngày càng có nhi u đ n đ t hàng đ n v i công ty, công ty c n ph i s n xu t và d tr thêm nhi u hàng hóa đ đáp ng các nhu c u c a khách hàng. Có th th y, s t ng tr ng giá v n hàng bán và s t ng tr ng c a t ng doanh thu qua các n m t l thu n v i nhau, có ngh a là công ty s n xu t nhi u nh ng c ng bán đ c nhi u, ít có hàng t n kho, không gây đ ng v n. ây c ng là m t tín hi u đáng m ng đ i v i công ty, ch ng t công ty có chính sách kinh doanh hi u qu , s d ng v n h p lý.
27
Chi phí tài chính: Có th th y, bên c nh vi c gia t ng giá v n hàng bán thì chi phí tài chính c a công ty c ng t ng đ u qua các n m. Chi phí tài chính c a công ty đ n t chi phí lãi vay. N m 2012, công ty m i thành l p nên ch a có kho n chi phí tài chính nào. Sang n m 2013, chi ph tài ch nh c a công ty là 136.617.362 đ ng, t ng 136.617.362 đ ng so v i n m 2012. iai đo n n m 2012 – 2013, công ty m i thành l p, s l ng hàng bán đ c ch a nhi u, doanh thu ch a cao nên công ty không có đ ti n m t đ xoay vòng v n, tái đ u t s n xu t. o đó công ty c n vay v n nhi u đ duy trì và phát tri n ho t đ ng s n xu t kinh doanh. N m 2014, công ty ph i b ra 226.180.556 đ ng cho chi ph tài ch nh, t ng 89.563.194 đ ng t ng ng v i m c t ng 65,56% so v i n m 2013. N m2014 tuy chi ph lưi vay t ng nh ng m c t ng ch b ng m t n a so v i m c t ng c a n m 2013, đi u đó cho th y công ty đư c t gi m đáng k các chi phí lãi vay t bên ngoài. Trong th i gian t i, công ty c n đ a ra nh ng chính sách qu n lý v n l u đ ng ch t ch và hi u qu h n n a đ gi m t i thi u các kho n chi ph tài ch nh, t ng l i nhu n cho công ty.
Chi phí qu n lý doanh nghi p: Công ty đang d n m t l n m nh, quy mô càng l n thì chi phí qu n lý doanh nghi p càng t ng. C th , n m 2013 chi ph qu n lý doanh nghi p là 416.420.478 đ ng, t ng 122.841.101 đ ng t ng ng v i m c t ng t ng đ i 41,84% so v i n m 2012. N m 2014, công ty đư ph i b ra 614.085.818 đ ng đ chi tr cho chi phí qu n lý doanh nghi p, t ng 197.665.340 đ ng t ng ng v i m c t ng 47,47% so v i n m 2013. Sau 3 n m k t ngày thành l p, công ty đư m thêm 3 v n ph ng đ i di n t i Hà N i, thành ph H Ch Minh, Nam nh. Công ty càng m r ng quy mô s n xu t kinh doanh thì nhu c u nhân l c đ qu n lý, duy trì doanh nghi p càng gia t ng. C ng v i đó, các chi ph dch v mua ngoài khác c ng t ng làm t ng chi ph qu n lý doanh nghi p c a công ty. M c dù m c t ng qua các n m không đáng k , tuy nhiên công ty v n c n t ng c ng công tác qu n l chi ph đ c t gi m t i đa nh ng chi phí không c n thi t.
Chi phí thu TNDN: Trong giai đo n n m 2012 – 2013, l i nhu n tr c thu c a công ty đ u âm nên chi phí thu TNDN công ty n p cho c quan thu là 0. M c dù doanh thu t ng qua các n m nh ng trong giai đo n này công ty m i thành l p, chi phí mà công ty ph i b ra đ duy trì và phát tri n ho t đ ng s n xu t kinh doanh l n h n doanh thu mà công ty nh n đ c nên công ty làm n thua l , do đó chi ph thu TNDN là 0. Công ty l l y k 2 n m 2012 và n m 2013. N m 2012 công ty thua l 158.949.608 đ ng, n m 2013 công ty thua l 284.107.706 đ ng, l n ng h n so v i n m 2012. n n m 2014, công ty b t đ u làm n có lưi, l i nhu n tr c thu là 336.951.670 đ ng. Tuy nhiên, s lưi này không đ đ bù l l y k cho các n m tr c. Thông t s 16/2013/TT-BTC do B tài ch nh ban hành h ng d n gia h n n p thu
TNDN, thu giá tr gia t ng, gi m ti n thu đ t, theo Ngh quy t 02/NQ-CP ngày 07/01/2013 c a Chính ph , B tài chính quy t đnh: “Doanh nghi p có quy mô v a và nh , bao g m c chi nhánh, đ n v tr c thu c nh ng h ch toán đ c l p, h p tác xã (s d ng d i 200 lao đ ng làm vi c toàn b th i gian n m và có doanh thu n m không quá 20 t đ ng) s đ c gia h n th i gian n p thu . i v i thu GTGT t i đa 6 tháng, đ i v i thu TNDN t i đa 9 tháng t y theo t ng đ a ph ng và tình hình doanh nghi p c th ”.C n c vào thông t trên và tình hình c a công ty, công ty đ c gia h n th i gian n p thu TN N, đi u này lí gi i vì sao l i nhu n tr c thu n m 2014 c a công ty l n h n 0 mà chi ph thu TNDN l i b ng 0.
Tình hình l i nhu n
L i nhu n g p v bán hàng: L i nhu n g p v bán hàng c a công ty t ng đ u qua các n m. C th , n m 2013 l i nhu n g p là 268.595.083 đ ng, t ng 134.061.561 đ ng t ng ng v i m c t ng 99,65% so v i n m 2012. N m 2014, l i nhu n g p c a công ty là 1.127.200.278 đ ng, t ng 858.605.195 đ ng t ng ng v i m c t ng 319,67% so v i n m 2013. i doanh thu thu n, giá v n hàng bán đ u t ng qua các n m, do đó l i nhu n g p c a công ty c ng t ng.
L i nhu n thu n t ho t đ ng s n xu t kinh doanh: iai đo n n m 2012 – 2013, l i nhu n thu n t ho t đ ng s n xu t kinh doanh liên t c gi m. N m 2013, công ty đư b thua l 284.107.706 đ ng, l n ng h n so v i n m 2012 là 158.949.608 đ ng t ng ng v i m c gi m l i nhu n là 78,74%. Nguyên nhân c a s thua l này là do chi phí mà công ty ph i b ra nhi u h n kho n doanh thu mà công ty nh n đ c. Trong nh ng ngày đ u m i thành l p, hàng bán ra ch a nhi u, doanh s bán đ c ch a cao. Bên c nh đó, công ty v n ph i duy trì m t l ng giá v n hàng bán, chi phí đ u t dây chuy n s n xu t, chi phí tài chính, chi phí qu n lý doanh nghi p. o đó, trong giai đo n 2012 –2013 công ty làm n thua l , công ty v n ch a s d ng t t v n và chính sách qu n l chi ph ch a có hi u qu . Tuy nhiên, đ n n m 2014, l i nhu n thu n c a công ty là 336.951.670 đ ng, t ng 621.059.376 đ ng t ng ng v i m c t ng t ng đ i 218,6% so v i n m 2013. iai đo n n m 2013 – 2014, tuy các kho n chi ph c ng t ng nh ng doanh thu thu n mà công ty thu đ c l n h n các kho n chi phí mà công ty b ra. i u đó c ng cho th y công ty đư d n hoàn thi n chính sách qu n lý tài chính, s d ng hi u qu ngu n v n, đem l i l i nhu n t i đa cho công ty.
L i nhu n tr c thu và l i nhu n sau thu : L i nhu n tr c thu chính là l i nhu n thu n b i công ty không phát sinh thêm b t kì kho n chi phí nào khác trong giai đo n 2012 – 2014. Ngoài ra, chi phí n p thu TNDN b ng 0 nên l i nhu n sau thu b ng l i nhu n thu n.
29