TY TRONG NĂM 2012 VÀ SÁU THÁNG ĐẦU NĂM 2013
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp qua một kỳ kế toán. Nó phản ánh toàn bộ phần giá trị về sản phẩm, lao động, dịch vụ mà doanh nghiệp đã thực hiện được trong kỳ và phần chi phí tương xứng để tạo nên kết quả đó. Kết quả kinh doanh của doanh nghiệp là chỉ tiêu phản ánh hiệu quả của toàn bộ quá trình hoạt động kinh doanh chịu sự tác động của nhiều nhân tố. Do Công ty Cổ phần Suna chi nhánh Cần Thơ chỉ mới thành lập từ tháng 04 năm 2011, nên tác giả chỉ sử dụng số liệu của năm 2012 và sáu tháng đầu năm 2013 để khái quát chung kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty.
Tổng hợp từ bảng kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong năm 2012 và sáu tháng đầu năm 2013, ta có bảng kết quả như sau:
Bảng 3.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Suna chi nhánh Cần Thơ trong năm 2012 và sáu tháng đầu năm 2013
ĐVT: Triệu đồng
Nguồn: Phòng kế toán Công ty
Chỉ tiêu Q1- 2012 Q2- 2012 Q3- 2012 Q4- 2012 Q1- 2013 Q2- 2013 Q2-2012/ Q1-2012 Q3-2012/ Q2-2012 Q4-2012/ Q3-2012 Q1-2013/ Q4-2012 Q2-2013/ Q1-2013 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Tổng doanh thu và thu nhập 10.570 7.323 6.147 8.187 17.555 11.450 (3.247) (30,72) (1.176) (16,06) 2.040 33,19 9.368 114,43 (6.105) (34,78) Tổng chi phí 10.364 7.033 5.751 7.521 16.956 10.789 (3.331) (32,14) (1.282) (18,23) 1.770 30,78 9.435 125,45 (6.167) (36,37) Lợi nhuận trước thuế 206 290 396 666 599 661 84 40,78 106 36,55 270 68,18 (67) (10,06) 62 10,35
Từ bảng 3.1 ta thấy, tình hình kinh doanh của Công ty tương đối hiệu quả, hoạt động kinh doanh đều mang lại lợi nhuận qua từng kỳ. Tuy nhiên, kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty có nhiều biến động và tốc độ tăng giảm của các chỉ tiêu mang tính mùa vụ qua từng quý. Sự biến động cụ thể như sau:
Tổng doanh thu và thu nhập khác
Tổng doanh thu và thu nhập khác của Công ty tăng giảm không đồng đều và mang tính mùa vụ. Doanh thu tăng cao nhất trong quý 1 năm 2013 đạt 17.555 triệu đồng, và thấp nhấp vào quý 3 năm 2012 đạt 6.147 triệu đồng. Nguyên nhân là do mặt hàng kinh doanh chính của Công ty là thuốc bảo vệ thực vật phục vụ trong lĩnh vực nông nghiệp, đặc biệt là trong trồng lúa nước, nên doanh thu của Công ty tăng cao vào hai vụ lúa đông xuân ( thường vào tháng 12, tháng 1 và tháng 2) và hè thu ( thường vào tháng 3, tháng 4, tháng 5) nhưng tăng mạnh vào mùa đông xuân vì vậy doanh thu và thu nhập của Công ty tăng cao vào quý 1. Nhưng đến quý 3 do vào mùa nước lũ nên phần lớn các hộ nông dân ngưng trồng lúa nên lượng hàng hóa tiêu thụ cũng giảm mạnh dẫn đến doanh thu giảm.
Quý 1 năm 2013, tổng doanh thu và thu nhập khác tăng 9.368 triệu đồng (tăng 114,43%) so với tổng doanh thu và thu nhập khác trong quý 4 năm 2012 do vào đầu vụ đông xuân nên khối lượng sản phẩm tiêu thụ nhiều, đồng thời, đội ngũ bán hàng năng động nhiệt tình và hàng hóa Công ty bán ra đảm bảo yêu cầu của khách hàng.
Đến quý 2 năm 2013, tổng doanh thu và thu nhập khác của Công ty giảm 6.105 triệu đồng (giảm 34,78%) so với quý 1 năm 2013. Nguyên nhân là do thời tiết khí hậu không thuận lợi và thường vào cuối vụ lúa, lượng thuốc bảo vệ thực vật sử dụng ít hơn, vì vậy lượng hàng hóa tiêu thụ giảm.
Tổng chi phí
Tổng chi phí phát sinh bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác.
Cùng với sự tăng giảm của tổng doanh thu, tổng chi phí cũng tăng giảm không đồng đều qua từng kỳ. Tổng chi phí của quý 1 năm 2013 tăng 9.435 triệu đồng, tương ứng tăng 125,45% so với quý 4 năm 2012. Nguyên nhân tăng là do khối lượng tiêu thụ hàng hóa tăng, đồng thời do chịu ảnh hưởng bởi biến động của giá xăng dầu làm cho chi phí mua hàng tăng dẫn đến sự tăng của giá vốn hàng bán. Mặt khác, Công ty cũng đẩy mạnh chiến lược marketing, tăng lương cho nhân viên và sắm sửa thêm thiết bị quản lý nên chi phí quản lý và chi phí bán hàng tăng dẫn đến tổng chi phí tăng. Sang quý 2 năm 2013, tổng chi phí giảm 36,37% (tương đương giảm 6.167 triệu đồng) so với quý 1 năm 2013. Nguyên nhân của sự giảm chi phí là do giá vốn hàng bán
giảm, và công ty đã kiểm soát hiệu quả chi phí quản lý doanh nghiệp. Tuy nhiên, do sự tác động tiêu cực của thị trường nên công tác bán hàng của Công ty được chú trọng, làm cho chi phí bán hàng tăng, đây là một biểu hiện bất lợi cho Công ty.
Lợi nhuận trước thuế
Lợi nhuận trước thuế của Công ty bao gồm lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận khác. Tuy nhiên, các khoản phát sinh liên quan đến thu nhập khác và chi phí khác của Công ty không đáng kể, vì vậy lợi nhuận trước thuế của Công ty chủ yếu là lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh.
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là chênh lệch giữa lợi nhuận gộp và doanh thu hoạt động tài chính với chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Quý 4 năm 2012, mặc dù chi phí tài chính tăng 18,40% so với quý 3 năm 2012, nhưng do chi phí bán hàng giảm 15,24% và chi phí quản lý giảm 7,81%, đồng thời lợi nhuận gộp tăng 20,12% (tương đương 200 triệu đồng) nên đã làm cho lợi nhuận trước thuế tăng 270 triệu đồng (tăng 68,18%) so với quý 3 năm 2012. Đến quý 1 năm 2013, lợi nhuận gộp tăng 17,87%(tăng 214 triệu đồng) và doanh thu hoạt động tài chính tăng 125,20% so với quý 4 năm 2012, nhưng do chi phí tài chính tăng 229,64%, chi phí bán hàng tăng 14,42% và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 113,52%, mức tăng của chi phí cao hơn mức tăng của doanh thu làm cho lợi nhuận trước thuế trong quý 1 năm 2013 giảm 10,06% (giảm 67 triệu đồng) so với quý 4 năm 2012. Nhưng đến quý 2 năm 2013, lợi nhuận trước thuế của Công ty đã tăng 62 triệu đồng (tăng 10,35%) so với quý 1 năm 2013. Từ đó ta thấy, Công ty đã kiểm soát hiệu quả mức tăng của chi phí và có cải thiện trong công tác bán hàng. Đây là một dấu hiệu tốt, Công ty nên tiếp tục phát huy để nâng cao lợi nhuận và tối thiểu hóa chi phí.
Nhìn chung, tình hình kinh doanh của Công ty đạt hiệu quả cao, Công ty đã tạo được uy tín đối với khách hàng và có vị thế cạnh tranh trên thị trường. Vì thế, Công ty cần phát huy hơn nữa việc quản lý tốt chi phí, tăng số lượng hàng hóa tiêu thụ để ngày càng phát triển nhanh và bền vững hơn.