- Các đội thi công: Thực hiện nhiệm vụ hoàn thành các công trình được giao khoán theo hình thức khoán nội bộ Các đội trưởng nhận khoán theo
4.2.1.1.Phân tích tình hình doanh thu
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI NHÂN LỰC SÓC TRĂNG
4.2.1.1.Phân tích tình hình doanh thu
Bảng 4.2 Phân tích tình hình doanh thu của công ty TNHH XD & TM Nhân Lực Sóc Trăng giai đoạn năm 2010 – 6/2013.
27
Bảng 4.2 Phân tích tình hình doanh thu của công ty TNHH XD & TM Nhân Lực Sóc Trăng giai đoạn năm 2010 – 6/2013 ĐVT: triệu đồng
Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH XD & TM Nhân Lực
DTBH & CCDV: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ DTHĐTC: Doanh thu hoạt động tài chính
DT khác: Doanh thu khác TDT: Tổng doanh thu Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 6.2013/6.2012
2010 2011 2012 6/2012 6/2013 Giá trị % Giá trị % Giá trị % 1. DTBH & CCDV 29.619 24.401 30.382 10.379 19.153 (5.218) (17,62) 5.981 24,51 8.774 84,54 1. DTBH & CCDV 29.619 24.401 30.382 10.379 19.153 (5.218) (17,62) 5.981 24,51 8.774 84,54 2. DTHĐTC 656 1.015 1.605 0,63 1,1 359 54,73 590 58,13 0,47 74,60 3. DT khác 9.485 47 - - - (9.438) (99,50) - - - - 4. Các khoản giảm trừ - - - - - - - - - - - 5. TDT 39.760 25.463 31.987 10.379,63 19.154,1 (14.297) (35,96) 6.524 25,62 8.774,47 84,54
28
Hoạt động sản xuất kinh doanh chính của công ty là xây dựng các công trình cầu đường, giao thông thủy lợi, xây dựng dân dụng. Vì thế doanh thu chủ yếu có được từ việc nhận xây dựng các công trình, nhà ở…Ngoài ra, công ty còn có nguồn doanh thu từ các hoạt động tài chính nhưng nó chiếm một phần rất nhỏ, nguồn doanh thu này có được từ việc liên kết liên doanh với công ty khác và lãi tiền gửi.
Xét về tổng thể, tổng doanh thu qua các năm có nhiều biến động theo chiều hướng khác nhau. Theo bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh từ phòng kế toán của công ty thì không có các khoản giảm trừ nên doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng chính là doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ. Ở giai đoạn năm 2010 – 2012 thì ta thấy tổng doanh thu của công ty năm 2010 là cao nhất trong các kỳ phân tích, doanh thu đạt 39.760 triệu đồng. Tiếp đến là năm 2012 doanh thu cũng tương đối cao đạt mức 31.987 triệu đồng. Xét riêng trong 6 tháng đầu năm 2013 thì tổng mức doanh thu có sự vượt trội hơn so với 6 tháng đầu năm 2012.
Xét về chi tiết, tổng doanh thu tăng giảm chủ yếu do ảnh hưởng từ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, vì khoản mục này chiếm tỷ trọng rất lớn khoảng 98% trong tổng doanh thu của công ty và bị ảnh hưởng một phần nhỏ bởi doanh thu từ các hoạt động tài chính, các doanh thu khác. Ta đi vào phân tích từng khoản mục cụ thể sau:
Ở năm 2011 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt 24.401 triệu đồng, so với năm 2010 doanh thu giảm 5.218 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 17,62%. Nguyên nhân doanh thu ở năm này giảm do có ít hợp đồng xây dựng. Cho đến năm 2012 thì doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ mang lại cho công ty 30.382 triệu đồng, nếu so với năm 2011 tăng 5.981 triệu đồng, tăng 24,51% tỷ lệ. Nguyên nhân chính làm doanh thu trong năm tăng do nhận nhiều hợp đồng từ hoạt động cung cấp dịch vụ. Như phân tích ở trên sở dĩ tình hình doanh thu của công ty không ổn định là do chính sách cắt giảm đầu tư công của Nhà nước ban hành đầu năm 2011 có tác động không tốt đến các doanh nghiệp xây dựng, làm ảnh hưởng đến doanh thu công ty đó là điều hiển nhiên không thể tránh khỏi. Trong 6 tháng đầu năm 2013 hoạt động doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty có tăng trưởng vượt trội hơn so với 6 tháng đầu năm 2012, cụ thể đạt 19.153 triệu đồng tăng lên 8.774 triệu đồng giá trị, tương ứng với tỷ lệ tăng 84,54%, doanh thu tăng do nghiệm thu bàn giao công trình sớm cho chủ đầu tư và một phần thu được từ hoạt động cung cấp dịch vụ.
29
Doanh thu hoạt động tài chính của công ty chủ yếu từ việc bán cổ phiếu và một phần nhỏ thu từ lãi tiền gửi Ngân hàng. Trong năm 2011 đạt được 1.015 triệu đồng giá trị, tương ứng tăng 359 triệu đồng chiếm 54,73% so với năm 2010. Trong năm nay doanh thu tài chính thu được chủ yếu từ lãi cổ phiếu và lãi cho vay. Cho đến năm 2012 doanh thu từ hoạt động tài chính đạt mức cao nhất so với hai năm phân tích trước, đạt 1.605 triệu đồng, tăng 590 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 58,13% so với năm 2011. Nguyên nhân chính làm doanh thu tài chính tăng là do cổ phiếu tăng. Còn đối với 6 tháng đầu năm 2013 nguồn thu từ hoạt động này rất thấp chỉ có 1,1 triệu đồng, tăng 0,47 triệu đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 74,60% so với 6 tháng năm 2012. Nguyên nhân làm cho doanh thu trong 6 tháng năm 2013 giảm là do cần thêm nguồn vốn đầu tư vào khu phố chợ Nguyễn Huệ nên đã bán gần hết số cổ phần từ năm trước, tiền lãi thu về chủ yếu từ tiền mặt gửi Ngân hàng. Qua kết quả trên cho thấy việc sử dụng nguồn vốn bên ngoài của công ty tương đối có hiệu quả. Tuy nó không là yếu tố duy nhất quyết định đến hiệu quả kinh doanh nhưng nó lại ảnh hưởng ít nhiều đến lợi nhuận của doanh nghiệp, công ty cần linh động hơn trong việc tìm kiếm thêm các hình thức kinh doanh bên ngoài nhằm gia tăng thêm thu nhập.
Doanh thu khác của công ty có được từ việc bán một số tài sản cố định bị hư hỏng, tài sản phân bổ hết giá trị và thu được từ việc bán bất động sản. Trong năm2010 công ty thu được 9.438 triệu đồng, nguồn thu này có được từ việc bán bất động sản. Sang năm 2011 công ty thu được 47 triệu đồng, giảm 9.438 triệu đồng, tương ứng tỷ lệ giảm xuống đến 99,50% so với năm 2010. Nguồn thu này có được từ việc bán tài sản cố định đã khấu hao gần hết giá trị.
Tóm lại doanh thu qua các năm không ổn định. Tổng doanh thu được hình thành chủ yếu từ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Mà cụ thể là từ hợp các đồng xây dựng. Khoản doanh thu này chiếm tỷ trọng rất lớn, ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của công ty. Tuy vậy các khoản doanh thu từ hoạt động tài chính và doanh thu khác cũng không kém phần quan trọng. Công ty cũng cần chú ý đến các khoản mục này, nhằm đóng góp vào sự tăng trưởng của tổng doanh thu.
4.2.1.2. Phân tích nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu của công ty
- Tổng doanh thu của công ty được cấu thành bởi 3 nguồn chính: doanh thu thuần, doanh thu tài chính và lợi nhuận khác. Ta áp dụng phương pháp thay thế liên hoàn để phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến tổng doanh thu
Gọi: - DT là tổng doanh thu - DTT là doanh thu thuần
30 - DTTC là doanh thu tài chính