- Các đội thi công: Thực hiện nhiệm vụ hoàn thành các công trình được giao khoán theo hình thức khoán nội bộ Các đội trưởng nhận khoán theo
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI NHÂN LỰC SÓC TRĂNG
43 Bảng 4.6 Phân tích tình hình lợi nhuận của công ty
Bảng 4.6 Phân tích tình hình lợi nhuận của công ty
ĐVT: triệu đồng
Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH XD & TM Nhân Lực
LN thuần: Lợi nhuận thuần LN tài chính: Lợi nhuận tài chính
LN khác: Lợi nhuận khác LNTT: Lợi nhuận trước thu
LNST: Lợi nhuận sau thuế Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 6.2013/6.2012
2010 2011 2012 6/2012 6/2013 Giá trị % Giá trị % Giá trị %
1. LN thuần 2.904 6.951 201 27,63 48,1 4.047 139,36 (6.750) 97,11 20,47 74,09
2.LN tài chính (1.520) (2.359) (4.617) (2.236,37) (3.897,9) (839) (55,20) (2.258) (95,72) (1.661,53) (74,30)
3. LN khác 1.285 32 - - - (1.253) (97,51) - - - -
4. LNTT 4.189 6.983 201 27,63 48,1 2.794 66,70 (6.782) 97,12 20,47 74,09
44
Năm 2011, đây là năm kinh doanh được xem là nổi bật nhất, tổng lợi nhuận sau thuế mang về cho công ty được 5.584,8 triệu đồng, so với năm 2010 thì phần lợi nhuận sau thuế tăng lên 2.297,8 triệu đồng về mặt giá trị, chiếm 69,91% về mặt tỷ lệ. Nguyên nhân chính là do phần lợi nhuận thuần tăng đáng ghi nhận, tăng lên đến 139,36%. Mặc dù lợi nhuận tài chính giảm, hầu như các năm phân tích đều là con số âm. Vì tính chất hoạt động của công ty nên cần nguồn vốn rất lớn nên công ty phải vay Ngân hàng với số tiền không nhỏ, nên lợi nhuận từ nguồn này hầu như luôn thiếu hụt. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính chính là phần chênh lệch giữa doanh thu từ hoạt động tài chính và chi phí tài chính. Như phân tích ở trên, nguyên nhân làm lợi nhuận gia tăng là do chi phí bán hàng giảm đáng kể làm lợi nhuận gộp tăng rất mạnh, lợi nhuận tài chính âm nên cũng gây ảnh hưởng đến tổng lợi nhuận nhưng so với mức giảm giá vốn hàng bán thì sự ảnh hưởng này không mạnh.
Ở năm 2012 thì lợi nhuận sau thuế giảm xuống rất nhiều, tổng lợi nhuận đạt được chỉ còn 160,8 triệu đồng, giảm 5.424 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 97,12% so với năm liền trước. Đây là con số rất lớn, sự sụt giảm này rất đáng lo ngại. Qua đó cho thấy tình hình kinh doanh của công ty có chuyển biến theo chiều hướng rất xấu. Nguyên nhân do giá cả vật liệu trong thời điểm này đang tăng rất cao đẩy giá vốn hàng bán lên mạnh. Đồng thời, vốn vay và lãi suất Ngân hàng khá cao làm cho lợi nhuận tài chính mang con số âm rất lớn, cụ thể là 4.617 triệu đồng. Thời điểm này công ty cần tìm ra biện pháp hiệu quả nhất nhằm khắc phục một số hạn chế như kể trên.
Bước sang giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013 thì tổng mức lợi nhuận sau thuế là 38,48 triệu đồng, tăng 16,37 triệu đồng, tương ứng tăng 74,04% so với 6 tháng của năm 2012. Mặc dù doanh thu thực tế so với kế hoạch đặt ra có vượt 3,05% nhưng do khó khăn chung của tình hình kinh tế nước ta, mọi chi phí đều không ngừng tăng lên, đặc biệt là ngành xây dựng nói chung đang gặp nhiều trở ngại nên lợi nhuận thu về có phần hạn chế đó cũng là điều dễ hiểu. Nói chung, tình hình kinh doanh của công ty trong kỳ phân tích còn gặp nhiều khó khăn. Nhưng nổi bậc ở năm 2011 tình hình kinh doanh của công ty phát triển theo chiều hướng tích cực, lợi nhuận sau thuế tương đối cao, cần phát huy hơn nữa.
45
4.4.1.1. Phân tích nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận của công ty
Tổng lợi nhuận trước thuế của công ty được cấu thành bởi lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận tài chính và lợi nhuận khác. Áp dụng phương pháp thay thế liên hoàn để phân tích mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tổng lợi nhuận .
Ta gọi : - LN là tổng lợi nhuận
- LN KD là lợi nhuận kinh doanh - LN TC là lợi nhuận tài chính - LN K là lợi nhuận khác
- Lợi nhuận năm 2011 so với năm 2010 + Tổng lợi nhuận năm 2010
LN10 = 2.904 + (-1520) + 1.285 =2.669 (triệu đồng) + Tổng lợi nhuận năm 2011
LN11 = 6.951 + (-2.359) + 32 =4.624 (triệu đồng) Đối tượng phân tích: ΔLN = LN11 - LN10
=4.624 – 2.669 = 1.955 (triệu đồng) + Ảnh hưởng của nhân tố lợi nhuận kinh doanh
LNKD = 6.951 – 2.904 = 4.047 (triệu đồng) + Ảnh hưởng của nhân tố lợi nhuận tài chính
LN TC = (-2.359) - (- 1.520) = -839 (triệu đồng) + Ảnh hưởng của nhân tố lợi nhuận khác
LN K = 32 – 1.285 = - 1.253 (triệu đồng) Tổng hợp nhân tố tố ảnh hưởng
LN = LNKD + LN TC + LN K = 4.047 + (- 839) + (-1.253) = 1.955 (triệu đồng)
Vậy lợi nhuận năm 2011 so với năm 2010 tăng là do lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng 4.047 triệu đồng, trong khi đó nhân tố lợi nhuận tài chính và lợi nhuận khác lại giảm nhưng không ảnh hưởng nhiều. Cụ thể, lợi nhuận tài chính giảm 839 triệu đồng, và lợi nhuận khác giảm 1.253 triệu đồng.