Số dƣ đảm phí chính là giá trị còn lại của thu nhập sau khi đã trừ đi chi phí biến đổi, và lợi nhuận chính là giá trị sau khi số dƣ đảm phí trừ chi phí cố định. Vì vậy việc phân tích số dƣ đảm phí sẽ cho biết mức độ sử dụng chi phí của Ngân hàng. Chi phí cố định ảnh hƣởng rất lớn đến kết quả kinh doanh của Ngân hàng, vì đây là một khoản chi phí không đổi và thu nhập phải lớn hơn tổng chi phí biến đổi và chi phí cố định thì Ngân hàng mới có lợi nhuận.
54
Bảng 4.15: Số dƣ đảm phí của NHNo&PTNT chi nhánh huyện Trà Cú qua 3 năm 2010, 2011, 2012
Đvt: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm
2010 2011 2012
Thu nhập 39.387 64.441 65.204
Chi phí biến đổi 4.993 10.950 11.169
Số dƣ đảm phí 34.394 53.491 54.035
Chi phí cố định 27.848 41.804 41.441
Lợi nhuận 6.546 11.687 12.594
Nguồn: Phòng kế toán của NHNo&PTNT huyện Trà Cú qua 3 năm 2010, 2011, 2012
Qua bảng số liệu 4.15 ta thấy thu nhập và chi phí đều tăng dần qua các năm, đặc biệt thu nhập tăng nhanh ở năm 2011 nên đã làm cho số dƣ đảm phí tăng nhanh ở năm 2011, tăng nhẹ ở năm 2012. Mặc dù thu nhập và chi phí biến đổi chỉ tăng nhẹ so với năm 2011, nhƣng do chi phí cố định giảm nên lợi nhuận của Ngân hàng tăng lên ở năm 2012.
Bảng 4.16: Số dƣ đảm phí của NHNo&PTNT chi nhánh huyện Trà Cú 6/2011, 6/2012, 6/2013
Đvt: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm
6/2011 6/2012 6/2013
Thu nhập 20.839 23.981 31.548
Chi phí biến đổi 5.159 5.426 6.807
Số dƣ đảm phí 15.680 18.555 24.741
Chi phí cố định 13.041 14.746 18.761
Lợi nhuận 2.639 3.809 5.980
Nguồn: Phòng kế toán của NHNo&PTNT huyện Trà Cú 6/2011, 6/2012, 6/2013
Qua bảng số liệu 4.16 ta thấy chi phí và thu nhập đều tăng ở 6 tháng đầu năm, số dƣ đảm phí cũng tăng đều qua các năm, tăng nhanh nhất ở 6 tháng đầu năm 2013, nguyên nhân là do tốc độ tăng của thu nhập 6 tháng đầu năm 2013 tăng nhanh hơn tốc độ tăng của chi phí.
Vì là giá trị của thu nhập sau khi trừ chi phí biến đổi nên số dƣ đảm phí chịu ảnh hƣởng mạnh mẽ bởi sự biến đổi của hai chỉ tiêu này. Và lợi nhuận của Ngân hàng thì lại lệ thuộc quá lớn vào chi phí cố định, và Ngân hàng đang có xu hƣớng giảm sự lệ thuộc vào chi phí cố định khi có kế hoạch dự trù chi phí kế
55
hoạch hàng năm. Thay vào đó, việc gia tăng các hoạt động dịch vụ và hoạt động khác ngoài hoạt động tín dụng đƣợc chú trọng đầu tƣ phát triển mạnh. Xuất phát từ mục tiêu đứng vững và phát triển trên thị trƣờng trong khu vực. Để hiểu rõ hơn ta có thể quan sát biểu đồ sau:
Nguồn: Phòng kế toán của NHNo&PTNT huyện Trà Cú qua 3 năm 2010, 2011, 2012
Hình 4.11: Biểu đồ sự thay đổi của số dƣ đảm phí và lợi nhuận qua 3 năm 2010, 2011, 2012
Nguồn: Phòng kế toán của NHNo&PTNT huyện Trà Cú 6/2011, 6/2012, 6/2013
Hình 4.12: Biểu đồ sự thay đổi của số dƣ đảm phí và lợi nhuận 6/2011, 6/2012, 6/2013
56
Biểu đồ trên thể hiện sự thay đổi của số dƣ đảm phí khi có sự biến đổi của thu nhập và chi phí biến đổi. Do chi phí biến đổi chỉ chiếm tỷ trọng thấp trong cơ cấu chi phí và chi phí cố định lại chiếm tỷ trọng cao nên nếu thu nhập không bù đắp đƣợc chi phí cố định thì Ngân hàng sẽ bị lỗ. Cụ thể ta thấy số dƣ đảm phí tăng nhanh từ năm 2010 đến năm 2011, và tăng nhẹ giai đoạn năm 2011 đến năm 2012. Nguyên nhân là do thu nhập tăng mạnh, và tốc độ tăng nhanh hơn tốc độ tăng của chi phí biến đổi. Tƣơng ứng với sự tăng của số dƣ đảm phí lợi nhuận cũng tăng lên đáng kể, đặc biệt tăng mạnh vào năm 2011. Điều này cho thấy lợi nhuận và số dƣ đảm phí có mối tƣơng quan với nhau. Và sự tƣơng quan này phụ thuộc vào mức độ sử dụng chi phí biến đổi và chi phí cố định.
4.5 PHÂN TÍCH ĐIỂM HÕA VỐN
Điểm hòa vốn là một điểm mà tại đó thu nhập và chi phí của Ngân hàng là bằng nhau hay nói cách khác tại điểm hòa vốn lợi nhuận của Ngân hàng có giá trị không. Vì vậy, nếu thu nhập của Ngân hàng lớn hơn thu nhập hòa vốn thì Ngân hàng sẽ có lợi nhuận và theo sự biến động này là lớn hơn hay nhỏ hơn mà lợi nhuận có thể thay đổi theo các hƣớng khác nhau.
Bảng 4.17: Tình hình thu nhập hòa vốn của NHNo&PTNT Trà Cú qua 3 năm 2010, 2011, 2012
Đvt: triệu đồng
Nguồn: Phòng kế toán của NHNo&PTNT huyện Trà Cú qua 3 năm 2010, 2011, 2012
Qua bảng số liệu 4.17 ta thấy thu nhập thực tế của Ngân hàng tăng rất nhanh ở năm 2011, cụ thể thu nhập thực tế năm 2011 là 64.441 triệu đồng, tăng 25.054 triệu đồng, tƣơng ứng tăng 63,61% so với năm 2011. Mặc dù thu nhập hòa vốn cũng tăng, tuy nhiên tốc độ tăng của thu nhập hòa vốn chậm hơn tốc độ tăng của thu nhập thực tế nên đã làm cho lợi nhuận tăng năm 2011 tăng 78,54% so với năm 2010. Đến năm 2012 thì thu nhập thực tế chỉ tăng nhẹ, cụ thể tăng 763 triệu đồng, tƣơng ứng tăng 1,18% so với năm 2011. Và do sự sụt giảm của lãi suất nên
Chỉ tiêu
Năm Chênh lệch
2010 2011 2012
2010-2011 2011-2012
Tuyệt
đối Tƣơng đối Tuyệt đối Tƣơng đối
TN thực tế 39.387 64.441 65.204 25.054 63,61 763 1,18 TN hòa vốn 32.841 52.754 52.610 19.913 60,63 (144) (0,27)
57
đã làm cho thu nhập hòa vốn giảm nhẹ, vì thế lợi nhuận đã tăng đƣợc 7,76% so với năm 2011.
Bảng 4.18: Tình hình thu nhập hòa vốn của NHNo&PTNT Trà Cú 6/2011, 6/2012, 6/2013 Đvt: triệu đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 6/2011 6/2012 6/2013 6/2011-6/2012 6/2012-6/2013 Tuyệt
đối Tƣơng đối
Tuyệt
đối Tƣơng đối
TN thực tế 20.839 23.981 31.548 3.142 15,08 7.567 31,55 TN hòa vốn 18.200 20.172 25.568 1.972 10,84 5.396 26,75
Lợi nhuận 2.639 3.809 5.980 1.170 44,33 2.171 57,00
Nguồn: Phòng kế toán của NHNo&PTNT huyện Trà Cú 6/2011, 6/2012, 6/2013
Qua bảng số liệu ta nhận thấy thu nhập hòa vốn và thu nhập thực tế đều tăng ở 6 tháng đầu năm. Cụ thể, 6 tháng đầu năm 2012 thu nhập thực tế của Ngân hàng tăng 3.142 triệu đồng, tƣơng ứng tăng 15,08%, và thu nhập hòa vốn cũng tăng 1.972 triệu đồng, tƣơng ứng tăng 10,84% so với 6 tháng đầu năm 2011, vì tốc độ tăng của thu nhập thực tế nhanh hơn tốc độ tăng của thu nhập hòa vốn nên lợi nhuận của Ngân hàng đã tăng vƣợt bậc, tăng 44,33% so với 6 tháng đầu năm 2011. Và tiếp tục tăng nhanh ở 6 tháng đầu năm 2013, cụ thể là thu nhập thực tế tăng 7.567 triệu đồng, tƣơng ứng tăng 31,55%, và thu nhập hòa vốn tăng 5.396 triệu đồng, tƣơng ứng tăng 26,75% so với 6 tháng đầu năm 2012. Sự tăng nhanh của thu nhập thực tế đã làm cho lợi nhuận của Ngân hàng tăng rất cao, tăng 57% so với 6 tháng đầu năm 2012.
58
Nguồn: Phòng kế toán của NHNo&PTNT huyện Trà Cú qua 3 năm 2010, 2011, 2012
Hình 4.13: Sự dịch chuyển của điểm hòa vốn qua 3 năm 2010, 2011, 2012
Nguồn: Phòng kế toán của NHNo&PTNT huyện Trà Cú 6/2011, 6/2012, 6/2013
Hình 4.14: Sự dịch chuyển của điểm hòa vốn 6/2011, 6/2012, 6/2013 Sự dịch chuyển theo hƣớng tăng lên của thu nhập và chi phí đã làm cho thu nhập hòa vốn của Ngân hàng cũng tăng lên qua các năm. Đặc biệt là tăng nhanh ở năm 2011, tăng trên 60% so với năm 2011, nhƣng sau đó lại giảm nhẹ ở năm 2012. Tuy nhiên nó lại tăng trƣởng ở 6 tháng đầu năm 2012 và tăng trƣởng vƣợt bậc ở 6 tháng đầu năm 2013 tăng trên 5 tỷ đồng, tƣơng ứng tăng 26,27% so
59
với 6 tháng đầu năm 2012. Sự dịch chuyển của điểm hòa vốn theo hƣớng đi lên cũng làm cho lợi nhuận của Ngân hàng tăng lên. Do tốc độ tăng lên của thu nhập thực tế luôn lớn hơn tốc độ tăng của thu nhập hòa vốn nên lợi nhuận của Ngân hàng luôn tăng, điều này chứng tỏ Ngân hàng hoạt động có hiệu quả, cần phát huy hơn nữa để thúc đẩy lợi nhuận của Ngân hàng tăng cao hơn nữa.
60
CHƢƠNG 5
GIẢI PHÁP TIẾT KIỆM VÀ QUẢN LÍ CHI PHÍ HIỆU QUẢ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN
CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ CÖ