4.2.1 Phân tích doanh thu theo cơ cấu sản phẩm
Ngoài sản xuất kinh doanh củi trấu, công ty còn kinh doanh mua bán cám và bột cá. Tuy nhiên, công ty chỉ tập trung sản xuất và kinh doanh mặt hàng củi trấu nên tỷ trọng củi trấu chiếm rất cao so với các mặt hàng khác đƣợc thể hiện qua bảng số liệu sau:
Bảng 4.3: Cơ cấu doanh thu theo từng sản phẩm của công ty giai đoạn 2010 – 2012
Đvt: Triệu đồng
CHỈ TIÊU
NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012
GIÁ TRỊ % GIÁ TRỊ % GIÁ TRỊ %
Doanh thu từ củi trấu 19.668 71,00 28.001 78,00 55.120 82,00 Doanh thu từ mua bán
cám
5.388 19,45 6.070 16,91 8.422 12,53
Doanh thu từ bột cá 2.645 9,55 1.827 5,09 3.677 5,47
TỔNG DOANH THU 27.701 100 35.898 100 67.219 100
Nguồn: Phòng Kế Toán của công ty TNHH SX – TM Quốc Hưng 2010, 2011, 2012
Qua bảng cho thấy, trong cơ cấu doanh thu của công ty, doanh thu từ củi trấu qua từng năm tăng rất mạnh. Năm 2010, doanh thu từ củi trấu là 19.668 triệu đồng, sang năm 2011 doanh thu này tăng lên 28.001 triệu đồng, tăng 8.333 triệu đồng, tƣơng đƣơng tăng 42,37%, không dừng lại ở số đó đến năm 2012 doanh thu từ củi trấu tiếp tục tăng mạnh tăng 55.120 triệu đồng, tăng 27.119 triệu đồng, tƣơng đƣơng tăng 96,85%. Đây là năm doanh thu từ củi trấu tăng mạnh nhất. Xét theo tổng doanh thu của công ty thì doanh thu từ củi trấu chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ. Trong đó, doanh thu từ củi trấu chiếm trên 70%. Bên cạnh đó, tỷ trọng doanh thu từ củi trấu qua các năm 2010, 2011, 2012 ngày tăng cao. Cụ thể, năm 2010, doanh thu từ củi trấu chiếm 71,01%, sang năm 2011 doanh thu từ củi trấu tăng lên 78,00%, tỷ trọng này không dừng lại mà tiếp tục tăng lên 82,02% vào năm 2012. Qua các năm tỷ trọng doanh thu từ củi trấu tăng liên lục nhƣ vậy cho thấy hoạt động sản xuất củi trấu ngày càng có hiệu quả so với các sản phẩm khác và củi trấu đang từ từ cho thấy sản phẩm đang đƣợc nhiều khách hàng quan tâm đến nhiều hơn.
Cùng với tốc độ doanh thu từ củi trấu ngày càng tăng thì doanh từ mua bán cám và doanh thu từ bột cá qua các năm chỉ tăng nhẹ và có năm doanh thu giảm nhƣ năm 2011: doanh thu từ bột cá giảm từ 2.645 triệu đồng xuống còn 1.827 triệu đồng, giảm 818 triệu đồng, tƣơng đƣơng giảm 30,93%. Đến năm 2012, doanh thu từ bột cá tăng mạnh trở lại tăng lên 3.677 triệu đồng, tăng
1.850 triệu đồng, tƣơng đƣơng tăng 101,26%. Điều này cho thấy công ty đã có những chiến lƣợc phát triển có hiệu quả khi đẩy doanh thu của công ty tăng cao. Tuy nhiên, trong năm 2012 doanh thu từ bột cá tăng trở lại nhƣng so với tổng doanh thu của công ty thì tỷ trọng doanh thu của bột cá lại chiếm rất nhỏ và đang có xu hƣớng giảm qua từng năm, chiếm 5,47% trong tổng doanh thu trong khi doanh thu từ củi trấu chiếm tỷ trọng là 82,01%.
Tƣơng tự, doanh thu từ mua bán cám qua các năm có xu hƣớng tăng từ năm 2010 là 5.388 triệu đồng tăng lên 6.070 triệu đồng vào năm 2011, đến năm 2012 tiếp tục tăng lên 8.422 triệu đồng. Nhƣng so với tổng doanh thu của công ty thì doanh thu từ bán cám chỉ chiếm 12,53% và tỷ trọng này này ngày càng có xu hƣớng giảm tiếp tục.
Nhìn chung, doanh thu từ củi trấu vẫn là nguồn thu chính của công ty. Để nang cao doanh thu hoạt động kinh doanh của công ty trong thời gian tới công ty cần tích cực tập trung đẩy mạnh hoạt động sản xuất củi trấu bên cạnh đó, đồng thời với hoạt động sản xuất công ty cũng cần có những chiến lƣợc tìm kiếm khách hàng mới và duy trì mối quan hệ hợp tác để đảm bảo đầu ra cho sản phẩm tránh tình trạng hàng tồn kho ứ đọng quá nhiều.
4.2.2 Phân tích doanh thu tiêu thụ sản phẩm
Bảng 4.4: Doanh thu tiêu thụ sản phẩm củi trấu của công ty giai đoạn 2010 - 2012 CHỈ TIÊU NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012 2011/2010 2012/2011 GIÁ TRỊ % GIÁ TRỊ % Số lƣợng sản phẩm tiêu thụ (tấn) 17.880 23.334 39.371 5.454 30,50 16.037 68,73 Giá bán sản phẩm (đồng/kg) 1.100 1.200 1.400 100 9,09 200 14,29 Doanh thu (triệu đồng) 19.668 28.001 55.120 8.333 42,37 27.119 96,85
Qua bảng số liệu ta thấy doanh thu tiêu thụ củi trấu của công ty ngày càng tăng mạnh đặc biệt là năm 2012, doanh thu củi trấu đạt 55.120 triệu đồng tăng hơn 27.119 triệu đồng so với năm 2011, tƣơng đƣơng tăng 96,85%. Đây đƣợc xem là dấu hiệu tốt cho sự phát triển sau này của công ty.
Doanh thu củi trấu của công ty tỷ lệ thuận với giá bán sản phẩm và sản lƣợng bán ra của công ty. Doanh thu của công ty tăng một phần do sản lƣợng tiêu thụ củi trấu tăng đột biến trong 2 năm 2011 và năm 2012. Nhƣ đã phân tích ở trên thì nguyên nhân là do công ty mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh bên cạnh đó cũng có những kế hoạch tìm kiếm khách hang mới khiến cho sản lƣợng tiêu thụ tăng rất mạnh. Ngoài sản lƣợng tiêu thụ ảnh hƣởng đến doanh thu thì giá bán sản phẩm cũng ảnh hƣởng không kém, giá bán sản phẩm càng cao thì doanh thu củi trấu sẽ càng tăng, tuy nhiên giá bán sản phẩm không đƣợc quá cao so với thị trƣờng, nếu giá bán sản phẩm quá cao không làm cho doanh thu tăng mà ngƣợc lại làm doanh thu giảm xuống, còn nếu giá quá thấp thì công ty sẽ không đạt đƣợc lợi nhuận cao nhất. Vì vậy, cần phải điều chỉnh giá bán thật hợp lý. Qua các năm thì giá bán sản phẩm cũng tăng lên, năm 2010, giá bán củi trấu là 1.100 đồng, sang năm 2011 thì giá bán này chỉ tăng nhẹ tăng 1.200 đồng, tƣơng đƣơng chỉ tăng 9,09%, nhƣng sang năm 2012 giá bán tăng lên cao là 1.400 đồng , tƣơng đƣơng tăng 14,29%. Tuy giá bán qua các năm không tăng mạnh nhƣng với giá bán nhƣ thế này thì hợp lý vì trên thị trƣờng có rất nhiều công ty đang cạnh tranh với nhau nhƣng đảm bảo công ty hoạt động bền vững.
4.2.3 Phân tích doanh thu theo thị trƣờng
Thị trƣờng là nơi các công ty doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh và định hƣớng cho sự phát triển của công ty trong tƣơng lai, đảm bảo đầu ra cho sản lƣợng sản xuất sản phẩm của công ty, kết quả sản xuất kinh doanh chỉ mang lại lợi nhuận cho công ty khi sản phẩm của công ty đƣợc thị trƣờng chấp nhận. Vì vậy, việc phân tích doanh thu theo thị trƣờng là việc làm rất cần thiết, nó giúp công ty có cái nhìn khách quan về thị trƣờng tiêu thụ sản phẩm nhƣ thế nào có những thuận lợi và khó khăn ra sao để đề ra các hƣớng giải quyết kịp thời và hợp lý thúc đẩy quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Thị trƣờng tiêu thụ sản phẩm chủ yếu của công ty là khu vực TP cần thơ, Hậu Giang và một số tỉnh thành lân cận. từ việc phân tích thị trƣờng tiêu thụ có thể thấy đƣợc thị trƣờng tiêu thụ nào là chủ lực và có tiềm năng để tập trung phát triển mở rộng, đồng thời khắc phục những yếu kém nâng cao doanh
thu từng bƣớc phát triển bền vững trong môi trƣờng cạnh tranh gay gắt giữa các công ty nhƣ hiện nay
Bảng 4.5: Doanh thu theo thị trƣờng tiêu thụ của công ty năm 2010 - 2012
Đvt: Triệu đồng THỊ TRƢỜNG NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012 2011/2010 2012/2011 GIÁ TRỊ % GIÁ TRỊ % TP. Cần Thơ 15.613 20.739 36.674 5.126 32,83 15.935 76,84 Ngoài TP. Cần Thơ 4.055 7.262 18.446 3.206 79,06 11.185 154,04 Tổng cộng 19.668 28.001 55.120 8.333 42,37 27.119 96,85
Nguồn: Tổng hợp từ Phòng Kế toán của công ty TNHH SX – TM Quốc Hưng, 2010, 2011, 2012
Nhìn vào bảng ta thấy, doanh thu trong nội ô thành phố Cần Thơ và doanh thu ngoài thành phố Cần Thơ đều đang có chiều hƣớng tăng nhanh qua các năm, tuy nhiên, doanh thu trong nội địa thành phố lại chiếm tỷ trọng rất cao so với doanh thu ngoài thành phố. Từ đó cho thấy trong tổng doanh thu từ củi trấu của công ty ra thị trƣờng trong thành phố là thị trƣờng chủ yếu của công ty, tuy nhiên, tỷ trọng thị trƣờng trong thành phố trong tổng doanh thu từ củi trấu đang có những xu hƣớng giảm dần qua các năm. Cụ thể, trong năm 2010, thị trƣờng tiêu thụ trong thành phố chiếm 79,38% nhƣng sang năm 2011 giảm xuống 75,07%, tỷ trọng tiếp tục giảm xuống còn 66,5%. Trong khi đó thì doanh thu ngoài thành phố ngày càng tăng, năm 2010 chỉ chiếm 20,62% và tăng từ từ lên 25,93% năm 2011, 33,47% vào năm 2012
o Năm 2011 so với năm 2010 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trong năm 2011 tổng doanh thu từ củi trấu của công ty tăng khá cao, từ 19.668 triệu đồng ở năm 2010 lên 28.001 triệu đồng vào năm 2011, tăng 8.333 triệu đồng, tƣơng đƣơng tăng 42,37%. Trong đó, doanh thu trong nội địa thành phố Cần Thơ tăng 20.739 triệu đồng, tăng 5.126 triệu đồng, tƣơng đƣơng tăng 32,83%. Theo đó thì doanh thu ngoài thành phố Cần Thơ cũng tăng theo khá cao tăng 7.262 triệu đồng, tăng 3.206 triệu đồng, tƣơng đƣơng tăng 79,06%.
Điều này cho thấy công ty bắt đầu chú trọng hơn ở thị trƣờng ngoài thành phố Cần Thơ bằng chứng là tốc độ tăng doanh thu ở thị trƣờng ngoài thành phố tăng cao và tăng nhanh hơn cả tốc độ tăng của doanh thu nội địa. Thị trƣờng này đang đƣợc công ty khai thác và đầu tƣ hơn, tuy có phát sinh rất nhiều khoản chi phí trong quá trình tiêu thụ sản phẩm nhƣng với mục tiêu đƣợc đề ra của công ty là mở rộng thị trƣờng tiêu thụ thì đây đƣợc xem là dấu hiệu cho kế hoạch phát triển của công ty.
o Năm 2012 so với năm 2011
Năm 2012, tình hình hoạt động kinh doanh của công ty ngày càng có những bƣớc phát triển khá tốt khi doanh thu từ củi trấu của công ty từ 2 thị trƣờng tiêu thụ tiếp tục tăng với tốc độ rất cao so với năm 2011. Doanh thu trong nội địa thành phố Cần Thơ đạt mức 36.674 triệu đồng tăng 15.935 triệu đồng so với năm 2011, tƣơng đƣơng tăng 76,84%, còn so với năm 2011 doanh thu ngoài thành phố Cần Thơ tăng lên đạt mức 18.446 triệu đồng, tăng 11.185 triệu đồng, tƣơng đƣơng tăng 154,04%, với tốc độ tăng gấp đôi so với doanh thu trong thành phố. Nguyên nhân là do trong năm 2012, công ty đã đƣa ra các kế hoạch khai thác tối đa thị trƣờng hiện tại và tập trung mở rộng các kênh phân phối cho các thị trƣờng mới nên làm cho doanh thu tăng lên khá cao.
Tóm lại, doanh thu theo thị trƣờng tiêu thụ của công ty có những bƣớc phát triển khá tốt, doanh thu từ 2 thị trƣờng tiêu thụ đều rất cao, tốc độ tăng của các thị trƣờng trong thành phố và ngoài thành phố Cần Thơ phù hợp với kế hoạch mở rộng quy mô sản xuất của công ty. Bên cạnh đó, công ty cũng cần duy trì và thiết lập tốt các mối quan hệ với đối tác đảm bảo lƣợng tiêu thụ đầu ra cho công ty
4.2.4 Phân tích tình hình thực hiên doanh thu so với kế hoạch
Ngoài việc phân tích doanh thu theo thị trƣờng tiêu thụ nhƣ thế nào, ta có thể phân tích sâu hơn về tình hình đạt đƣợc doanh thu so với các kế hoạch đã đề ra để từ đó thấy rõ hơn tình hình biến động doanh thu từ sản phẩm củi trấu của công ty.
Bảng 4.6: Tình hình thực hiện doanh thu từ củi trấu so với kế hoạch của công ty giai đoạn 2010 - 2012
NĂM TỔNG DOANH THU (Triệu đồng) MỨC ĐỘ HOÀN THÀNH KẾ HOẠCH (%) KẾ HOẠCH THỰC HIỆN 2010 20.000 19.668 98,34 2011 25.000 28.001 112,00 2012 50.000 55.120 110,24
Nguồn: Tổng hợp từ Phòng Kế Toán công ty TNHH SX – TM Quốc Hưng 2010, 2011, 2012
Hình 4.1: Tình hình thực hiện doanh thu so với kế hoạch giai đoạn 2010 – 2012
Nhìn vào bảng ta thấy doanh thu thực hiện từ củi trấu ở 2 năm 2011 và 2012 đều vƣợt mức kế hoạch, chỉ có năm 2010 là doanh thu thực hiện không vƣợt mức kế hoạch đề ra của công ty chỉ 98,34%. Điều này cũng dễ hiểu khi công ty trong những năm đầu sản xuất kinh doanh củi trấu chƣa nắm bắt đƣợc
20.00019668 2500028001 50000 55120 0 10.000 20.000 30.000 40.000 50.000 60.000 Triệu đồng 2010 2011 2012 Năm Kế hoạch Thực hiện
nhu cầu sử dụng củi trấu trên thị trƣờng nên doanh thu tiêu thụ sản phẩm không đạt so với kế hoạch của công ty. Tuy nhiên, sang năm 2011 và năm 2012 công ty bắt kịp tình hình tiêu thụ củi trấu trên thị trƣờng nên đã điều chỉnh kế hoạch tăng doanh thu cho công ty hợp lý hơn và trong 2 năm này doanh thu còn vƣợt mức hoàn thành kế hoạch. Cụ thể, năm 2011, doanh thu thực hiện là 28.001 triệu đồng trong khi doanh thu theo kế hoạch là 25.000 triệu đồng, vƣợt mức kế hoạch 12,00% tƣơng đƣơng 8.001 triệu đồng. Do nhận thấy năm 2010 công ty chƣa tìm hiểu kỹ càng nhu cầu sử dụng củi trên thị trƣờng nên doanh thu thực hiện không hoàn thành mức kế hoạch đã đề ra, thấy đƣợc tình hình đó công ty đã tập trung tìm hiểu phân tích thị trƣờng để đƣa ra kế hoạch doanh thu phù hợp hơn. Đây cũng là năm có mức hoàn thành kế hoạch cao nhất trong 3 năm.
Năm 2012, mức độ hoàn thành kế hoạch của công ty cũng đạt rất cao. Doanh thu kế hoạch đặt ra là 50.000 triệu đồng, trong khi đó doanh thu thực hiện lên đến 55.120 triệu đồng, tăng 5.120 triệu đồng, tƣơng đƣơng tăng 10,24% so với kế hoạch đƣa ra. Trong năm nay, công ty đã có những chiến lƣợc thúc đẩy doanh thu tiêu thụ đáp ứng đầu ra cho lƣợng sản phẩm đƣợc sản xuất ra. Bên cạnh đó, cho thấy những chiến lƣợc mở rộng thị trƣờng kinh doanh sang các tỉnh thành lân cận ngày càng hiệu quả giúp cho công ty hoàn thành tốt kế hoạch đƣa ra.
4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHI PHÍ 4.3.1 Phân tích tổng chi phí 4.3.1 Phân tích tổng chi phí
Chi phí là một yếu tố ảnh hƣởng rất lớn và trực tiếp đến lợi nhuận củi trấu của công ty. Khi chi phí có sự biến động tăng lên hoặc giảm xuống sẽ ảnh hƣởng đến lợi nhuận giảm xuống hoặc tăng lên. Chi phí của công ty lớn cũng không thể khẳng định là việc xấu vì ở khía cạnh khác chi phí của công ty tăng lên cho thấy công ty đang có xu hƣớng mở rộng quy mô sản xuất nên sẽ phát sinh thêm nhiều khoản chi phí. Tuy nhiên, cũng cần có những biện pháp kiểm soát các khoản chi phí một cách hợp lý.
Công ty có các loại chi phí: - Chi phí sản xuất - Chi phí tài chính
- Chi phí quản lý doanh nghiệp - Chi phí khác
Do công ty muốn tiết kiệm chi phí trong hoạt động sản xuất kinh doanh nên trong các khoản chi phí của công ty không có chi phí bán hàng, các khoản chi phí khác đƣợc thể hiện ở bảng sau:
Bảng 4.7: Cơ cấu chi phí sản xuất kinh doanh củi trấu của công ty giai đoạn 2010 – 2012 Đvt: Triệu đồng NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012 2011/2010 2012/2011 GIÁ TRỊ % GIÁ TRỊ % Chi phí sản xuất 17.489 25.685 50.509 8.196 46,86 24.824 96,65 Chi phí tài chính 310 346 457 36 11,61 111 32,08 Chi phí bán hàng - - - - Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.181 1.322 3.333 141 11,94 2.011 152,12 Tổng chi phí 18.980 27.353 54.299 8.373 44,11 26.946 98,51
Nguồn: Tổng hợp từ Phòng Kế Toán công ty TNHH SX – TM Quốc Hưng 2010, 2011, 2012
Qua bảng số liệu ta có thể thấy chi phí sản xuất kinh doanh củi trấu của công ty ngày càng tăng mạnh qua các năm. Năm 2010, tổng chi phí là 18.980