nhiều đóng góp quan trọng vào phát triển và giữ ổn định kinh tế vĩ mô, giải quyết các vấn đề an sinh xã hội, góp phần bảo đảm quốc phòng an ninh của đất nước. Nhiều tập đoàn đã bảo toàn và phát triển vốn, sản xuất kinh doanh có hiệu quả, cơ bản thực hiện tốt các nhiệm vụ được nhà nước giao. Tuy nhiên, vẫn còn không ít tập đoàn sản xuất, kinh doanh đạt hiệu quả thấp, chưa phát huy tốt vai trò chủ lực trong nền kinh tế, chưa tương xứng với những lợi thế và sự đầu tư của nhà nước.
Để góp phần phát triển các TĐKT nhà nước, mang lại hiệu quả thiết thực và phù hợp với đặc thù của nền kinh tế Việt Nam, tác giả xin kiến nghị một số giải pháp dưới đây:
3.1. GIẢI PHÁP TRONG QUẢN LÝ, GIÁM SÁT HOẠT ĐỘNG CỦA CÁC TĐKT NHÀ NƯỚC TĐKT NHÀ NƯỚC
Các TĐKT nhà nước hiện đang nắm giữ những nguồn lực rất quan trọng của đất nước, khối lượng lớn tài sản quốc gia, hiệu quả hoạt động có ảnh hưởng rất lớn và trực tiếp đến ổn định kinh tế vĩ mô, chất lượng và sức cạnh tranh của nền kinh tế. Vì thế, hoạt động của các tập đoàn cần phải được giám sát chặt chẽ, đánh giá một cách đầy đủ, nghiêm túc, minh bạch nhằm nắm chắc thực trạng, có giải pháp kịp thời, phù hợp để khắc phục yếu kém, thúc đẩy phát triển, nâng cao trách nhiệm và hiệu quả hoạt động.
Tuy nhiên, thời gian qua, hoạt động của các TĐKT nhà nước nói chung và việc sử dụng vốn tại các doanh nghiệp này nói riêng rất ít được công khai, minh bạch. Bên cạnh đó, cùng một lúc có quá nhiều đầu mối quản lý vốn dẫn đến phân tán về trách nhiệm, không tập trung về quyền hạn và trách nhiệm nên việc giám sát cũng chưa được thường xuyên, liên lục. Do vậy, khó có được con số chính xác, phản ánh đúng thực trạng. Đó là nguyên nhân quan trọng dẫn đến thực trạng hoạt động còn nhiều khiếm khuyết của các TĐKT nhà nước, các cơ quan quản lý và các
76
chuyên gia đặt vấn đề cần tăng cường giám sát hoạt động của chúng.
Việc giám sát hoạt động tập đoàn cho đến nay được thực hiện trong nội bộ (giám sát bên trong) và giám sát của các cơ quan quản lý nhà nước liên quan, từ các bộ, ngành, Chính phủ đến Ủy ban Thường vụ Quốc hội (giám sát từ bên ngoài). Hiện nay, có nhiều ý kiến đề xuất nên có thêm cơ quan giám sát liên ngành hoặc chuyên trách, tức tăng thêm giám sát từ bên ngoài. Tuy nhiên, Giám sát từ bên ngoài dù có bộ máy hùng mạnh đến mấy, nhưng giám sát bên trong kém thì giám sát từ bên ngoài chẳng mang lại kết quả khả quan.
Vậy làm thế nào để nâng cao hiệu quả giám sát bên trong? Từ thực tiễn giám sát bên trong của các công ty cổ phần niêm yết trên sàn chứng khoán có thể rút ra một số kinh nghiệm cho tập đoàn như sau:
Thứ nhất, thông tin về hoạt động sản xuất kinh doanh được công bố công khai và minh bạch. Các công ty phải công bố thông tin thường kỳ (báo cáo tài chính quý, bán niên có soát xét của kiểm toán và báo cáo thường niên có xác nhận của kiểm toán), báo cáo quý về hoạt động của HĐQT. Trong báo cáo kết quả kinh doanh hàng năm, không chỉ có những chỉ tiêu chính như doanh thu, vốn chủ sở hữu, nợ, lãi lỗ... mà còn phải chi tiết đến số tiền thù lao cho từng thành viên HĐQT, Ban kiểm soát.
Các công ty phải công bố thông tin bất thường bắt buộc như phát hành chứng khoán, trả cổ tức, giao dịch của các cổ đông nội bộ, thay đổi nhân sự cấp cao... Ngoài ra, các công ty còn chủ động công bố thông tin về những thông tin chưa chính xác về hoạt động của mình. Việc công bố thông tin là trách nhiệm của công ty giải trình với cổ đông.
Thông tin được công bố phải kịp thời, trung thực và tin cậy. Các công ty có bộ phận chuyên trách công bố thông tin. Báo cáo tài chính được xây dựng bởi kế toán viên chuyên nghiệp, được tín nhiệm, được công ty kiểm toán soát xét, xác nhận về tính xác thực. Công ty thuê ngoài các tổ chức phân tích tài chính để xem xét, phân tích các triển vọng kinh doanh và mức độ lành mạnh về tài chính khi công ty phát hành chứng khoán ra công chúng nhằm cung cấp đầy đủ thông tin cho công chúng
77 muốn đầu tư vào công ty.
Các thông tin trên phải được công bố công khai trên các phương tiện thông tin đại chúng, trang tin điện tử của công ty và gửi các cơ quan quản lý nhà nước liên quan theo quy định của pháp luật. Có thể có tập đoàn đã có những thông tin đầy đủ, cụ thể về hoạt động sản xuất kinh doanh. Nhưng việc công bố thông tin đó chưa được công khai và thông tin đó có đủ độ tin cậy hay không đang còn là câu hỏi.
Thứ hai, Ban kiểm soát độc lập tương đối với HĐQT, Ban điều hành để giám sát và kiềm chế quyền lực của HĐQT và Ban điều hành. Ban kiểm soát tham dự đầy đủ và cho ý kiến tại các cuộc họp HĐQT và Ban điều hành về chiến lược, kế hoạch sản xuất kinh doanh, định hướng hoạt động của các công ty thành viên (nếu có), bổ nhiệm nhân sự cao cấp, ban hành các quy chế quản lý nội bộ và triển khai các công tác quan trọng theo nghị quyết của đại hội đồng cổ đông.
Tại đại hội đồng cổ đông thường niên, Ban kiểm soát phải trình đại hội đồng cổ đông báo cáo của mình, trong đó nêu rõ kết quả giám sát theo nội dung trên và có những lưu ý với HĐQT và Ban điều hành, những việc còn thiếu sót cần được khắc phục.
Hiện nay, Ban kiểm soát của các tập đoàn hoạt động hình thức, ít có ý kiến độc lập, thường phụ họa theo HĐQT, do chủ tịch HĐQT chi phối. Vì thế, nếu chủ tịch HĐQT đầu tư tràn lan, kém hiệu quả, bổ nhiệm người nhà giữ chức vụ cao cấp, Ban kiểm soát không có ý kiến, nên cơ quan quản lý nhà nước không biết là chuyện bình thường.
Thứ ba, các công ty lớn có thành viên HĐQT độc lập được giao quyền kiểm soát và kiềm chế quyền lực của chủ tịch HĐQT, nhất là trong trường hợp chủ tịch HĐQT kiêm tổng giám đốc để bảo vệ quyền lợi của cổ đồng, trước hết là cổ đông thiểu số.
Hiện nay, các thành viên HĐQT tập đoàn do Chính phủ bổ nhiệm, có thành viên là quan chức nhà nước kiêm nhiệm và không có thành viên HĐQT độc lập cũng như quy chế hoạt động cho thành viên HĐQT độc lập.
78
cường giám sát từ bên ngoài, cần hướng tới làm tốt công tác giám sát bên trong theo cách mà các công ty cổ phần niêm yết trên sàn chứng khoán đang thực hiện.
3.2. GIẢI PHÁP VỀ QUẢN LÝ VỐN, TÀI SẢN NHÀ NƯỚC TẠI CÁC TĐKT NHÀ NƯỚC
Nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu quả việc thực hiện chính sách, pháp luật về quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà nước tại các tập đoàn, tổng công ty nhà nước, góp phần khắc phục những khiếm khuyết của các TĐKT nhà nước trong quản lý và sử dụng vốn, tài sản của nhà nước thời gian qua, tác giả cho rằng: Cơ quan chức năng, có thẩm quyền của nhà nước cần tiền hành phân tích sâu sắc, đánh giá toàn diện, đầy đủ và chính xác hơn hiệu quả sản xuất kinh doanh của các TĐKT nhà nước nhất là các TĐKT nhà nước đặc biệt, đồng thời thực hiện các nhiệm vụ sau đây:
- Tiến hành rà soát, sửa đổi, bổ sung kịp thời, hoàn thiện các văn bản quy phạm pháp luật theo thẩm quyền để điều chỉnh toàn diện, đồng bộ và thống nhất các vấn đề về quản lý, quản trị doanh nghiệp, sử dụng vốn, tài sản nhà nước tại tập đoàn, tổng công ty nhà nước. Quốc hội cần sửa đổi, bổ sung các luật liên quan và sớm ban hành Luật sử dụng vốn và tài sản nhà nước đầu tư vào kinh doanh.
- Thực hiện triệt để hơn việc tách chức năng thực hiện các quyền chủ sở hữu với chức năng quản lý hành chính nhà nước; tách bạch rõ ràng thực hiện quyền chủ sở hữu với quyền chủ động kinh doanh của doanh nghiệp; tôn trọng quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm trong kinh doanh của doanh nghiệp;
- Hoàn thiện cơ chế phân cấp việc thực hiện quyền, nghĩa vụ của chủ sở hữu nhà nước theo nguyên tắc có một đầu mối chịu trách nhiệm chính, thực hiện nhiệm vụ theo dõi, tổng hợp tình hình quản lý, sử dụng vốn, tài sản nhà nước và phân tích, đánh giá hiệu quả sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp nhà nước, kể cả các TĐKT nhà nước đặc biệt.
- Cơ quan nhà nước có chức năng, cụ thể là Chính phủ cần nghiên cứu, điều chỉnh mô hình phù hợp hơn. Tiếp tục nghiên cứu, đánh giá một cách khách quan, toàn diện hơn cả mặt tốt, mặt chưa tốt mô hình tập đoàn. Trên cơ sở đó, điều chỉnh để các mô hình này ngày càng phù hợp hơn.
79
- Vẫn cho phép TĐKT nhà nước được kinh doanh đa ngành, nhưng phải xác định và tập trung cao vào ngành sản xuất, kinh doanh chính, có sự lựa chọn kỹ lưỡng nội dung hoạt động trong các ngành khác mà doanh nghiệp có tiềm năng, lợi thế. Quy định thật cụ thể các điều kiện, tiêu chuẩn, quy mô một TĐKT nhà nước được đầu tư sang các ngành, lĩnh vực khác. Chấn chỉnh kịp thời các lệch lạc trong thời gian vừa qua.
- Cần có quy định rõ ràng về những nhiệm vụ được giao theo yêu cầu của nhà nước cho TĐKT nhà nước và những nhiệm vụ sản xuất, kinh doanh bình thường của doanh nghiệp; có chiến lược xây dựng và phát triển các TĐKT nhà nước đủ mạnh để trở thành công cụ quan trọng điều tiết kinh tế vĩ mô và tham gia hội nhập kinh tế quốc tế.
- Đẩy nhanh tiến độ sắp xếp, đổi mới, cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước. Quá trình cổ phần hoá doanh nghiệp trong các TĐKT nhà nước cần phải chú ý đầy đủ đến các yếu tố cấu thành giá trị của doanh nghiệp nhà nước; nghiên cứu làm rõ và tổ chức thực hiện việc cổ phần hoá công ty con, cùng với cổ phần hoá công ty mẹ phù hợp với điều kiện cụ thể của nước ta. Trong sắp xếp, đổi mới doanh nghiệp nhà nước cần lựa chọn hình thức thích hợp giữa mô hình cổ phần hoá và mô hình công ty trách nhiệm hữu hạn một hoặc hai thành viên trở lên.
Cổ phần hóa một mặt giúp cho mỗi doanh nghiệp thành viên và cả tập đoàn huy động nguồn vốn lớn trong bối cảnh thị trường chứng khoán tăng trưởng khá nhanh hiện nay, mặt khác, tiến hành cổ phần hóa như một biện pháp hiệu quả để xác định chính xác thực lực của doanh nghiệp. Các doanh nghiệp tiến hành cổ phần hóa cần lựa chọn nhà đầu tư chiến lược theo hướng tìm kiếm các đối tác có kinh nghiệm, có tiềm lực tài chính và không giới hạn quốc tịch.
Song song với việc đẩy nhanh tiến độ sắp xếp cổ phần hóa doanh nghiệp, tác giả cho rằng, cần qui định hạn chế việc chuyển các doanh nghiêp, TĐKT nhà nước thành công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên. Mặc dù, về lý thuyết, hình thức công ty này sẽ hoạt động theo Luật doanh nghiệp năm 2005 như các hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn khác nhưng thực chất, Nhà nước vẫn chi phối thông qua các
80
cấp hành chính, cấp chủ quản. “Việc chuyển đổi doanh nghiệp nhà nước thành công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên không thể khắc phục được tính chất một chủ (hờ) của doanh nghiệp nhà nước, không góp phần đổi mới phong cách quản lý, không làm giảm được sự can thiệp trực tiếp của các cơ quan nhà nước vào hoạt động sản xuất kinh doanh”[13].
- Có giải pháp xử lý sớm, kiên quyết, dứt điểm các công ty nhà nước hoạt động không hiệu quả, thua lỗ kéo dài nhiều năm, không có khả năng phục hồi, cần thiết thì áp dụng quy định của pháp luật về phá sản, làm rõ trách nhiệm tập thể và cá nhân để xử lý đúng theo pháp luật. Sớm tiến hành tổng kết việc xử lý nợ trong khu vực doanh nghiệp nhà nước để có biện pháp hữu hiệu, tập trung giải quyết tình trạng nợ dây dưa, nợ chiếm dụng không lành mạnh đang gây khó khăn về tài chính nghiêm trọng cho nhiều doanh nghiệp.
- Cần đặc biệt chú trọng việc chọn lựa nhân sự quản lý của các TĐKT nhà nước theo những tiêu chuẩn được xác định. Quy định rõ về tiêu chuẩn, quyền hạn, trách nhiệm, lợi ích và có chế tài xử lý rõ ràng, nghiêm minh; có cơ chế thưởng, phạt cụ thể gắn với trách nhiệm và hiệu quả sản xuất, kinh doanh của đơn vị đối với thành viên HĐQT, Tổng giám đốc và các chức danh quản lý khác. Hoàn thiện quy chế đánh giá, xếp hạng chất lượng hoạt động của doanh nghiệp.
- Cần có quy định cụ thể về chế độ báo cáo và công khai, minh bạch kết quả hoạt động bao gồm cả phân phối lợi nhuận của các tập đoàn trên cơ sở các tiêu chí được xác định rõ ràng làm cơ sở để kiểm tra, kiểm soát, thanh tra và giám sát.
- Xây dựng hệ thống quy chuẩn quản lý, giám sát các TĐKT nhà nước. Làm rõ địa vị pháp lý của người đại diện phần vốn nhà nước tại doanh nghiệp, mối quan hệ với cơ quan quản lý vốn, cơ quan quản lý nhà nước, trên cơ sở đó xác định cơ quan đầu mối quản lý về mặt nhân sự đối với đội ngũ cán bộ. Phân định rõ ràng trách nhiệm của từng cơ quan, từng đầu mối về kết quả hoạt động của các tập đoàn.
81
3.3. GIẢI PHÁP VỀ CƠ CHẾ KIỂM SOÁT TÀI CHÍNH TRONG MÔ HÌNH TĐKT
Một trong những lý do của tình trạng hoạt động kém hiệu quả, đầu tư dàn trải, nợ nần chống chất của một số TĐKT nhà nước đã được phát hiện và báo động trong thời gian qua là vấn đề kiểm soát tài chính chưa được coi trọng, không duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ. Đặc biệt, trong một số tập đoàn, kiểm soát tài chính và thực hiện các hoạt động tài chính đều do cùng một đơn vị thực hiện. Điều này không đảm bảo tính độc lập tương đối của bộ máy kiểm toán nội bộ. Vì vậy, cần thay đổi về cơ bản công tác quản lý tài chính của các tập đoàn.
Bản chất của mối quan hệ giữa công ty mẹ với công ty con trong TĐKT là mối quan hệ đầu tư vốn. Các TĐKT cần quản lý các công ty con thông qua kiểm soát tài chính
Trên quan điểm cho rằng kiểm soát tài chính là khả năng và hoạt động của một chủ thể (chủ thể kiểm soát) chi phối, định hướng đối với việc ra quyết định về các chính sách tài chính và hoạt động của một chủ thể khác nhằm đạt được mục tiêu của chủ thể kiểm soát thì trong TĐKT, kiểm soát tài chính là hoạt động chi phối, định hướng của công ty mẹ đối với việc ra quyết định về các chính sách tài chính và hoạt động của các công ty con nhằm đạt được mục tiêu phát triển của tập đoàn.
Như vậy, kiểm soát tài chính không chỉ là công cụ quan trọng để thực hiện mục tiêu quản lý của công ty mẹ đối với các công ty con trong mối quan hệ đầu tư vốn mà còn làcông cụ để các chủ sở hữu, các nhà đầu tư quản lý, giám sát hiệu quả vốn đầu tư; bảo vệ quyền lợi hợp pháp của các chủ thể sở hữu vốn tham gia đầu tư vào tập đoàn, bảo đảm quyền lợi của các cổ đông, hạn chế rủi ro cho các khoản đầu tư. Đồng thời, kiểm soát tài chính cũng chính là công cụ đánh giá mức độ phù hợp của