5. Giới thiệu kết cấu chuyên đề
2.1GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI KỸ THUẬT TR
2.1.1 Giới thiệu về công ty
Công ty TNHH TM KT Tri Việt được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4902000646 ngày 24/02/2004, đăng ký thay đổi lần thứ bảy theo Giấy chứng nhận đăng ký Doanh nghiệp số 3500651358 ngày 23/10/2012 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu cấp.
Tổng vốn điều lệ của Công ty theo giấy chứng nhận đăng ký Doanh nghiệp là 60.000.000.000 đồng
Công ty chuyên cung cấp thiết bị và hệ thống dịch vụ tích hợp cho các ngành công nghệ cao và các lĩnh vực thuộc quản lý của nhà nước như:
Mua bán các loại dây và cáp điện
Mua bán vật tư, thiết bị ngành dầu khí, hàng hải Xây dựng công trình dân dụng
Các ngành công nghiệp khác
Trụ sở chính:
Địa chỉ: 814 Parkson Paragon, 03 Nguyễn Lương Bằng, quận 7. TP HCM Điện thoại: (08) 38209447
Fax: 38209446
Email: triviet@trivietco.vn
Chi nhánh đại diện:
Tại Vũng Tàu:
Địa chỉ: 60/28 đường Phạm Hồng Thái. TP Vũng Tàu Điện thoại: 84 64 573194
Fax: 3 570 817
Tại Hà Nội:
Địa chỉ: 1520A Building Oriental Tower, 324 Tây Sơn, P.Ngã Tư Sở, Quận Đống Đa. TP. Hà Nội
18
2.1.2 Chức năng và lĩnh vực hoạt động của công ty 2.1.2.1 Chức năng 2.1.2.1 Chức năng
Xây dựng công trình dân dụng, giao thông (cầu, đường, cống…), thủy lợi; Xây dựng ống dẫn khí đốt. Xây dựng công trình đường ống dẫn xăng dầu; Xử lý nền móng công trình; Dọn dẹp, tạo mặt bằng xây dựng (san lấp mặt bằng); Trang trí nội thất, ngoại thất; Lắp đặt điện trong nhà; Lắp đặt hệ thống bơm, ống nước, điều hòa không khí; Cho thuê thiết bị xây dựng hoặc thiết bị phá dỡ có kèm theo người điều khiển; Cho thuê phương tiện vận tải đường bộ; Cho thuê máy móc, thiết bị xây dựng; Mua bán xe ô tô (cũ và mới, trừ xe tải); Mua bán xe tải, mooc; Mua bán các loại xe đặc chủng, xe thể thao, xe địa hình; Mua bán phụ tùng xe có động cơ; Mua bán xăm lốp xe có động cơ; Mua bán các bộ phận phụ của xe có động cơ (ắc quy…); Mua bán các chất bôi trơn, làm sạch động cơ; Mua bán các nhiên liệu khác dùng trong động cơ (gas hóa lỏng);
Mua bán lương thực thực phẩm; Mua bán đồ uống, rượu bia; Mua bán vải, hàng may sẵn, giày dép; Mua bán vật liệu xây dựng, đồ ngũ kim, thiết bị cấp nước trong nhà, thiết bị nhiên liệu và phụ tùng thay thế; Mua bán sắt thép, ống thép, kim loại màu (mua bán kết cấu thép, thép phôi, sắt thép xây dựng, ống kim loại, tôn và thép lá, dây kim loại, khung nhôm, khung đồng); Mua bán máy thiết bị máy công nghiệp, khai khoáng, lâm nghiệp và xây dựng; Mua bán máy khuấy trộn, máy nghiền dùng trong khai khoáng, máy móc thiết bị khai thác khí đốt, lọc dầu, khai thác dầu, giàn khoan, thiết bị khoan dầu mỏ;Mua bán dụng cụ, thiết bị và máy trong công nghiệp hóa chất, accus và bộ nạp; Mua bán máy tính, phần mềm máy tính đã đóng gói, thiết bị ngoại vi;
Mua bán linh kiện điện tử, viễn thông và điều khiển; Mua bán hóa chất sử dụng trong nông nghiệp (thuốc trừ sâu, thuốc diệt cỏ, các loại phân bón…); Mua bán thiết bị điện gia dụng và công nghiệp; Mua bán các loại dây và cáp điên; Mua bán vật tư, thiết bị ngành dầu khí, hàng hải; Mua bán hóa chất khác: cồn công nghiệp, chất tẩy rửa, chế phẩm xử lý gỗ; Đại lý bán hàng; Môi giới thương mại; Tư vấn đầu tư, Trồng lúa; Trồng ngô và cây lương thực có hạt khác; Trồng cây lấy củ có chất bột; Trồng cây mía; Trồng ra, đậu và các loại và trồng hoa, cây cảnh; Trồng cây ăn quả; Trồng cây lấy quả chứa dầu, Trồng cây điều; Trồng cây hồ tiêu; Trồng cây cao su; Trồng cây cà phê; Trồng cây chè.
2.1.2.2 Lĩnh vực hoạt động
19
2.1.3 Cơ cấu tổ chức công ty
Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức công ty
Giám đốc: Giám đốc là người điều hành công việc kinh doanh hằng ngày của công ty, chịu sự giám sát của Hội đồng quản trị và chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và trước pháp luật về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao.
Giám đốc có quyền và nhiệm vụ sau đây:
a. Quyết định các vấn đề liên quan đến công việc kinh doanh hằng ngày của công ty mà không cần phải có quyết định của Hội đồng quản trị.
b. Tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng quản trị.
c. Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và phương án đầu tư của công ty. d. Kiến nghị phương án cơ cấu tổ chức, quy chế quản lý nội bộ công ty. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
e. Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý trong công ty, trừ các chức danh thuộc thẩm quyền của Hội đồng quản trị.
f. Quyết định lương và phụ cấp đối với người lao động trong công ty kể cả người quản lý thuộc thẩm quyền bổ nhiệm của Giám đốc.
g. Tuyển dụng lao đông.
h. Kiến nghị phương án trả cổ tức hoặc xử lý lỗ trong kinh doanh.
Phó giám đốc: Giúp việc cho Giám đốc trong quản lý điều hành các hoạt động của công ty theo sự phân công của Giám đốc; chủ động và tích cực triển khai, thực hiện nhiệm vụ được phân công và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về hiệu quả các hoạt động.
Phòng kỹ thuật: Tham mưu cho Giám đốc quản lý các lĩnh vực: công tác quản lý và giám sát kỹ thuật, chất lượng; đi theo áp sát hàng hóa khi vận chuyển; đảm bảo hệ thống máy móc, mạng wifi trong công ty hoạt động tốt; thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao. Giám đốc Phó giám đốc Phòng kỹ thuật Phòng hành chính Phòng xuất nhập khẩu Phòng kế toán Phòng thương mại Phòng kinh doanh
20
Phòng hành chính: Quản lý công tác lễ tân, khánh tiết, đưa đón và tiếp khách cho công ty; trực điện thoại; sắp xếp lịch làm việc, lịch họp, đảm bảo tốt cơ sở vật chất, trang thiết bị, phương tiện làm việc cho cán bộ; mua sắm trang thiết bị, văn phòng phẩm cho công ty; chăm sóc sức khỏe cho cán bộ nhân viên, tổ chức khám sức khỏe định kỳ. Ngoài ra, còn có nhiệm vụ đối ngoại cho công ty; chỉ đạo, hướng dẫn và kiểm tra các đơn vị trực thuộc công ty trong phạm vi chức năng, nhiệm vụ của mình.
Phòng xuất nhập khẩu: Lập và triển khai các kế hoạch nhận hàng, xuất hàng nhằm đáp ứng yêu cầu của khách hàng; thực hiện và giám sát việc mở tờ khai để nhận hàng, giám sát xuất hàng đúng thời hạn yêu cầu; lập và triển khai các báo cáo cho hải quan theo yêu cầu của luật hải quan; đề xuất với Giám đốc trực tiếp về mỗi ý tưởng sáng tạo nhằm cải thiện và nâng cao chất lượng công việc của bộ phận.
Phòng kế toán: Lập kế hoạch thu, chi tài chính hàng năm của công ty tham mưu cho Giám đốc trình Hội đồng quản trị phê duyệt để làm cơ sở thực hiện.
Chủ trì thực hiện nhiệm vụ thu và chi, kiểm tra việc chi tiêu các khoản tiền vốn, sử dụng vật tư, theo dõi đối chiếu công nợ.
Xây dựng kế hoạch quản lý, khai thác và phát triển vốn của Tổng công ty giao cho Công ty, chủ trì tham mưu trong việc tạo nguồn vốn, quản lý, phân bổ, điều chuyển vốn và hoàn trả vốn vay, lãi vay trong toàn công ty.
Thực hiện quyết toán năm đúng tiến độ, hoạch toán lỗ, lãi, giúp cho ban giám đốc Công ty nắm chắc nguồn vốn, lợi nhuận.
Trực tiếp thực hiện các chế độ, chính sách tài chính, kế toán, thống kê, công tác quản lý thu chi tài chính của cơ quan Văn phòng công ty, thực hiện thanh toán tiền lương và các chế độ khác cho CBCNV khối Văn phòng theo phê duyệt của giám đốc.
Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế theo quy định chế độ tài chính hiện hành của Nhà nước phản ánh trung thực kết quả hoạt động của công ty.
Phân tích tình hình tài chính, cân đối nguồn vốn, công nợ trong công ty và báo cáo định kỳ hoặc đột xuất theo yêu cầu của giám đốc.
Chủ trì làm việc với các cơ quan thuế, kiểm toán, thanh tra tài chính; Lập hồ sơ vay vốn trung hạn, ngắn hạn Ngân hàng.
Kiểm tra định kỳ về công tác kế toán, thực hiện chế độ chính sách, kỷ luật thu chi tài chính, kế toán vốn và các loại tài sản khác trong toàn công ty nhằm thực hiện đúng các
21
chế độ chính sách của Nhà nước đã quy định. Tham gia kiểm tra quyết toán năm của các đơn vị trực thuộc.
Tham gia soạn thảo, thẩm định hồ sơ, theo dõi, kiểm tra tiến độ giải ngân.
Chủ trì phối hợp các phòng ban thực hiện công tác nghiệm thu thanh quyết toán theo đúng quy định.
Là đầu mối phối hợp với các phòng, ban tham mưu, đơn vị thành viên trong việc mua sắm, thanh lý, nhượng bán.. tài sản của công ty.
Phòng thƣơng mại: Hỏi giá khi có đơn hàng; tổng hợp giá, tính các chi phí đầu vào để làm bảng chào giá; tổng hợp giá làm thầu và chuẩn bị bộ hồ sơ thầu; khi trúng thầu liên lạc với khách hàng để đặt hàng và theo dõi hàng về; soạn hợp đồng đầu vào và chuẩn bị thủ tục để giao hàng.
Phòng kinh doanh: Lập các kế hoạch Kinh doanh và triển khai thực hiện; thiết lập, giao dich trực tiếp với hệ thống khách hàng, hệ thống nhà phân phối; thực hiện hoạt động bán hàng tới các khách hàng; phối hợp với các bộ phận liên quan như phòng Kế toán, phòng Thương mại, phòng Xuất nhập khẩu để giải quyết công việc được giao.
2.1.4 Tổ chức công tác kế toán
Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán
2.1.4.1 Chức năng và quyền hạn
Kế toán trƣởng: Phụ trách chung toàn bộ công tác kế toán của toàn công ty, hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra, điều chỉnh những công việc mà các kế toán viên đã làm sao cho hợp lý nhất. Chịu trách nhiệm trước Giám đốc, chi cục Thuế về toàn bộ công tác hạch toán kinh doanh của công ty.
Tham mưu chính cho lãnh đạo về tài chính và các chiến lược tài chính, kế toán cho doanh nghiệp. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Lập bảng lương và các khoản trích theo lương của CBCNV
Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng hợp số liệu phát sinh trong công ty. Xử lý số liệu và tập hợp chi phí. Trên cơ sở số liệu ghi chép, tổng hợp từng phần hành của kế toán viên, kế toán tổng hợp có nhiệm vụ kiểm tra, ghi sổ tổng hợp, lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, báo cáo thuế của công ty.
Kế toán trưởng
22
Kế toán tổng hợp kiêm thủ quỹ, thu chi các khoản tiền nội bộ công ty; đồng thời chịu trách nhiệm nộp thuế, đại diện công ty liên lạc với Chi cục Thuế
Kế toán thƣơng mại: Phụ trách các khoản chi trả, thu nhận các khoản tiền với đối tác, kiểm soát tiền vay, tiền lãi của ngân hàng, hỗ trợ phòng Thương Mại chuẩn bị thủ tục mở L/C tại ngân hàng.
2.1.4.2 Hình thức kế toán
Nhật ký chung
Công ty áp dụng theo Hệ thống Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 và Thông tư 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ Tài chính.
Nguyên tắc và phương pháp chuyển đổi các đồng tiền: Theo Chuẩn mực kế toán số 10
Theo Thông tư số 179/2012/TT-BTC ngày 24/10/2012 của Bộ Tài chính
Đối với việc thanh toán các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ phát sinh trong năm tài chính thì thực hiện theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh giao dịch ngoại tệ của Ngân hàng Thương mại nơi doanh nghiệp có giao dịch phát sinh theo quy định của pháp luật.
Đối với việc đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ kế toán thì thực hiện theo tỷ giá mua vào của Ngân hàng Thương mại nơi doanh nghiệp mở tài khoản công bố tài thời điểm lập báo cáo tài chính.
Chính sách kế toán đối với hàng tồn kho:
Hàng tồn kho được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền. Khấu hao tài sản cố định:
Khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng.
Tỷ lệ khấu hao áp dụng theo tỷ lệ quy định tại Thông tư 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 (thay thế Thông tư 203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009 của Bộ Tài Chính)
Phương tiện vận tải khấu hao: 05 – 08 năm Dụng cụ quản lý khấu hao: 03 – 05 năm
2.1.4.3 Hệ thống thông tin kế toán a) Sổ sách kế toán a) Sổ sách kế toán
23
Sơ đồ 2.3 Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật kí chung
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Kế toán máy vi tính theo hình thức sổ kế toán Nhật kí chung trên chương trình phần mềm kế toán: MISA SME.NET2012
Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ kế toán trên máy vi tính tại công ty
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kiểm tra đối chiếu
MÁY VI TÍNH Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Phần mềm kế toán máy MISA SME.NET2012 - Sổ kế toán - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sổ Nhật ký đặc biệt Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ kế toán SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết
24
2.1.5 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 2 năm 2012, 2013 Bảng 2.1 Bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh năm 2012, 2013 Bảng 2.1 Bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh năm 2012, 2013
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Năm 2013)
CHỈ TIÊU Năm 2013 Năm 2012 Chênh lệch
1 2 3 4=2-3
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 136.615.166.604 187.382.689.846 (50.767.523.240)
2.Các khoản giảm trừ doanh thu - 8.094.479.205 (8.094.479.205)
3.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 136.615.166.604 179.288.210.641 (42.673.044.040)
4.Giá vốn hàng bán 100.499.216.046 150.577.088.319 (50.077.872.270)
5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 36.115.950.558 28.711.122.322 7.404.828.236
6.Doanh thu hoạt động tài chính 297.659.388 2.032.049.381 (1.734.389.993)
7.Chi phí tài chính 4.637.413.056 3.634.626.467 1.002.786.589
- Trong đó: Chi phí lãi vay 2.771.971.160 906.437.676 1.865.533.484
8.Chi phí bán hàng 13.724.271.897 1.688.233.832 12.036.038.070
9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 15.927.141.816 16.383.664.717 (456.522.901)
10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 2.124.783.177 9.036.646.687 (6.911.863.510)
11.Thu nhập khác 3.016.392.230 1.181.211.326 1.835.180.904
12.Chi phí khác 3.255.637.747 2.473.269.320 782.368.427
13.Lợi nhuận khác/(lỗ) (239.245.517) (1.292.057.994) (1.052.812.477)
14.Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 1.885.537.660 7.744.588.693 (5.859.051.033)
15.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 1.379.231.016 1.844.538.954 (465.307.938)
16.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại - - -
17.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 506.306.644 5.900.049.739 (5.393.743.095)
Qua bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh có thể thấy Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ từ năm 2012 đến 2013 có giảm nhẹ, nhưng không đáng lo ngại, vì 2 năm vừa qua tình hình kinh tế chung của cả nước cũng gặp nhiều khó khăn.
25
Bên cạnh đó, trong năm 2013 công ty không phát sinh các khoản Giảm giá hàng bán và Hàng bán bị trả lại. Cho thấy việc kiểm soát nguồn hàng của công ty tốt và ổn định, đáp ứng nhu cầu của khách hàng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngoài ra, có thể thấy Doanh thu hoạt động tài chính giảm mạnh so với năm trước, chiếm hầu hết trong Doanh thu hoạt động tài chính là doanh thu từ lãi tiền gửi ngân hàng, như vậy khoản tiền dự trữ trong Ngân hàng của công ty có xu hướng giảm. Đồng thời, có thể thấy Chi phí lãi vay của công ty tăng mạnh (chênh lệch 1.865.533.484 VNĐ so với năm 2012) làm đẩy Chi phí tài chính lên cao cho thấy công ty có xu hướng vay nhiều hơn, Chi phí bán hàng tăng bất thường, Chi phí quản lý doanh nghiệp thì vẫn ổn định so với năm trước. Thu nhập khác và Chi phí khác cũng giữ ở mức ổn định.
Cuối cùng là Lợi nhuận sau thuế năm 2013 giảm mạnh so với năm 2012, chênh lệch