Về doanh số
Bảng 2.1: Bảng báo cáo và so sánh kết quả hoạt động kinh doanh năm 2013 và 2012
Đơn vị tính : VND
STT Chỉ tiêu Số năm nay Số năm trước So sánh
Số tiền Tỷ lệ %
1 Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 9.362.538.477 9.947.710.109 (585.171.632) (6) 2 Các khoản giảm trừ doanh thu
3 Doanh thu thuần về bán hàng
và cung cấp dịch vụ (3=1-2) 9.362.538.477 9.947.710.109 (585.171.632) (6)
4 Giá vốn hàng bán 9.020.936.721 9.616.322.064 (595.385.343) (6)
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (5=3-4) 341.601.756 331.388.045 10.213.711 3
6 Doanh thu hoạt động tài chính 1.461.226 2.355.450 (894.224) (38)
7 Chi phí tài chính 382.500 17.841.389 (17.458.889) (98)
- Trong đó chi phí lãi vay 382.500 17.841.389 (17.458.889) (98) 8 Chi phí quản lý kinh doanh 324.220.293 307.024.320 17.195.973 5
- Chi phí bán hàng 39.000.000 7.262.729 31.737.271 81
- Chi phí quản lý doanh nghiệp 285.220.293 299.761.591 (14.541.298) 5
9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh (9=5+6-7-8) 18.460.189 8.877.786 9.582.403 52
10 Thu nhập khác
11 Chi phí khác 604.385
12 Lợi nhuận khác (12=10-11) (604.385)
13 Tổng lợi nhuận kế toán trước
29 14 Chi phí thuế thu nhập doanh
nghiệp 3.692.038 1.553.613 2.138.425 58
15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập
doanh nghiệp (15=13-14) 14.163.766 7.324.173 6.839.593 48
Qua bảng số liệu trên ta có thể thấy mặc dù doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm 2013 thấp hơn năm 2012 tương ứng 585.171.632 đồng với tỷ lệ giảm 6%, đồng thời giá vốn hàng bán cũng giảm tương ứng 595.385.343 đồng với tỷ lệ 6%. Nhưng lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm 2013 lại cao hơn năm 2012 tương ứng 10.213.711 đồng với tỷ lệ tăng là 3%. Điều này chứng tỏ doanh nghiệp đã thực hiện tốt việc giảm chi phí giá thành thông qua việc giảm chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công và chi phí sản xuất chung, góp phần nâng cao tính cạnh tranh trên thị trường.
Bên cạnh đó chi phí tài chính (chi phí vốn vay) năm 2013 đã giảm đáng kể so với năm 2012 tương ứng 17.458.889 đồng với tỷ lệ 98%, điều này cho ta thấy vốn vay của doanh nghiệp đã giảm nhiều so với năm 2012, doanh nghiệp đã bắt đầu đi vào hoạt động ổn định và phát triển. Đồng thời, ta thấy chi phí quản lý kinh doanh năm 2013 cao hơn năm 2012 với tỷ lệ là 5% tương ứng 17.195.973 đồng, trong đó tuy chi phí quản lý doanh nghiệp có giảm so với năm 2012 là 5% nhưng không đáng kể, vậy chủ yếu vì doanh nghiệp chú trọng đầu tư phục vụ cho việc bán hàng nên chi phí bán hàng tăng khá cao với tỷ lệ 81% tương ứng là 31.737.271 đồng, điều này cho ta thấy trong năm 2013 có sự khó khăn trong việc tiêu thụ hàng hóa do những yếu tố khách quan như khủng hoảng kinh tế, tính cạnh tranh trên thị trường cao, ….
Tuy có những ảnh hưởng khách quan tới việc hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng doanh nghiệp vẫn đạt được lợi nhuận thuần của năm 2013 cao hơn năm 2012 với tỷ lệ tăng là 52% tương ứng 9.582.403 đồng, nên dẫn đến lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp cũng tăng với tỷ lệ 48% tương ứng 6.839.593 đồng.
Kết luận: Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2013 ta thấy doanh thu tuy có giảm nhưng lợi nhuận lại cao hơn năm 2012 vì chi phí vốn vay giảm đáng kể, đồng thời chi phí giá vốn hàng bán cũng giảm, điều này chứng tỏ doanh nghiệp đã đang dần phát triển ổn định và thực hiện tốt mục tiêu hạ giá thành sản phẩm, giúp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả. Do đó doanh nghiệp nên tiếp tục duy trì, phát huy kế hoạch hạ giá
30
thành và nâng cao chất lượng sản phẩm cũng như dịch vụ nhằm đạt lợi nhuận cao hơn trong các năm sau.
Về nhân sự
Bảng 2.2: tình hình lao động năm 2013 và năm 2012
Chỉ tiêu Tổng số lao động Chức vụ Trình độ học vấn Giám đốc Nhân viên văn phòng Công
nhân Đại học Cao đẳng Trung cấp
Năm 2012 9 1 1 7 2 5 2
Năm 2013 7 1 0 6 1 5 1
Dựa trên thực tế về lao động và số liệu thu thập tình hình nhân sự tại Công ty như sau: Số lượng lao động: số lượng lao động năm 2013 giảm so với năm 2012 với tỷ lệ giảm 20% tương ứng là 2 lao động.
Chất lượng lao động: từ việc giảm nhân sự ta thấy chất lượng lao động được chú trọng nâng cao, yêu cầu chuyên môn và tay nghề thành thạo hơn.
Trình độ học vấn của lao động: 14% lao động có trình độ đại học, 72% có trình độ cao đẳng, 14% còn lại là lao động có trình độ trung cấp.
Kết luận: Như vậy dựa vào khối lượng công việc và quy mô sản xuất của công ty nên số lượng lao động có sự thay đổi cụ thể là giảm so với năm trước vì để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và tình trạng kinh tế khó khăn trong năm 2013. Thay vào đó doanh nghiệp tập trung đào tạo chuyên sâu, nâng cao tay nghề cho công nhân nhằm đảm bảo chất lượng sản phẩm, tăng tính cạnh tranh trên thị trường.
31
2.2 Thực trạng tổ chức công tác kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm tại