Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Sơ đồ 2.2: Bộ máy tổ chức phòng kế toán
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kế Toán Vật Tư Kế Toán Thanh Toán
26 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận
Kế toán trưởng: là người trực tiếp thông báo, cung cấp các thông tin về tài chính – kế toán cho Giám đốc công ty. Kế toán trưởng có nhiệm vụ thay mặt giám đốc ký duyệt các chứng từ, báo cáo kế toán và các tài liệu có liên quan khác, lập kế hoạch tài chính năm.
Kế toán tổng hợp: là người tổng hợp số liệu kế toán đưa ra các thông tin cuối cùng trên cơ sở số liệu sổ sách kế toán do các phần hành kế toán khác cung cấp. Kế toán tổng hợp ở công ty đảm nhận việc tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, theo dõi tình hình tiêu thụ của công ty, đến kỳ báo cáo quyết toán trình cấp trên phê duyệt.
Kế toán thanh toán: Kế toán thanh toán theo dõi thường xuyên liên tục các khoản nợ của khách hàng và khoản phải trả của Doanh nghiệp đồng thời lên kế hoạch thu nợ và thanh toán nợ đảm bảo cho vòng tiền của doanh nghiệp.
Kế toán vật tư: Lập phiếu nhập xuất kho mỗi khi nhập hay xuất hàng hoá sau đó ghi vào sổ chi tiết theo dõi nhập xuất tồn kho theo từng mặt hàng có trong kho. Định kỳ mỗi tháng đối chiếu kiểm kê giữa kho và sổ theo dõi tồn kho. Sau khi kiểm kê lập biên bản ghi lại đủ hay thiếu quy trách nhiệm để xử lý.
Hệ thống thông tin kế toán trong doanh nghiệp
Chế độ kế toán áp dụng: theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC.
Tổ chức tài khoản: Công ty là đơn vị có tư cách pháp nhân nên hạch toán độc lập, hiện tại Công ty đang sử dụng hệ thống tài khoản do Sở Kế Hoạch Đầu Tư cấp theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006.
Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung:
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp, đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi
27
tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung (hoặc sổ Nhật ký chung và các sổ Nhật ký đặc biệt sau khi đã loại trừ số trùng lặp trên các sổ Nhật ký đặc biệt) cùng kỳ.
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Các phương pháp kế toán áp dụng:
Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: theo giá gốc.
Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho: theo phương pháp nhập trước xuất trước. Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên. Phương pháp nộp thuế: nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Phương pháp khấu hao tài sản cố định: theo đường thẳng. Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả: số tiền thực chi.
Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Nhật ký đặc biệt Chứng từ kế toán SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết
28
Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu: ghi nhận theo chuẩn mực kế toán số 14 “ Doanh thu và thu nhập khác”.