ông ty cổ phần cơ khí Kiên Giang tiền thâ xưở ử ữ ơ kh ự
ộ ở ông Nghiệp Ki Đến 1985 được Sở ô ệp n nh
ệ ơ Đến nă đượ p nhậ ới X Nghiệ ơ
ông Nghiệ đượ đổ ô ơ Đ ệ y Ki n
Đế ô ơ Đ ệ y Ki đượ ển đổ
ông ty TNHH Một thành viên ơ Ki ế đị ố
2811/QĐ g 11 nă ủ Ủy Ban Nh ỉnh Ki
ô ạ độ ấ ứng nhận đăng ký ố 56 04
000006 ng g 12 năm 2004 do Sở ế ạ Đầ ư ỉnh Ki
ấp. Thay đổi gần nhất nhất lần thứ 15 ngày 19/5/2014, chuyển đổi thành công ty cổ phần.
Mã số doanh nghiệp : 1700456512.
ốn đ ề ệ ấ ứng nh n đăng ký 31.854.000.000 đồng, Cổ phần nhà nước nắm giữ : 80,89%, cổ đông 19,11%.
n đầy đủ ông ty Cổ Phần Cơ Ki
ị ô ơ Ki ế ắ ụ ở ạ ố181 đường C ch Mạ ườ ĩ ợ ạ , Ki ười đạ ện ph ậ ủ ô ưu ịnh –Gi đố Đ ệ ạ –910145 3.2CƠ CẤU TỔ CHỨC 3.2.1 Cơ cấu chung
3.2.1.1 Chức năng của các phòng ban
Hội đồng quản trị
Hoạt động kinh doanh và các công việc của Công ty phải chịu sự giám sát và chỉ đạo của Hội đồng quản trị. Hội đồng quản trị là cơ quan có đầy đủ quyền hạn để thực hiện tất cả các quyền nhân danh Công ty trừ những thẩm quyền thuộc về Đại hội đồng cổ đông.
Hội đồng quản trị có trách nhiệm giám sát Giám đốc và các cán bộ quản lý khác.Quyền và nghĩa vụ của Hội đồng quản trị do luật pháp và Điều lệ Công ty và quyết định của Đại hội đồng cổ đông quy định.Quyết định kế hoạch phát triển sản xuất kinh doanh và ngân sách hàng năm.
Trừ khi luật pháp và Điều lệ quy định khác, Hội đồng quản trị có thể uỷ quyền cho nhân viên cấp dưới và các cán bộ quản lý đại diện xử lý công việc thay mặt cho Công ty.
b) Chủ tịch hội đồng quản trị
Chủ tịch Hội đồng quản trị có trách nhiệm triệu tập và làm chủ toạ Đại hội đồng cổ đông và các cuộc họp của Hội đồng quản trị, đồng thời có những quyền và trách nhiệm khác quy định tại Điều lệ này và Luật Doanh nghiệp. Chủ tịch Hội đồng quản trị phải có trách nhiệm đảm bảo việc Hội đồng quản trị gửi báo cáo tài chính năm, báo cáo hoạt động của Công ty, báo cáo kiểm toán và báo cáo kiểm tra của Hội đồng quản trị cho các cổ đông tại Đại hội đồng cổ đông.
c) Ban kiểm soát
Kiểm tra báo cáo tài chính năm, báo cáo 6 tháng hoặc quý
Thảo luận về những vấn đề khó khăn và tồn tại phát hiện từ các kết quả kiểm toán cuối kỳ hoặc giữ kỳ cũng như mọi vấn đề mà kiểm toán viên độc lập muốn bàn bạc
Xem xét thư quản lý của kiểm toán viên độc lập và ý kiến phản hồi của ban quản
áo cáo của công ty về các hệ thống kiểm soát nội bộ trước khi hội đồng quản trị đồng thuận , xem xét những kết quả điều tra nội bộ và ý kiến phản hòi của ban quản lý.
d) Giám đốc
Chịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất, kinh doanh của đơn vị, sắp xếp tổ chức, lập phương án kinh doanh, trực tiếp tham gia đấu thầu các công trình. Bổ nhiệm và bãi nhiệm các chức năng trưởng phòng, phó phòng ban và kế toán trưởng.
Phó Giám đốc phụ trách kinh doanh
Trực tiếp chỉ đạo công tác kinh doanh của các phòng kinh tô của công ty
Trực tiếp chỉ đạo chiến lược kinh doanh, phương thức tiếp thị, khai thác thị trường, thương thảo các hợp đồng bê tông, gia công công trình cơ khí , kinh doanh ô tô và chịu trách nhiệm trước Giám đốc. Thay mặt Giám đốc xử lý công việc khi Giám đốc vắng mặt.
f) Phó Giám đốc phụ trách sản xuất
Xí nghiệp bê tông: Chỉ đạo việc sản xuất trụ điện, cọc bê tông, móng néo và đà cản, kiểm tra thứ hiện phối hợp sản phẩm, tham gia xây dựng định muuwsc sản phẩm bê tông, trực tiếp nghiệm thu sản phẩm.
í nghiệp cơ khí: Chỉ đạo trực tiếp từ khâu thiết kế, gia công và lắp dựng công trình cơ khí. Kiểm tra việc nhập, xuất vật tư phụ vụ sản xuất.
Chỉ đạo 2 xí nghiệp xây dựng kế hoạch bảo dưỡng máy móc thiết bị tại phân xưởng, thay thế kịp thời máy moc hư hỏng không để ảnh hưởng đến sản xuất.
Quản lý chặt chẽ nhân công trực tiếp sản xuất, lập kế hoạch đề nghị giám đốc cho đào tạo nâng cao tay nghề công nhân
Chịu trách nhiệm trước giám đốc Sơ đồ cơ cấu chung:
22
3.2.2 Cơ cấu phòng kế toán
Công tác kế toán có vai trò rất quan trọng ttrong việc quản lý vốn, điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh, là nguồn cung cấp thông tin đáng tin cậy cho các quyết định kinh tế. Do đó, tổ chức bộ máy sao cho thuận tiện, hiệu quả là nhiệm vụ vần thiết đối với các doanh nghiệp nói cchung và công ty cổ phần cơ
3.2.2.1 Kế toán trưởng
Tổ chức công tác kế toán trong công ty một cách thống nhất và khoa học. Tổ chức phổ biến và thi hành kịp thời các chế độ thể lệ tài chính do Nhà Nước quy định.
Kiểm tra việc lập báo cáo tài chính của kế toán tổng hợp. Tư vấn tài chính cho ban lãnh đạo.
Là người chịu trách nhiệm trực tiếp về những vi phạm liên quan đến công tác kế toán.
Tổ chức vận hành công việc chỉ đạo, hướng dẫn từng nhân viên kế toán và là người ký duyệt các chứng từ kế toán.
3.2.2.2 Kế toán tổng hợp
Chịu trách nhiệm kiểm tra và tập hợp cchi phí tính giá thành các sản phẩm sản xuất.
Ghi nhận các khoản doanh thu,
Ghi chứng từ ghi sổ, sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sổ ái các tài khoản. Cuối kì tính giá thành, xác định kết quả kinh doanh, lập báo cáo tài chính.
3.2.2.3 Kế toán thanh toán
Nhận các chúng từ thanh toán, lập phiếu thu, phiếu chi, kiểm tra công nợ nội bộ tron
Chịu trách nhiệm ghi nhận các nghiêp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
Ghi sổ chi tiết các tài khoản
3.2.2.4 Kế toán vật tư
Chịu trách nhiệm ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến nhập, xuất nguyên liệu, thành phẩm, heo dõi tình hình sử dụng vật tư, phân bổ công cụ dụng cụ.
3.2.2.5 Kế toán thuế và tài sản cố định
Theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ, tinh khấu hao và phân bổ khấu hao. Thường xuyên đối chiếu danh mục tài sản khớp với sổ chi tiết, mỗi hồ sơ sản phải lưu lại một bộ photo có dấu sao y, lập thẻ tài sản
Theo đõi nghiệp vụ thuế GTGT đầu vào, đầu ra phát sinh hàng tháng, đố chiếu báo cáo thuế với sổ chi tiết TK thuế 1331 và 33311.
Lập tờ khai thuế, theo dõi nộp thuế với Nhà nướcc Ghi sổ chi tiết 152, 153, 211
3.2.2.6 Thủ quỹ
Chịu trách nhiệm thu, chi, cất giữ các khoản tiền mặt. Liên hệ trực tiếp với ngân hàng để rút tiền hoặc gửi tiền.
Cập nhật sổ sách, đối chiếu quỹ hàng ngày và lập báo cáo tồn quỹ. Chịu trách nhiệm về thất thoát tiền.
Sơ đồ tổ chức hệ thông kế toán ở công ty:
Hình 3.2Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
3.2.3 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty
3.2.3.1 Chính sách kế toán công ty áp dụng
Để phù hợp với quy mô công ty và các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hiện nay công ty hạch toán kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ BTC của bộ trưởng bộ tài chính, áp dụng hình thức kế toán trên máy tính dựa trên hình thức Nhật ký
.Công ty sử dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung. Theo hình thức này, tất cả các công việc kế toán như phân loại chứng từ, kiểm tra chứng từ ban đầu, định khoản kế toán, ghi sổ chi tiết và tổng hợp...đều được thực hiện tập ế n n ế n ông nợ ế n vậ ư ế n ếv ả ố định ế n ổng hợp ủquỹ Kế toán trưởng
trung ở phòng kế toán của công ty, các bộ phận phụ thuộc chỉ tổ chức khâu ghi chép ban đầu phục vụ cho người phụ trách đơn vị trực thuộc và cho công ty.
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào trong phần mềm.
Cuối tháng, lập bảng cân đối số phát sinh .
Sau khi kiểm tra, đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập báo
Nguyên tắc: Tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh có trên Bảng cân đối số phát sinh bằng tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có trên sổ nhật
Trình tự ghi sổ
Hình 3.3Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Ghi cuối tháng, hoặc định kì Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Sổ nhật kí đăc biệt Sổ nhật kí chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số Chúng từ kế toán
3.2.3.2 Quy trình hạch toán thuế GTGT
Quy trình hạch toán thuế GTGT đầu vào: Khi mua vật tư, hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh, căn cứ vào các chứng từ kế toán ghi vào sổ Nhật ký chung, sau đó lấy số liệu trên sổ Nhật ký để ghi vào các Sổ Cái có liên quan. Cụ thể như sau: Khi phát sinh nhu cầu mua hàng hóa, nhân viên phòng Kinh doanh lập giấy Đề nghị mua hàng gửi Trưởng phòng kế hoạch kinh doanh ký duyệt. Sau khi giấy đề nghị mua hàng được duyệt, nhân viên đề nghị mua hàng tiến hành lựa chọn nhà cung cấp và mua hàng. Khi nhà cung cấp giao hàng tại kho, tiến hành nghiệm thu sản phẩm. Nếu đạt, lập biên bản nghiệm thu hàng hóa và tiến hành nhập kho, ngược lại thì trả về cho nhà cung cấp. Định kỳ, chứng từ được chuyển tới phòng tài kế toán. Khi đó kế toán phần hành liên quan sẽ tiến hành đối chiếu, kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý của chứng từ để xác định độ tin cậy rồi tiến hành nhập số liệu vào phân mềm. Nếu mua vật tư cho công trình (không nhập kho) thì cuối tháng, hóa đơn gửi tới phòng kế toán, kế toán dựa vào hóa đơn lập Phiếu hạch toán để ghi sổ và Bảng kê chứng từ thanh toán gửi ban giám đốc duyệt. Khi nhập số liệu vào phần mềm, máy sẽ tự động kết chuyển các khoản thuế GTGT đầu vào vào các sổ tương ứng là: Bảng kê, Sổ nhật ký chung, sổ cái TK 1331. Cuối kỳ, kế toán tiến hành so sánh giữa số tổng cộng trên cột thuế GTGT của Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào với số phát sinh bên Nợ TK 133, đồng thời so sánh với số liệu trên sổ kế toán chi tiết.
Quy trình hạch toán thuế GTGT đầu ra: Việc tiêu thụ các sản phẩm hay dịch vụ của công ty không thông qua đại lý hay cửa hàng bán lẻ mà tiêu thụ trực tiếp tại công ty. Khi phát sinh các khoản doanh thu, thu nhập khác, người bán hàng lập hóa đơn GTGT. Định kỳ, khi nhận được hóa đơn, kế toán lập phiếu hạch toán ghi nhận khoản doanh thu đó đồng thời phản ánh số thuế GTGT đầu ra trên khoản doanh thu, thu nhập đó. Cuối tháng, máy sẽ tự động kết chuyển doanh thu, thuế GTGT đầu ra vào các sổ, Bảng kê…
3.2.3.3Các thông tin kế toán khác
Niên độ kế toán: Năm dương lịch (ngày 01/01 Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam
Tên phần mềm: Phần mềm kế toán Gatnet
Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho:Giá gốc (trường hợp giá trị thuần có thể thực hiện được thấp hơn giá gốc thì tính theo giá trị thuần có thể thực hiện được)
Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối năm: Bình quân gia quyền ố
kỳ
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho:Kê khai thường xuyên
Phương pháp khấu hao tài sản cố định :Phương pháp khấu hao theo đường thẳng Nguyên tắc ghi nhận và vốn hoá chi phí đi vay:
ü Lãi tiền vay liên quan đến mua sắm tài sản cố định trong giai đoạn trước khi
hoàn thành đưa vào sử dụng: Cộng thêm vào nguyên giá tài sản cố định
üLãi tiền vay khác: Chi phí hoạt động tài chính ngay khi phát sinh
ập dự phòng ông tư 228/2009/TT
Công ty sử dụng phần mềm kế toán
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Lập chứng từ kế toán
Kiểm tra, phân loại chứng từ
Nhập số liệu vào các phân hệ tương ứng
Phần mềm tự động cập nhật và xử lý số liệu
Lập báo cáo, lên sổ sách
In chứng từ, sổ sách
3.2.3.2 Tổ chức sử dụng hệ thống báo cáo kế toán
Công ty sử dụng hệ thống báo cáo tài chính năm gồm:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
-Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Bảng thuyết minh báo cáo tài chính
3.3 NGÀNH NGHỀ KINH DOANHĩnh vự ản xuấ ươ ạ dị ụ ĩnh vự ản xuấ ươ ạ dị ụ nh nghề ông v ắp dự ô ơkh ông nh đ ệ ản xuấ ản phẩ đú ạ ản xuấ ản phẩ ô ô ô ạ phụ ùng ô ô, vậ ệu x y dựng v dị ụ ử ữ ô ô c loại.
3.4 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TRONG BA NĂM SÁU
THÁNG GẦN ĐÂY
Để đánh giá khái quát quá trình phát triển, ta có thể dựa vào kết quả kinh doanh từ 2011 đến 6 tháng đầu năm 2014.
29
Bảng 3.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm 2011, 2012 và 2013
Đơn vị tính: triệu đồng
(Nguồn: Phòng kế toán công ty cổ phần cơ khí Kiên Giang)
TỔNG HỢP Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012 so với 2011 Chênh lệch 2013 so với 2012 Số tiền Tỷ lệ(%) Số tiền Tỷ lệ 1 Tổ 236.107 230.655 235.560 4905 2,1 2 Tổ 229.285 224.652 229.013 4361 1,9
3 Lợi nhuận trước thuế 6.822 6.003 6.547 544 9,1
4 Thuế 2.479 1.110 1.701 55 591 53,24
+Chi phí thuế TNDN hiện 1.721 1.110 1.701 35,5 591 53,24
+Chi phi thuế TNDN hoãn lại 759 0 0 0 0
Để có cái nhìn khách quan hơn, ta có biểu đồ sau
Hình 3.4Biểu đồ kết quả kinh doanh công ty cổ phần cơ khí Kiên Giang
Bảng 3.2 So sánh kết quả kinh doanh 6 tháng đầu năm 2013 và 6 tháng đầu năm 2014 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm 2013 6 tháng đầu năm 20114 lệch Số tiền Tỷ lệ 1 Tổng doanh thu 112.983 110.251 2 Tổng chi phí 109.905 107.340
3 Lợi nhuận trước thuế 3.078 2.911
4 Thuế TNDN 778 640
+Chi phí thuế TNDN hiện 778
640 +Chi phí thuế TNDN
hoãn lại
0 0 0 100
5
Lợi nhuận sau thuế TNDN 2.334 2.271
(Nguồn: Phòng kế toán công ty cổ phần cơ khí Kiên Giang) Tổng doanh thu Tổng chi phí
3.4.2 Nhận xét
Nhìn chung, các chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh của công ty có xu hướng giảm mạnh từ năm 2011 đến năm 2012 sau đó tăng từ 2012 đến năm 2013, cụ thể:
Năm 2011, doanh thu của công ty đạt 236.107 triệu đồng. Đến năm 2012, doanh thu của công ty giảm nhẹ, đạt 230.655 triệu đồng, giảm 5.452 triệu đồng, tương đương với tỷ lệ 2,3 %. Đến năm 2013, doanh thu của công ty tăng nhẹ trở lại, đạt 235.560 triệu đồng, tăng 4.905 triệu đồng, tương đương với tỷ lệ 2.1%
Chi phí của công ty năm 2011 là 229.285. Bước sang năm 2012, chi phí giảm còn 224.652 triệu đồng, giảm 4.633 triệu đồng với tỷ lệ 2%. Đến năm 2013, chi phí
của công ty tăng 4.561, tương ứng với tỷ lệ 1,9%, đạt 229.013 triệu đồng.
Lợi nhuận sau thuế TNDN năm 2011 là 4.343. Sang năm 2012, lợi nhuận sau thuế là 4.893 tăng 550 triệu đồng, tương ứng 12,7%. Năm 2013, lợi nhuận sau thuế đạt 4.845 triệu đồng, giảm 48 triệu đồng.
Doanh thu 6 tháng đầu năm 2014 so 6 tháng đầu năm 2013 giảm 2.732 tương