Cuối kỳ kế toán, kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển doanh thu, chi phí để xác định kết quả kinh doanh.
Kế toán lập các Phiếu kế toán, sau đó tiến hành vào chứng từ ghi sổ, sau đó vào Sổ chi tiết, sổ tổng hợp TK 911
3.2.5.5 Trích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Chứng từ đính kèm:
phiếu kế toán số 081, số 082 (phụ lục 01)
Kế toán định khoản:
Cuối tháng 12, kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh
Kết chuyển doanh thu hoạt động dịch vụ bán hàng: Nợ TK 511: 137.521.906.129
Có TK 911: 137.521.906.129
SVTH : Vũ Thị Vân LỚP: DHKT6TH
Trang 91
GVHD: Th.S Võ Thị Minh Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính
Nợ TK 515: 1.295.968.593 Có TK 911: 1.295.968.593 Kết chuyển thu nhập khác: Nợ TK 711: 5.500.438.612 Có TK 911: 5.500.438.612 Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK 911: 111.057.061.062 Có TK 632: 111.057.061.062 Kết chuyển chi phí tài chính:
Nợ TK 911: 13.379.923.305
Có TK 635: 13.379.923.305 Kết chuyển chi phí lưu thông bán hàng:
Nợ TK 911: 5.537.100.369
Có TK 641: 5.537.100.369 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp:
Nợ TK 911: 11.647.518.309
Có TK 642: 11.647.518.309 Kết chuyển chi phí khác:
Nợ TK 911: 3.339.661.226
Có TK 811: 3.339.661.226 Kết chuyển chi phí thuế TNDN:
Nợ TK 911: 2.274.164.970
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa
Địa chỉ: Số 298 Trần Hưng Đạo, Phường Nam Ngạn, TP. Thanh Hóa PHIẾU KẾ TOÁN
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Số 081
STT Diễn giải Tài khoản Số tiền
Nợ Có
01 Kết chuyển doanh thu
thuần 511 911 137.521.906.129
02 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính 515 911 1.295.968.596 03 Kết chuyển thu nhập khác 711 911 5.500.438.612 Cộng 146.482.211. 937 Người lập:
Văn Tuấn Dương
SVTH : Vũ Thị Vân LỚP: DHKT6TH
Trang 93
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa
Địa chỉ: Số 298 Trần Hưng Đạo, Phường Nam Ngạn, TP. Thanh Hóa PHIẾU KẾ TOÁN
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Số 82
STT Diễn giải Tài khoản Số tiền
Nợ Có
01 Kết chuyển giá vốn hàng bán
911 632 111.057.061.062
02 Kết chuyển chi phí tài
chính 911 635 13.379.923.305
03 Kết chuyển chi phí lưu thông bán hàng
911 641 5.537.100.369
04 Kết chuyển chi phí quản lý
doanh nghiệp 911 642 11.647.518.309
05 Kết chuyển chi phí khác 911 811 3.339.661.226
Cộng 144.997.264271
Người lập:
Văn Tuấn Dương
Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa
Địa chỉ: Số 298 Trần Hưng Đạo, Phường Nam Ngạn, TP. Thanh Hóa PHIẾU KẾ TOÁN
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Số 083
STT Diễn giải Tài khoản Số tiền
GVHD: Th.S Võ Thị Minh 01 Kết chuyển chi phí thuế
TNDN 911 821 2.274.164.970
Cộng 2.274.164.970
Người lập:
Văn Tuấn Dương
Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa
Địa chỉ: Số 298 Trần Hưng Đạo, Phường Nam Ngạn, TP. Thanh Hóa PHIẾU KẾ TOÁN
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Số 084
STT Diễn giải Tài khoản Số tiền
Nợ Có
01 Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối
911 421 4.054.711.217
Cộng 4.054.711.217
Người lập:
Văn Tuấn Dương
SVTH : Vũ Thị Vân LỚP: DHKT6TH
Trang 95
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa Mẫu số S02c1- DN
Số 298 Trần Hưng Đạo, Phường Nam Ngạn, TP. Thanh Hóa
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC, ngày 20/ 3/2006 của Bộ trưởng BTC
SỔ CÁI
TÀI KHOẢN: XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH SỐ HIỆU: 911 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu thángNgày Nợ Có A B C D E 1 2
Số dư đầu năm:
….. …. ….. ……… ….. …… ……
31/12 81 31/12 Kết chuyển doanh thu bánhàng và cung cấp dịch vụ 511 137.521.906.129
31/12 81 31/12 Kết chuyển doanh thu hoạtđộng tài chính 515 1.295.968.596 31/12 81 31/12 Kết chuyển thu nhập khác 711 5.500.438.612 31/12 82 31/12 Kết chuyển giá vốn hàngbán 632 111.057.061.062
31/12 82 31/12 Kết chuyển chi phí tàichính 635 13.379.923.305
31/12 82 31/12 Kết chuyển chi phí lưuthông bán hàng 641 5.537.100.369
31/12 82 31/12 Kết chuyển chi phí quản lýdoanh nghiệp 642 11.647.518.309 31/12 82 31/12 Kết chuyển chi phí khác 811 3.339.661.226 31/12 83 31/12 Kết chuyển chi phí thuếTNDN 821 2.274.164.970
31/12 84 31/12 Kết chuyển lợi nhuận chưaphân phối 421 4.054.711.217
….. ….. ….. ……….. ……. ……… ……..
Cộng số phát sinh X 146.482.211.93
7 146.482.211.937 Số dư cuối năm X
GVHD: Th.S Võ Thị Minh Ngày mở sổ:……….
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
Văn Tuấn Dương Vũ Ngọc Sơn Hồ Hữu Thiết
SVTH : Vũ Thị Vân LỚP: DHKT6TH
Trang 97
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
CHƯƠNG 4:
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI
CÔNG TY TNHH MAI LINH THANH HÓA
4.1 Đánh giá chung về công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kếtquả kinh doanh tại Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa