Tổ chức hạch toán giá vốn hàng bán:
Khi cung cấp dịch vụ căn cứ vào các chứng từ gốc (Hóa đơn GTGT, các chứng từ khác), sau mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh số liệu được tập hợp vào Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán. Cuối kỳ dựa vào tỷ trọng doanh thu mà phân bổ giá vốn hàng bán cho từng loại doanh thu cụ thể.
Ví dụ: Ngày 03/12/2012 phát sinh nghiệp vụ thanh toán tiền xăng T11/2012 số
tiền 10.801.273 đ
Kế toán định khoản:
Nợ TK 63212: 10.801.273 Có TK 1111: 10.801.273 Kế toán vào phiếu chi số tiền thanh toán:
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
Mẫu số 02 - TT CÔNG TY TNHH MAI LINH
THANH HÓA
Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC Mã số thuế: 2800588828-1 Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
---oOo--- ---//---
PHIẾU CHI TIỀN MẶT Số chứng từ: C3520
Ngày 03 tháng 12 năm 2012 Nợ: 63212 (10 801 273) Có: 1111
Chi cho: LƯƠNG VĂN HẢI
Đơn vị: Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa Về khoản: Thanh toán tiền xăng T11/2012 Số tiền: 10.801.273 đồng
Viết bằng chữ: Mười triệu tám trăm linh một ngàn hai trăm bảy mươi ba đồng chẵn
Kèm theo 02 chứng từ gốc
Thanh Hóa, ngày 03 tháng 12 năm 2012
THỦ TRƯỞNG KT TRƯỞNG NGƯỜI LẬP PHIẾU THỦ QUỸ NGƯỜI NHẬN
Hồ Hữu Thiết Vũ Ngọc Sơn Trần Thị Tuyết Văn Thị Chung Lương Văn Hải
Sau đó cuối kỳ sẽ tập hợp các khoản chi phí giá vốn vào Phiếu kế toán khác:
SVTH : Vũ Thị Vân LỚP: DHKT6TH
Trang 55
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa
PHIẾU KẾ TOÁN KHÁC
Ngày 31/12/2012
Số CT: CPNLKD
STT Nội dung TK Nợ TK Có Số tiền
1 Tập hợp chi phí nhiên liệu
phục vụ kinh doanh 632 111 29.723.969.464
Tổng 29.723.969.464
Viết bằng chữ: Hai mươi chín tỉ bảy trăm hai ba triệu chín trăm sáu mươi chín ngàn bốn trăm sáu mươi tư đồng chẵn
Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng
GVHD: Th.S Võ Thị Minh Số liệu chuyển vào Sổ chi tiết TK 632:
Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 632
Phát sinh lũy kế từ 01/7/2012 Đến 31/12/2012
Ngày Số CT Nội dung TK ĐƯ Phát sinh trong kỳ
Nợ Có
… … ……. … …… ……
31/12 CPNLKD
Tập hợp chi phí nhiên liệu phục vụ sản xuất kinh doanh
1111 29.723.969.464 -
… … ……. … …… ……
Tổng 29.723.969.464 -
Ngày ….tháng….năm….
Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng
Nguyễn Thị Phượng Vũ Ngọc Sơn Hồ Hữu Thiết
SVTH : Vũ Thị Vân LỚP: DHKT6TH
Trang 57
GVHD: Th.S Võ Thị Minh
Cuối kỳ kế toán sẽ tổng hợp vào sổ tổng hợp chi tiết tài khoản 632:
Công ty TNHH Mai Linh Thanh Hóa
SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT TÀI KHOẢN 632
Phát sinh lũy kế từ 01/7/2012 Đến 31/12/2012
Chứng Từ
Nội dung TK ĐƯ
Phát sinh trong kỳ Nợ Có Số hiệu Ngày tháng CPNLKD 31/12 Tập hợp chi phí nhiên liệu phục vụ sản xuất kinh doanh 1111 29.723.969.464 KCGV 31/12 KC GVHB chi phí NVL sang TK xác định kết quả kinh doanh
911 29.723.969.464
Tổng 29.723.969.464 29.723.969.464
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng
Nguyễn Thị Phượng Vũ Ngọc Sơn Hồ Hữu Thiết
Đối với các loại xe của công ty thì chi phí nhiên liệu xăng chạy xe không có định mức, tùy vào số Km mà lái xe chạy được và tùy vào từng loại xe. Lái xe sẽ ghi phiếu khi đổ xăng, không trực tiếp trả tiền mặt. Sau đó lái xe sẽ nộp phiếu xăng kèm lịch trình kiểm tra đồng hồ của Checker cho thu ngân. Cuối tháng sẽ có sự bù trừ giữa phiếu xăng và trả lương cho nhân viên lái xe.
GVHD: Th.S Võ Thị Minh Còn đối với dầu mỡ có định mức như sau:
Số lượng, km vận hành phải thay dầu tính theo chu kỳ của từng loại xe theo quy định của nhà sản xuất.
- Dầu bôi trơn động cơ: Cấp phát theo định kỳ 4.000 km/01 lần;
- Dầu bôi trơn hệ thống truyền động: Cấp phát định kỳ 20.000 km/01 lần; - Mỡ bôi trơn các loại: Cấp phát định kỳ 20.000 km/01 lần bảo dưỡng.