Bảng 3.2. Biến động tài sản ngắn hạn năm 2011.
Đơn vị: VNĐ TT Chỉ tiêu 1/1/2011 31/12/2011 Chênh lệch Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) = (5) – (3) (8)=(7)(3) 1 Tài sản ngắn hạn 86.294.409.247 75,39 87.164.528.735 77,41 870.119.488 1,00 1.1 Tiền 10.181.534.956 9,04 8.515.956.783 7,56 -1.665.578.173 -16,35 1.2 Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 462.291.834 0,40 493.908.261 0,44 31.616.427 6,71 1.3 Các khoản phải thu ngắn hạn 30.163.537.107 26,35 31.888.439.194 28,32 1.724.902.087 5,70 1.4 Hàng tồn kho 44.621.833.771 38,98 45.826.645.657 40,70 1.204.811.886 2,70 1.5 Tài sản ngắn hạn khác 865.211.579 0,75 439.578.840 0,39 -425.632.739 -49,13
Vào thời điểm đầu năm tài sản ngắn hạn có giá trị là 86.294.409.247 đồng, đến thời điểm cuối năm tài sản ngắn hạn tăng lên 87.164.528.735 đồng. Như vậy so với đầu năm thì tài sản ngắn hạn đã tăng lên 870.119.488 đồng tức là tăng 1%. Nguyên nhân của sự biến động này là do các khoản tài chính ngắn hạn tăng lên 31.616.427 đồng (tương ứng tăng 6,71%), các khoản phải thu ngắn hạn tăng 1.724.902.087 đồng ( tương ứng tăng 5,70%), hàng tồn kho tăng 1.204.811.886 đồng ( tương ứng tăng 2,70%) so với đầu năm . Tuy nhiên lượng tiền giảm 1.665.578.173 đồng ( tương ứng giảm 16,35%), tài sản ngắn hạn khác giảm 425.632.739 đồng ( tương ứng giảm 49,13%).
Qua đó ta thấy tài sản ngắn hạn tăng 1% chứng tỏ quy mô tài sản lưu động của doanh n ghiệp tăng , trong đó chủ yếu là tăng các khoản đ ầu tư tài chính ngắng hạn (6,71%), Các khoản phải thu ngắn hạn tăng (5,70%), hàng tồn kho tăng (2,70%). Tuy nhiên dòng tiền mặt giảm (16,35%) chứng tỏ trong năm vừa qua khả năng thanh khoản của doanh nghiệp giảm nên việc giải quyết các khoản nợ đến hạn của doanh nghiệp là khó khăn.
7.56 9.04 0.44 0.4 28.32 26.35 40.07 38.98 0.39 0.75 31/12/2011 1/1/2011
Tiền Các khoản đầu tư ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho
Tài sản ngắn hạn khác
Bảng3.3.Biến động tài sản dài hạn năm 2011 Đơn vị tính: VNĐ TT Chỉ tiêu 1/1/2011 31/12/2011 Chênh lệch Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) = (5) – (3) (8)=(7)(3) 1 Tài sản dài hạn 28.163.883.588 24,6 25.424.610.716 25,58 -2.739.272.872 -9,72 1.1 Tài sản cố định 25.953.175.595 22,6 23.906.355.929 21,32 2.046.819.666 -7,88 1.1.1 Tài sản cố định hữu hình 25.741.724.350 22,4 23.906.355.929 0,02 1.835.368.421 -7,12 1.1.2 Tài sản cố định vô hình 3.754.025 0,00 0 0,00 3.754.025 -100 1.1.3 Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 207.697.220 0,18 0 0,00 207.697.220 -100 1.2 Các khoản đầu tư tài chính dài hạn
517.880.000 0,45 517.880.000 0,46 0 0
1.3 Tài sản dài
hạn khác 1.692.827.993 1,48 1.000.374.787 0,89 692.453.206 -40,89
Tài sản dài hạn cuối năm giảm so v ới đầu năm là 2.739.272.872 đồng tương ứng tỷ lệ giảm là 9,72%. Trong đó tài sản cố định giảm 2.046.819.666 đồng (tương ứng giảm 7,88%), tài sản dài hạn khác giảm 1.592.453.206 đồng (tương ứng giảm 40,89%).
Qua đấy cho thấy quy mô tài sản dài hạn của doanh nghiệp giảm nguyên nhân do tài sản cố định giảm 7,88% do trong năm doanh nghiệp đã thanh lý một số tài sản cố định đã khấu hao hết nhưng chưa kịp thời tái đầu tư tài sản phục vụ
cho sản xuất kinh doanh, tài sản dài hạn khác tại doanh nghiệp chủ yếu là các khoản chi phí trả trước dài hạn được phân bổ vào chi phí sản xuất kinh doanh trong năm.
21.31
24.6
0.46 0.89 0.45 1.48
31/12/2011 1/1/2011
Tài sản cố định Các khoản đầu tư tài chính dài hạn Tài sản dài hạn khác
3.1.3.Biến động các dòng tiền
Bảng3.4.Phân tích tình hình biến động các dòng tiền năm 2011
Đơn vị tính:VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch giá trị
(1) (2) (3) (4) = (3) – (2)
Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1.Thu 26.306.200.604 31.251.236.905 4.945.036.301 2.Chi 12.863.224.040 11.739.466.101 -1.123.757.939 3.Lưu chuyển tiền 13.442.976.564 19.511.770.804 6.068.794.240
Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Thu 166.648.918 899.823.761 733.174.843 2.Chi 6.300.462.564 2.207.427.180 -4.093.035.384 3.Lưu chuyển tiền -6.133.813.646 -1.307.603.419 4.826.210.227
Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1.Thu 25.267.846.200 24.767.811.165 -500.035.035 2.Chi -16.731.269.200 -30.510.046.300 -13.778.777.100 3.Lưu chuyển tiền 8.536.577.000 -5.742.235.135 -14.278.812.135
Lưu chuyển tiền trong năm 3.191.554.189 -1.673.769.638 -4.865.323.827 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tiền tồn đầu năm 6.984.794.588 10.181.534.956 3.196.740.368
Tiền tồn cuối năm 10.181.534.956 8.515.956.783 -1.665.578.173
Thông qua phân tích cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh có dòng tiền thu tăng lên 4.945.036.301 đồng, dòng tiền chi giảm 1.123.757.939 đồng, dòng tiền thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng 6.068.794.240 đồng. Dòng tiền thu được từ việc thu tiền hàng từ khách hàng và dịch vụ và các hoạt động kinh doanh khác của năm 2011 tăng lên so với năm 2010. Tiền chi cho hoạt động tài chính năm 2011 tăng hơn so với năm 2010 là 13.778.777.100 đồng (chủ yếu là từ chi phí trả lãi vay), mức thu từ hoạt động tài chính giảm 500.035.035 đồng. Dòng tiền chi cho hoạt động đầu tư giảm 4.039.035.384 đồng, mức thu từ hoạt
động đầu tư tăng 733.174.843 đồng. Qua việc phân tích cho thấy trong năm 2011 lưu chuyển tiền dịch chuyển sang chi nhiều hơn thu và năm 2010 thu nhiều hơn chi, dòng tiền thu đều tăng trong cả hai năm. Bên cạnh đó dòng tiền chi cho hoạt động tài chính tăng cao. Chứng tỏ rằng trong năm 2011 Công ty đã phải chi trả các khoản lãi vay đầu tư cho sản xuất kinh doanh tăng đã làm mất cân đối nguồng tiền tại Công ty và đã làm cho lượng tiền của năm 2011 giảm so với năm 2010.