Th cătr ngăcácăquyăđ nhăliênăquanăđ năki mătốnăđ căl păđ iăv iăngơnăhƠngăth ngă

K TăLU NăCH NGă1

2.2.4 Th cătr ngăcácăquyăđ nhăliênăquanăđ năki mătốnăđ căl păđ iăv iăngơnăhƠngăth ngă

 N iădungăcácăquyăđ nhăliênăquanăđ năki mătốnăt iăngơnăhƠngăth ngă m i

Hi nănay,ăcácăv năb năliênăquanăđ năquyăđ nhăki mătốnăt iăNHTMăg măcácă v năb năpháp quy sau:

 Quy tăđ nhăs ă121/2005/Q -NHNNă“Quyăch ăv ăki mătốnăđ căl păđ iăv iă cácăt ăch cătínăd ng”.

 Thơngă t ă 39/2011/TT-NHNN “Quyă đ nhă v ă ki mă tốnă đ că l pă đ iă v iă t ă ch că tínă d ng,ă chiă nhánhă ngơnă hƠngă n că ngoƠi”ă thayă th ă quy tă đ nhă s ă 121/2005/Q -NHNN.

 Quy tăđ nhăs ă06/Q -KTNN,ăBanăhƠnhăquyătrìnhăki mătốnăcácăt ăch cătƠiă chính,ăngơnăhƠng

 Lu tăs ă67/2011/QH12“Lu tăki mătốnăđ căl p” Cácăv năb nătrênăquyăđ nhănh ngăn iădungăchínhăsau:

(1)Quyăđ nhăđ iăv iăngơnăhƠngăđ căki mătốn (2)Quyăđ nhăđ iăv iăcơngătyăki mătốn

(3)Quyăđ nhăđ iăv iăng iăki mătốn (4)Quyăđ nhăđ iăv iăquyătrìnhăki mătốn

(5)Quyăđ nhăđ iăv iăỦăki nătrênăbáoăcáoăki mătốn C ăth ,ănh ngăn iădungătrênăcĩănh ngăquyăđ nhăc ăth ănh ăsau:

(1)Quyăđ nhăđ iăv iăngơnăhƠngăđ căki mătốn

 Trongăđi uă37ăc aăLu tăKi m tốnăđ căl păquyăđ nhăcácăđ năv ăđ căki mă tốnăquyăđ nhăt tăc ăcácăt ăch cătínăd ngăđ căthƠnhăl păvƠăho tăđ ngătheoăLu tăcácă t ăch cătínăd ngăph iăđ căcácădoanhănghi păki mătốn,ăchiănhánhădoanhănghi pă ki mătốnăn căngoƠiăt iăVi tăNamăki mătốn.

 Trongăđi uă i uă42,ăLu tăcácăt ăch cătínăd ngăc ngăquyăđ nh: Tr căkhiăk tă thúcăn mătƠiăchính,ăt ăch cătínăd ng,ăchiănhánhăngơnăhƠngăn căngoƠiăph iăl aăch nă m tăt ăch căki mătốnăđ căl păđ ăđi uăki nătheoăquyăđ nhăc aăNgơnăhƠngăNhƠăn că đ ăki mătốnăcácăho tăđ ngăc aămìnhătrongăn mătƠiăchínhăti pătheo.

(2)Quyăđ nhăđ iăv iăcơngătyăki mătốn

Bênăc nhăcácăquyăđ nhătrongăđi uă20ăđ năđi uă36ătrongălu tăki mătốnăđ că l p,ăthìăđ iăv iăki mătốnăt iăNHTM,ăNHNNăcĩăcácăquyăđ nhăv ăcơngătyăki mătốnă ki mătốnăchoăTCTDănh ăsau:

 ƣăthƠnhăl păvƠăcĩăth iăgianăho tăđ ngăki mătốnăt iăVi tăNamăt iăthi uă03ă n m;

 Cĩăv năch ăs ăh u,ăv năđ căc păt ă10ăt ăđ ngătr ălên;

 Cĩăs ăl ngăki mătốnăviênăhƠnhăngh ăt ă10ăng iătr ălên;

 Cĩăítănh tă05ăki mătốnăviênăhƠnhăngh ăthamăgiaăki mătốnăm tăngơnăhƠng,ă t ăch cătínăd ngăphiăngơnăhƠng,ăchiănhánhăngơnăhƠngăn căngoƠi.ăTrongăđĩ,ăph iăcĩă ítănh tă03ăki mătốnăviênăhƠnhăngh ăcĩăt ă02ăn măkinhănghi măki mătốnătrongăl nhă v cătƠiăchính,ăngơnăhƠngătr ălên;

 Khơngăki mătốnăđ căl păchínhăngơnăhƠng,ăt ăch cătínăd ngăphiăngơnăhƠng,ă chiănhánhăngơnăhƠngăn căngoƠiăđĩătrongăth iăgiană05ăn măliênăti păli năk ătr că n măki mătốn;

 Khơngăb ăx ălỦăviăph măphápălu tăv ăki mătốnăđ căl pătrongă02ăn măli năk ă tr căn măki mătốn;

 Khơngă thu că Danhă sáchă khơngă đ că ki mă tốnă doă Ngơnă hƠngă NhƠă n că cơngăb ;

 VƠăph iătuơnăth ăcácănguyênăt cătrongăchu năm căđ oăđ căngh ănghi p.

(3)Quyăđ nhăđ iăv iăng iăki mătốn

 Cĩăgi yăch ngănh năđ ngăkỦăhƠnhăngh ăki mătốnădoăB ăTƠiăchínhăc p;

 Ki mătốnăviênăhƠnhăngh ălƠăng iăVi tăNamăph i cĩăítănh tă02ăn măkinhă nghi măki mătốnăsauăngƠyăđ căc păGi yăch ngănh năki mătốnăviênăhƠnhăngh ;

 Ki mătốnăviênăhƠnhăngh ălƠăng iăn căngoƠiăph iăcĩăítănh tă02ăn măkinhă nghi măki mătốnăt iăVi tăNam;

 Khơngăb ăx ălỦăviăph măphápălu tăv ăki mătốnăđ căl pătrongă02ăn măli năk ă tr căn măki mătốn;

(4)Quyăđ nhăđ iăv iăquyătr nhăki mătốn

DoăTCTDălƠăm tăl nhăv căđ căthùănênăki mătốnănhƠăn căđ aăraăv năb nă h ngăd năr tăc ăth ăquáătrìnhăth căhi năki mătốnăt iăTCTDăchoăcácăcơngătyăki mă tốnăth căhi nănh măh nch ăx yăraăsaiăsĩtăquaăcácăn iădung:

 Chu năb ăki mătốn

 Th c hi n ki mătốn

 L p,ăphátăhƠnhăbáoăcáoăki mătốnăvƠăki mătraăth căhi năk tălu n,ăki năngh ă ki mătốn.

(5)Quyăđ nhăđ iăv iăỦăki nătrênăbáoăcáoăki mătốn

 Trongă lu tă cácă t ă ch că tínă d ngă đi uă 42,ă vƠăThơngă t ă 39/2011/TT-NHNN “Quyăđ nhăv ăki mătốnăđ căl păđ iăv iăt ăch cătínăd ng,ăchiănhánhăngơnăhƠngăn că ngoƠi”ăđ uăquyăđ nh:ăTr ngăh păbáoăcáoăki mătốnăcĩăỦăki năngo iătr ,ăt ăch cătínă d ng,ăchiănhánhăngơnăhƠngăn căngoƠiăph iăth căhi năki mătốnăl i.ă

 Thơngăt ă39/2011/TT-NHNN cịnăquyăđ nhăthêm:ăTrongăth iăh nă30ăngƠy,ă k ăt ăngƠyănh năđ căbáoăcáoăki mătốnăcĩăỦăki năngo iătr ,ăt ăch cătínăd ng,ăchiă nhánhăngơnăhƠngăn căngoƠiăph iăl aăch năm tăt ăch căki mătốnăđ căl păkhácăđ ă ki mătốnă l iăđ iăv iă cácăn iădungăliênăquanăđ năỦăki năngo iătr ătrongăbáoăcáoă ki mătốn.

T m l i

Cácăv năb nătrênăquyăđ nhb tăbu căt tăc ăcácăTCTDăđ uăph iăki mătốnăđ că l păđ ăđ măb oăthơngătinăcungăc pătrênăBCTCătrungăth c,ăh pălỦ,ănh măt ngătínhătin c yă c aă thơngă tină đ iă v iă ng iă s ă d ngă BCTC. Doă tínhă ch tă ph că t pă c aă cácă nghi păv ăphátăsinh,ăs ăl ngăthơngătinăl năđịiăh iăcơngăty ki mătốnăph i cĩăkinhăă nghi măvƠăđ ăngu năl căth căhi năđ ăh năch ăr iăroăcĩăth ăx yăraătrongăquáătrìnhă ki mătốn.ăBênăc nhăđĩăki mătốnănhƠăn căc ngăđƣăquyăđ nhăquyătrìnhăcácăcơngă vi cămƠăcơngătyăki mătốnăph iăth căhi n.ăT tăc ăcácăquyăđ nhănƠyăgĩpăph nănơngă caoăch tăl ngăthơngătinătrênăBCTCămƠăngơnăhƠngăcơngăb ,ăt ngăni mătinăc aăcơngă chúngăkhiăs ăd ngăBCTC.

2.3ăKh oăsátăvƠăđoăl ngăs ăminhăb chăthơngătinătrênăbáoăcáoătƠiăchínhăc aă ngơnăhƠngăth ngăm iăVi tăNam

2.3.1 Ph ngăphápăđoăl ng

Nh ătrìnhăbƠyăph nătrênăchúngătơiăch năm uălƠă38ăngơnăhƠngăth ngăm iăđ ă kh oăsát,ătrongăđĩcĩă6ăngơnăhƠngăkhơngăcơngăb ăBCTCătrongă2ăn mănênăchúngătơiă khơngăti năhƠnhăđoăl ngăđ căđĩălƠăngơnăhƠngăB căÁ,ăD uăKhíăToƠnăC u,ăB oă Vi t,ă Vi tă Namă Th ngă Tín,ă Tiênă Phongă vƠă Xơyă D ngă Vi tă Nam.ă Vìă v y đ ă đoă l ngăs ăminhăb chăchúngătơiăch ăti năhƠnhăkh oăsát 32ăngơnăhƠngăcịnăl i.ăCácăn iă dungăchúngătơiăti năhƠnhăđoăl ngnh ăsau:

TrongăBáoăcáoăkinhăt ăv ămơăn mă2012,ăđƣăbáoăcáoăv ătìnhăhìnhăb tă năth ă tr ngătƠiăchínhătrongăđĩăcĩănêuăhƠngălo tăcácăv năđ mƠăQu căh iăc năgi iăquy tă nh : Thanhăkho năh ăth ngăngơnăhƠngăc ngăth ng.ăNhi uăth iăđi m,ălƣiăsu tătrênăth ă tr ngă liênă ngơnă hƠngă lênă đ nă 30%.ă VƠoă cu iă n m,ă đ ă vayă trênă th ă tr ngă ngơnă hƠng,ă cácă ngơnă hƠngă ph iă cĩă th ă ch p; Lƣiă su tă choă vayă t ngă caoă vƠă l nă h n r tă nhi uălƣiăsu tăhuyăđ ngăkhi năcácăngơnăhƠngălƣiăl n;ăT ăl ăn ăx uăvƠăn ăquáăh nătrênă t ngăd ăn ăc aăh ăth ngăngơnăhƠngăt ngăm nh; V năđ ăs ăh uăchéoăgi aăcácăngơn hƠngăvƠăngơnăhƠngătr ăthƠnhăsơnăsauăc aăcácăt păđoƠnăkinhăt ,ăk ăc ăNhƠăn căl năt ă nhơn,ă ăm căbáoăđ ng...[27].

Qua th căti nă9ăngơnăhƠngăđangăth căhi nătáiăc ăc u,ăvƠăqua cácănh năđ nhă c aăcácăchuyênăgia vƠăth căt ătrên,ătácăgi ămu năkh oăsátătìnhăhìnhăcơngăb ăthơngă

tin liênă quană đ nă thanhă kho n,ă n ă x u,ă bană giámă đ că vƠă h iă đ ngă qu nă tr c aă NHTM quaă2ăn mă2011ăvƠă2012.

T ăc ăs ălỦălu n ăCh ngă1,ăđ ăđoăl ngăm căđ ăcơngăb ăthơngătinăđ ăđánhă giáăs ăminhăb chăc aăNHTMăthơngăquaăcácăy uăt ăxácăđ nhă ătrên, tácăgi s ăd ngă cácăch ăs ăc aăBaumann, Nieră(2003)ăvƠănghiênăc uăc aăIsmailăBenăDouissaă(2011). Cácăch ăs ădùngăđ ăkh oăsátăbaoăg măch ăs ăthơngătinăđ yăđ ,ăc ăh i,ătínănhi m,ăvƠă ti păc năđ ăđoăl ng,ătuy nhiênăchúngătơiăcĩăm tăs ăđi uăch nhăđ ăphùăh păv iăph mă vi nghiênăc uăvƠăgi iăh năc aănghiênăc uănh ăsau:

a. iăv iăch ăs ăthơngătinăđ yăđ :

Trongănghiênăc uăc aăBaumann, Nier (2003) tácăgi ăkh oăsátătìnhăhìnhăcơngă b ăthơngătinăliênăquanăđ năr iăroăthanhăkho n,ăr iăroătínăd ng,ăr iăroălƣiăsu t,ăr iăroă th ătr ngăt ăch ăs ăS1 đ năS17; trongănghiênăc uăc aăIsmailăBenăDouissaă(2011) liênă quanăđ năkh oăsátăbanăgiámăđ căvƠăh iăđ ngăqu nătr ,ăc ăc uăs ăh u t ăch ăs ăS18 đ năS24. T ăgi iăh năph măviănghiênăc uăđƣănêuă ăph nătrênănênătácăgi ăs ăd ngcácă ch ăs ănƠyđ ăđoăl ngăch ăs ăthơngătinăđ yăđ ătrongănghiênăc uăc aămình. NgoƠiăra, tácăgi b ăsungăthêmăch ăs ăchoăvayăcácăbênăcĩăliênăquanăc aăIsmailăBenăDouissaăđ ă su t,ătheoătácăgi ăcácăkho năchoăvayăcĩăliênăquanăchoăphépăcácăc ăđơngăl nă năc pă tƠiănguyênăc aăng iăg iăti n vƠăl iăíchăc aăc ăđơngăthi uăs ,ăquanăđi mănƠyăg nă v iăcácăn căđangăphátătri n,ăvƠăđ căbi tătheoăđánhăgiáăhi nănayăv năđ ăs ăh uăchéoă c aăngơnăhƠng Vi tăNam ngƠyăcƠngăch ngăchéo,ăs t o đi uăki năđ ăchoăcácădoanhă nghi păs ăh uăngơnăhƠngănƠyăcĩăth ăd ădƠngăvayăđ căv năt ăngơnăhƠngăkia,ăvƠăđơyă c ngălƠănguyênănhơnălƠmăt ngăn ăx uăhi nănay [27]. DoăđĩăngoƠiă24ăch ăs ,ăchúngă tơiăcịnăb ăsungăthêmăch ăs ăchoăvayăcácăbênăcĩăliênăquan.ăV yătrong nghiênăc uăc aă chúngătơiăcĩă25ch ăs ăph ăc uăthƠnhănênăch ăs ăthơngătinăđ yăđ ,ăcơngăth cătínhăch ă s ăthơngătinăđ yăđ ătrungăbìnhăđ căxácăđ nhănh ăsau:

MRDISCit =

b. Ch ăs ăthơngătinăc ăh i:

Ch ăs ăth ă2ălƠăch ăs ăc ăh iăchúngătơiăgi ăl iăch ăs ăđoăl ngăc aăIsmailăBenă Douissaăv ăt năs cơngăb ăthơngătin,ăm tăc ăh iăthơngătinăt tăph iăđ măb oăr ngă thơngătinăph iăđ căcơngăb ăđ nhăk ăđ ăng iăs ăd ngăcĩăth ăcĩăquy tăđ nhăk păth i.

ăđoăl ngăch ăs ănƠyăchúngătơiăvƠoătrang web c aăt ngăngơnăhƠngăvƠăvƠoătrang web c aăcơngătyăgiaoăd chăch ngăkhốnăđ ăđoăl ngăt năs ăcơngăb ăthơngătin. Cơngă th căđ cătínhănh ăsau:

OPPORTit =

c. Ch ăs ăthơngătinătínănhi m:

Ismail Ben Douissa (2011)ăđoăl ngăd aătrênă3ăch ăs ăph đĩălƠ: Ch ăs ăđ nă v ăki mătốn,ăchu năm căk ătốn, k ătốn đi uăch nhătheoăl măphát.ăKi mătốnălƠă th căđoăđ ătinăc yăc aăcácăthuy tăminhăBCTCă(BushmanăvƠăc ngăs ,ă2004)nênăđ ă tƠiăs ăs ăd ngăđ ăđoăl ngăs ăminhăb ch,ăcịnăch ăs ăth ăhaiăvƠăth ă3ăkhơngăcĩăỦă ngh aătrongănghiênăc uăc aăchúngătơi,ădoătácăgi ăđoăl ngătínhăminhăb chăngơnăhƠngă l yăd ăli uăt ă7ăqu căgiaăkhácănhau đ măb oăd ăli uăthuăth păcĩăth ăsoăsánhăđ c nênătácăgi ăs ăd ngă2 ch ăs ănƠyălƠăphùăh p.ăTrongăch ăs ătínănhi măchúngătơiăthêmă vƠoăm tăch ăs ăliênăquanăđ năỦăki năc aăki mătốnăviên.ăTheoăchúngătơiăk tăqu ăc aă cu căki mătốnăcĩă nhăh ngăđ năs ăminhăb ch c aăthơngătinămƠăNHTMăcơngăb , chúngătơiăgánă1ătrongătr ngăh păỦăki năc aăki mătốnăviênălƠăch pănh nătoƠnăph n,ă 0ălƠătr ngăh păcịnăl i.ăCh ăs ăthơngătinătínănhi mtrungăbìnhăđ cătínhănh ăsau:

CREDit =

d. Ch ăs ăti păc năthơngătin:

Ismail Ben Douissa (2011) đoăl ngăg mă2ăch ăs ăđĩălƠătruyăc păwebsiteăvƠă x păh ng.ă ăthơngătinăchoăcơngăchúngăcĩăth ăti păc năđ căthìăph iăđ căcơngăb ă trênăph ngăti năthơngătinăđ iăchúng,ănênăchúngătơiăs ăd ngăch ăs ătruyăc păwebsite.ă iăv iăch ăs ăph ăth ăhaiălƠăch ăs ăx păh ng,ătheoătácăgi ăthìăngơnăhƠng đ căx pă h ng b iăcácăt ăch căđánhăgiáătínănhi măqu căt ăthìăngơnăhƠngăs ăminhăb chăh n,ă nênăchúngătơiăgi ăl iăch ăs ănƠy.ăTuy nhiênăhi nănayăVi tăNamăch aăcĩăc ăquanăx pă h ngăqu căgiaănênăv iăch ăs ănƠyăchúngătơiăgán 1 cho tr ngăh păn uăngơnăhƠngă đ căđánhăgiáăb iăt ăch căđánhăgiáătínănhi măqu căt ,ă0ălƠătr ngăh păkhác.ăCh ăs ă ti păc năthơngătintrungăbìnhăđ cătínhănh ăsau:

SauăđơyălƠăcơngăth cătínhăch ăs ăminhăb ch: TRANS=

D aăvƠoăcácăch ăs ăđƣăxácăđ nhănh ătrênchúngătơiăti năhƠnhăkh oăsátăvƠăđoă l ngătínhăminhăb chăthơngătinăcơngăb ătrênăBCTCăc aăNHTMăcácăch ăs ăph ătrình bƠyăc ăth ă ăph năph ăl c,ăk tăqu ăkh oăsátnh ăsau:

2.3.2 K tăqu ăkh oăsát

2.3.2.1 Kh oăsátđ iăv iăch ăs ăthơngătinăđ yăđ

Thơngă quaă k tă qu ă đoă l ngă nh ngă thơngă tină cơngă b ă trênă BC KT,ă BCKQKD,ăBCLCTT,ăvƠăthuy tăminhăBCTC,ăchúngătơiăkh oăsátăt ngăch ăs ăt ăS1

đ năch ăs ăS25 theoălỦăthuy tăđƣănêuă ăCh ngă1,ăb ngăkh oăsátăt ngăch ătiêuăđ că trìnhăbƠyătrongăph năph ăl c.ăK tăqu ăt ngăh păc aăch ăs ăthơngătinăđ yăđ ănh ăsau:

B ngă2.4:ăK tăqu ăkh oăsátăch ăs ăthơngătinăđ yăđ

N m S1 S2 S3 S4 S5 S6 S7 S8 S9 S10 S11 S12 S13 2011 0.00 0.00 0.59 0.00 0.59 0.44 1.00 0.00 0.50 0.44 0.56 1.00 0.33 2012 0.00 0.00 0.47 0.00 0.41 0.34 1.00 0.00 0.34 0.41 0.50 1.00 0.33 N m S14 S15 S16 S17 S18 S19 S20 S21 S22 S23 S24 S25 yăđ 2011 1.00 0.41 1.00 1.00 0.69 0.00 0.00 0.63 0.63 0.00 0.00 0.28 0.43 2012 1.00 0.19 1.00 1.00 0.69 0.00 0.00 0.53 0.53 0.00 0.00 0.31 0.38 Ngu n Tác gi tính tốn và t ng h p

Nhìnă vƠoă b ngă tínhă tốnă trênă taă th yă ch ă s ă thơngă tină đ yă đ ă c aă 32ă ngơnă hƠngăgi măquaă2ăn m,ăn mă2011ălƠă43%,ăn mă2012ăgi măxu ngăcịnă38%.ă

Trongăcácăch ăs ăc uăthƠnhănênăch ăs ăđ yăđ ăthìăcácăch ăs ăS3, S4, S6, S9, S10, S11, S13, S15, S18, S21, S22, S25 daoăđ ngăt ă30%ăđ nă70%.ăNh ngăngơnăhƠngănƠoăcĩă cơngăkhai thuy tăminhăbáoăcáoătƠiăchínhăthìăcĩăcơngăkhai cácăch ăs ănƠyăc ăth ălƠă đ uăphơnălo iăchoăvayătheoăngƠnhăngh ăkinhădoanhă(S3),ăt ngăn ăcĩăv năđ ă(S4),ălo iă ch ngăkhốnă(S6),ăphơnălo iătheoăkháchăhƠngăg iăti nă(S9),ă yăthácăđ uăt ă(S10),ătƠiă tr ădƠiăh nă(S11),ăv nă(S13), tƠiăkho năngo iăb ngă(S15),ăcơngătyăcon (S18), danhăsáchă banăgiámăđ că(S21), danhăsáchăh iăđ ngăqu nătr ă(S22),ăgiaoăd chăv iăcácăbênăcĩăliênă quan (S25).ăTuyănhiênăv iăch ăs ălo iăch ngăkhốnăn mă2011ăcĩă8/32,ăn mă2012ăcĩă 7/32ăngơnăhƠngăcơngăb ăchiăti t.ă iăv iăch ăs ăv nă(S13)ăh uăh tăcácăngơnăhƠngăch ă

cơngăb ăt ngăv năđ uăt ;ăv năc păI,ăt ăl ăv năđ uăt ,ăt ăl ăv năđ uăt ăc păIăcácăngơnă hƠngăkhơngăcơngăb ătrênăBCTC.

iăv iăch ăs ăgiaoăd chăv iăcácăbênăcĩăliênăquanăthìăch ăcĩă9/32ăngơnăhƠngă cĩăcơngăb ăgiaoăd chăv iăcácăbênăcĩăliênăquan. Trongăđĩ,ăch ăcĩăngơnăhƠngăCơngă Th ng,ăNgơnăhƠngăNamăVi t,ăNgơnăhƠngăNgo iăTh ng,ăTechcombank trìnhăbƠyă chiăti t, cácăngơnăhƠngăcịnăl iăcĩătrìnhăbƠyăgiaoăd chăv iăcácăbênăliênăquanănh ngă khơngănêuăc ăth ătênăc aăt ngăbênăliênăquanăvƠ m iăquanăh ăv iăngơnăhƠngănh ă NgơnăhƠngăÁăChơu,ăNgơnăhƠngăXu tăNh păKh u,ăQuơnă i,ă ơngăÁ,ăNgơnăhƠngă

uăT ăvƠăPhátăTri n.

Cácăch ăs ăS7, S12, S14, S16, S17đoăl ngăd aătrênăb ngăcơnăđ iăk ătốnăvƠăbáoă cáoăk tăqu ăkinhădoanhănênăcácăngơnăhƠngăđ uăcơngăb ăđ yăđ ,ăc ăth ăcácăngơn hƠngăđ uăphơnălo iăch ngăkhốnăđ uăt ăvƠăch ngăkhốnăkinhădoanhă(S7),ăcĩătrìnhă bƠyăkho năd ăphịngăr iăroătínăd ngă(S12),ăn ăti mătƠngăc aăngơnă hƠngă(S14), thu nh păngoƠiăho tăđ ngăchoăvayă(S16)ăvƠăchiăphíăd ăphịngăr iăroătínăd ngă(S17).

căbi tăcĩănh ngăch ăs ăngơnăhƠngăkhơngăcơngăb ăthơngătinănh ăS1, S2, S5, S8, S19, S20, S23, S24.ăC ăth :ă

 Trongăph năthuy tăminhăngơnăhƠngăch ătrìnhăbƠyăch ăs ăphơnălo iătheoăth iă gian cho vay (S1)ăthƠnhă3ălo iăđĩălƠăng năh n,ătrungăh năvƠădƠiăh n,ăkho nă m căng năh năkhơngătrìnhăbƠyăchiăti tăcácăkho năchoăvayăd iă3ătháng,ă3ă thángăđ nă6ătháng,ă6ăthángăđ nă1ăn m.ă

 Cịnă v ă phơnă lo iă choă vayă (S2)ă cácă ngơnă hƠngă khơngă phơnă lo iă thƠnhă cácă kho năchoăvayăđ iăv iăchínhăph ,ăn ăcĩăth ăch p,ăcịnăkho năm căchoăthuêătƠiă chínhăvƠăn ăkhácngơnăhƠngăcĩătrìnhăbƠy.ă

 Kho năm căk ăh năti năg iăhi nănayăcácăngơnăhƠngăch ătrìnhăbƠyătheoăcácăn iă dungăsau:ăti năkhơngăk ăh năvƠăcĩăk ăh n,ăkhơngăphơnăbi tătheoăth iăgianăg iă ti n.ă

 Kho năm căn ăquáăh n/c ăc uăl i/khơngăthanhătốnăđ că(S5),ăc ăc uăs ăh uă (S19),ăc ăđơngăchínhă(S20),ăthùălaoăcácăthƠnhăviênăc aăbanăgiámăđ căvƠăgiámă đ căđi uăhƠnhă(S23),ăc ăphi uăn măgi ăb iăbanăgiámăđ căvƠăcácăthƠnhăviênă khácă(S24) khơngăđ cătrìnhăbƠyătrênăBCTC.ă

Doăv yăch ăs ăthơngătinăđ yăđ ăquaă2ăn mă2011,ă2012ăđ u d i 50%, lƠmă choăng iăs ăd ng BCTCăkhơngăcĩăthơngătinăđ yăđ ăđ đánhăgiáăcácăr iăroătrong ho tăđ ngăc angơnăhƠng,ăđi uănƠyă nhăh ngăđ nătínhăminhăb chăthơngătin.

2.3.2.2 Kh oăsátăđ iăv iăch ăs ăthơngătinăc ăh i

C năc ăvƠoăt năs ăcơngăb ăBCTCătrênăwebsiteăc aăngơnăhƠngăvƠăcácătrangă webăc aăcơngătyăch ngăkhốn theoăph ngăphápăđoăl ng nh ăCh ngă1ăđƣătrìnhă bƠy,ăchúngătơiăcĩăb ngăk tăqu ăkh oăsátănh ăsau:

B ngă2.5:ăK tăqu ăkh oăsátăch ăs ăthơngătinăc ăh i

N m S26

2011 0.36

2012 0.47

Ngu n Tác gi t ng h p

Ch ăs ăc ăh iătrongăn mă2011ălƠă0.36,ăn mă2012ălƠă0.47,ătrongăc ăhaiăn măch ăs ă c ăh iăđ uăth p, đi uănƠyădoăs ăl ng cácăngơnăhƠngăcơngăb ăBCTCătheoăquỦăvƠă6ă thángăcịnăth p.

B ngă2.6:ăS ăl ngăngơnăhƠngăcơngăb ăBCTC

Ch ătiêu 2011 2012

S ăl ng T ăl S ăl ng T ăl

Cơngăb ăBCTCătheoăquỦă1ăl n 11 34% 12 38%

Cơngăb ăBCTCă6ăthángă1ăl n 1 3% 6 19%

Cơngăb ăBCTCăn mă1ăl n 20 63% 14 44%

C ng 32 100% 32 100%

Ngu n Tác gi t ng h p

N mă2011ăt ăl ăngơnăhƠngăcơngăb ăBCTCăm tquỦ m tăl ncĩă11ăngơnăhƠngă chi măt ăl 34%,ăn mă2012ăcĩă12ăngơnăhƠngăcơngăb ăBCTCătheoăquỦăvƠăchi măt ăl ă 38%,ăquaă2ăn măt ăl ănƠyăcĩăt ngălên.ăTrongăn mă2012,ăs ăl ngăngơnăhƠngăcơngă b ăBCTCă6ăthángă1ăl năcao h năn mă2011,ăt ă1ăngơnăhƠngăt ngălênă6ăngơnăhƠng, t ngăt ă3%ălênă19%.ă NgoƠiă8 ngơnăhƠngăniêmă y tătrênăsƠnăch ngăkhốnălƠăngơnă hƠngă Ngo iă Th ng,ă Cơngă Th ng,ă Xu tă Nh pă Kh u,ă SƠiă Gịnă Th ngă Tín,ă Áă Chơu,ăQuơnă i,ăSƠiăGịnă– HƠăN iăvƠăNamăVi tăb tăbu căph iăcơngăb ăhƠngăquỦă thìăch ăcĩăngơnăhƠng ƠuăT ăvƠăPhátăTri n,ăNgơnăhƠngăK ăTh ng,ăNgơnăhƠngăVi tă

NamăTh nhăV ng,ăNgơnăhƠngă iăÁăt ănguy năcơngăb ăBCTCătheoăquỦ.ăS ăl ngă ngơnăhƠngăcơngăkhaiăthơngătinătheoăn măchi măkho ngă50%.ă i uăđĩălƠmăchoăt năs ă cơngăkhaiăBCTCăth p, lƠm khĩăkh năchoăng iăs ăd ngăkhiăti păc năthơngătinăc aă ngơnăhƠng,đơyăc ngălƠănguyênănhơnălƠmăchoăch ăs ăminhăb chăc aăngơnăhƠngăth p.

2.3.2.3 Kh oăsátăđ iăv iăch ăs ăthơngătinătínănhi m

C nă c ă vƠoă báoă cáoă ki mă tốn đ că kèm theoă BCTCă doă ngơnă hƠngă cơngă khai,ăchúngătơiăti năhƠnhăkh oăsátătênăcơngătyăth căhi năki mătốnăchoăNHTM vƠă c năc ăvƠoăỦăki năc aăki mătốnăviênăchúngătơiăcĩăk tăqu ăkh oăsátănh ăsau:

B ngă2.7:ăB ngăk tăqu ăch ăs ătínănhi m

N m S27 S28 Ch ăs ăthơngătinătínănhi m

2011 0.78 0.84 0.80

2012 0.84 0.91 0.86

Ngu n Tác gi t ng h p

Ch ăs ătínănhi măquaăhaiăn măđ uăcao,ăn mă2011ăch ăs ănƠyălƠă0.8,ăn mă2012ă t ngălênă0.86.ăNguyênănhơnăch ăs ănƠyăcaoăh nănhi uăsoăv iăcácăch ăs ăđ yăđ ,ăc ă h iăvƠăđánhăgiáăth ănh tălƠădoăhi nănayăcácăNHTMăVi tăNamăđ uădoăBigă4ăki mă tốn,ăt ăl ănƠyăt ngăquaă2ăn m.ăC ăth ăn mă2011ăt ăl ăcácăcơngătyăki mătốnăBigă4ă ki mătốnăngơnăhƠngălƠă69%,ăn mă2012ălƠă78%.

B ngă2.8:ăDanhăsáchăcácăcơngătyăki mătốnăchoăNHTM

Ch ătiêu 2011 2012

S ăl ng T ăl S ăl ng T ăl

Cơngătyăki mătốnăBigă4 22 69% 25 78%

Cơngătyăki mătốnăkhác 6 19% 4 13%

Khơngcơngăb ăcơngătyăki mătốn 4 13% 3 9%

C ng 32 100% 32 100%

Ngu n Tác gi t ng h p

Nguyênănhơnăth ăhaiălƠădoăch ăs ăS28cao,ă100%ăbáoăcáoăki mătốnăphátăhƠnhă raăđ uăcĩăỦăki năch pănh nătoƠnăph n,ăđ uăđánhăgiáăBCTCăc aăNHTMătrungăth căvƠă h pălỦ.Tuyănhiêncịnăm tăs ăngơnăhƠngăkhơngăcơngăb ăbáoăcáoăki mătốnnh n mă 2011ă cĩă Ngơnă hƠngă Nơngă Nghi p,ă Ngơnă hƠngă iă Á,ă Ngơnă hƠngă Ph ngă ơng,ă NgơnăhƠngăPh ngăNam,ăNgơnăhƠngă ơngăNamăÁ;ăn mă2012ăcĩăNgơnăhƠngăNơngă Nghi p,ăNgơnăhƠngăPhátăTri nănhƠă BSCL,ăNgơnăhƠngă iăÁ.

2.3.2.4 Kh oăsátăđ iăv iăch ăs ăti păc năthơngătin

C năc ăvƠoăc năc ătrên thơngătinăcơngăkhaiătrên trangăwebăc aăNHTMăvƠă b ngăđánhăgiáătínănhi măc aăt ăch căStandard & Poor, chúngătơiăti năhƠnhăkh oăsátă vƠăcĩăk tăqu ănh ăsau:

B ngă2.9:ăK tăqu ăkh oăsátăch ăs ăti păc năthơngătin

N m S29 S30 Ch ăs ăti păc năthơngătin

2011 0.69 0.09 0.39

2012 0.72 0.19 0.45

Ngu n Tác gi t ng h p

Ch ăs ăđánhăgiátrongă2ăn măđ uăth p,ăc ăth ăn mă2011 lƠă39%,ăn mă2012ălƠă 45%. Nguyênă nhơnă đ uă tiênă lƠă doă ch ă cĩă 69%ă ngơnă hƠngă cơngă b ă thơngă tină trênă websiteătrongăn mă2011,ăn mă2012ăch ăs ănƠyăcĩăt ngăthêmănh ngăkhơngăđángăk ălƠă 72%.ăTheoăquyăđ nh,ăcácăNHTMăth căhi năcơngăb ăthơngătinătrênăcácăph ngăti nă thơngătinăđ iăchúngălênătrangăwebđ ăchoăcơngăchúngcĩăth ăd dƠngătruyăc păvƠt iă BCTCăkhiăcĩănhuăc u,ăm tăs ăNHTMăch aăđápă ngăđ căd năđ năh năch ătrongă quáătrìnhăti păc năthơngătinăc aăng iăs ăd ng.

Nguyênănhơnăth ăhaiălƠădoăcácăNHTMăVi tăNamăcịnăch aăđ căx păh ngă b i cácăt ăch căx păh ngătínănhi măcĩăuyătín.ăTheoăđi uătraăch s ăđánhăgiá,ăchúngă tơiăl yăs ăđánhăgiáăc aăt ăch căStandardă& Poor,ăhi năch ăcĩă6ăngơnăhƠngăc aăVi tă Namă đánhă giáă b iă t ă ch că nƠyă lƠă ngơnă hƠngă Ngo iă Th ng,ă Cơngă Th ng,ă Sacombank,ăTechcombank,ăngơnăhƠngă uăT ăvƠăPhátăTri n,ăngơnăhƠngăXu tăNh pă Kh u.

2.3.2.5 Kh oăsátăđ iăv iăch ăs ăminhăb ch

T ăk tăqu ăkh oăsátătrên,ăchúngătơiătínhătốnăch ăs ăminhăb chăđ căk tăqu ănh ă sau:

B ngă2.10:ăCh ăs ăminhăb ch

Ch ătiêu N m

2011 2012

Ch ăs ăthơngătinăđ yăđ 0.43 0.38

Ch ăs ăthơngătinăc ăh i 0.36 0.48

Ch ăs ăthơngătinătínănhi m 0.80 0.86

Ch ăs ăti păc nthơngătin 0.44 0.45

Ch ăs ăminhăb ch 0.50 0.54

Ngu n Tác gi t ng h p

Quaă2ăn mă2011ăvƠă2012ăchoăth yăch ăs ăminhăb chăđ căc iăthi nătuyănhiênă v năcịnăm căth p. C năc ăvƠoăb ngătínhătốnăchiăti tătrongăph năph ăl c,ăchoăth yă n mă2011, s ăl ngăngơnăhƠngăcĩăch ăs ăminhăb chătrênă50%ălƠă13/32ăngơnăhƠngă trongăn mă2011,ăn mă2012ălƠă14/32.ăCácăngơnăhƠngăcĩăch ăs ăminhăb chăcaoăt pă trungăvƠoăcácăngơnăhƠngăniêmăy tătrênăsƠnăch ngăkhốn,ăngơnăhƠngănhƠăn cănh ă ngơnă hƠngă Cơngă Th ng,ă Ngo iă Th ng,ă Áă Chơu,ă Xu tă Nh pă kh u,ă Quơnă i,ă NamăVi t,ăSƠiăGịnă– HƠăN i,ăSƠiăGịnăTh ngăTín,ăNgo iăTh ng,ăvƠăngơnăhƠngă uăT ăPhátăTri n.ăCịnăl iălƠăcácăngơnăhƠngăcĩăch ăs ăminhăb chăth p,ănguyênănhơnă c aăch ăs ăminhăb chăth pălƠădoăch ăs ăthơngătinăđ yăđ ,ăthơngătinăc ăh i,ăti păc n thơngătinc aăcácăngơnăhƠngănƠyđ uăd iă50%.

Tĩmăl i,ăquaăkh oăsátăcácăthơngătinătrênăBCTCăc aăNHTMăquaăcácăch ăs ă thơngătinăđ yăđ ,ăthơngătinăc ăh i,ăthơngătinătínănhi măvƠăti păc nthơngătinăchoăth yă đ cătìnhăhìnhăcơngăb ăthơngătinăc aăNHTMăcịnăh năch ,ăgơyă nhăh ngăđ nătínhă minhăb chăthơngătinătrênăBCTC,ănguyênănhơnăc aăv năđ ănƠyăchúngătơiătrìnhăbƠyă trongăph năsauăđơy.

2.4 ánhăgiáănguyênănhơnăc aănh ngăh năch ăcịnăt năt iă nhăh ngăđ nătínhăminhăb chătrênăbáoăcáoătƠiăchínhăc aăngơnăhƠngăth ngăm iăVi tăNam minhăb chătrênăbáoăcáoătƠiăchínhăc aăngơnăhƠngăth ngăm iăVi tăNam

Quaăkh oăsátăvƠăđoăl ngăminhăb chăd aătrênăcácăch ăs ăđoăl ng:ăthơngătină đ yăđ ,ăthơngătinăc ăh i,ăthơngătinătínănhi m,ăti păc năthơngătin,chúngătơiăphơnătíchă cácănguyênănhơnăcịnăt năt iă nhăh ngăđ nătínhăminhăb chătrênăBCTCănh ăsau:

Nh ăđƣătrìnhăbƠyătrongăph năkh oăsátăcácăch ăs ăph c uăthƠnhăch ăs ăthơngă tin đ yăđ ,ăm tăs ăcácăch ăs ăph ăcácăngơnăhƠngăkhơngătrìnhăbƠyăho căcĩătrìnhăbƠyă nh ngătrìnhăbƠyăch aăchiăti tăđi uănƠyădoăm tătrongăcácănguyênănhơnăsau:

 Do cácăquyăđ nhăv ăl păvƠătrìnhăbƠyăBCTCăc aăngơnăhƠngăhi nănayăch aărõă rƠng,ăm tăs ăquyăđ nhăch aăth ngănh t,ăvƠăm tăs ăcácăkho năm căquanătr ngăkhơngă đ căquyăđ nhătrìnhăbƠyămƠătùyătheoăs ăt ănguy năc aăNHTM,ăc ăth :

 Phơnălo iăth iăgianăchoăvayăhi nănayătheoăquy tăđ nhă16/2007-NHNN, quy đ nhă trìnhă bƠyă phơnă lo iă choă vayă theoă th iă giană ch ă g mă 3ă lo i:ă ng nă h nă (d iă1ă n m),ătrungăh nă(t ă1ăđ nă5ăn m),ă dƠiăh nă(trênă5ăn m).ă Choăvayă ng năh năkhơngăđ căquyăđ nhăphơnălo iăd iă3ătháng,ăt ă3ăđ nă6ătháng,ăt ă6ă thángă đ nă 1ă n m. T ngă t ă đ iă v iă kho nă ti nă g iă c aă kháchă hƠngă c ngă khơngăđ căquyăđ nhăphơnălo iătheoăth iăgian,ăch ăphơnălo iăti năg iăkhơngă k ăh năvƠăcĩăk ăh n.ăTuyătrongăquyăđ nhăc aăchu năm căs ă22,ăcĩăquyăđ nhă rõ:ă

“Trong B ng cân đ i k tốn, Ngân hàng ph i trình bày các nhĩm tài s n và n ph i tr theo b n ch t và s p x p theo th t ph n ánh tính thanh kho n