D iă1ăn m T ă1-5ăn m Trênă5ăn m
Giáătr Lƣiăsu t Giáătr Lƣiăsu t Giáătr Lƣiăsu t
1. Ch ngăkhốn N - Ch ngăkhốnăChínhăph - Ch ngăkhốnădoăcácăTCTDăkhácătrong n căphátăhƠnh - Ch ngăkhốnădoăcácăTCKTătrongă n căphátăhƠnh
- Ch ngăkhốnăN ăn căngoƠi
2. Ch ngăkhốnăV n
- Ch ngăkhốnăV nădoăcácăTCTDăkhácă phátăhƠnh
- Ch ngăkhốnăV nădoăcácăTCKTătrongă n căphátăhƠnh
- Ch ngăkhốnăV năn căngoƠi Ch ngăkhốnăkinhădoanhăkhác
3. D ăphịngăgi măgiáăch ngăkhốnă
kinh doanh
T ng
4. Thuy tăminhăv ătìnhătr ngăniêmăy tă c aăcácăch ngăkhốnăkinhădoanh
+ă ƣăniêmăy t +ăCh aăniêmăy t Ch ngăkhốnăV n: +ă ƣăniêmăy t +ăCh aăniêmăy t Ch ngăkhốnăkinhădoanhăkhác: +ă ƣniêmăy t +ăCh aăniêmăy t
B ng 3.6:ăCh ngăkhốnăđ uăt
D iă1ăn m T ă1-5ăn m Trênă5ăn m
Giáătr Lƣiăsu t Giáătr Lƣiăsu t Giáătr Lƣiăsu t 1.ăCh ngăkhốnăđ uăt ăs năsƠngăđ ă
bán
a.ăCh ngăkhốnăN
- Ch ngăkhốnăChínhăph ă(chiăti tă t ngălo i)
- Ch ngăkhốnăN ădoăcácăTCTDăkhácă trongăn căphátăhƠnh(chiăti tăt ngă lo i)
- Ch ngăkhốnăN ădoăcácăTCKTă trongăn căphátăhƠnh(chiăti tăt ngă lo i)
- Ch ngăkhốnăN ăn căngoƠi (chi
ti tăt ngălo i) b.ăCh ngăkhốnăV n
- Ch ngăkhốnăV nădoăcácăTCTDă khácătrongăn căphátăhƠnh(chiăti tă t ngălo i)
- Ch ngăkhốnăV nădoăcácăTCKTă trongăn căphátăhƠnh(chiăti tăt ngă
lo i)
- Ch ngăkhốnăV năn căngoƠi (chi
ti tăt ngălo i)
c.ăD ăphịngăgi măgiáăch ngăkhốnă s năsƠngăđ ăbán
T ng
2.ăCh ngăkhốnăđ uăt ăgi ăđ năngƠyă đáoăh n
- Ch ngăkhốnăChínhăph (chiăti tă t ngălo i)
- Ch ngăkhốnăN ădoăcácăTCTDăkhácă trongăn căphátăhƠnh(chiăti tăt ngă lo i)
- Ch ngăkhốnăN ădoăcácăTCKTă trongăn căphátăhƠnh(chiăti tăt ngă lo i)
- Ch ngăkhốnăN ăn căngoƠi (chi
ti tăt ngălo i)
- D ăphịngăgi măgiáăch ngăkhốnă đ uăt ăgi ăđ năngƠyăđáoăh n T ng
3.2.3 HoƠnăthi nătr nhăbƠyăvƠăcơngăb ăthơngătinăv ăkho năm căv n
TrongăBCTCăngơnăhƠngă ăChơuăỂu,ăChơuăM ăđ uătrìnhăbƠyăcácăch ătiêuătheoă quyăđ nh c aăHi pă căBasel,ătheoăm uă10KămƠăM ăápăd ngăthìătrìnhăbƠyăkho nă m căs ă26ă“L iănhu năgi ăl iăvƠăyêuăc uăv ăv năphápălỦ”ăph năthuy tăminh,ăc aă Phápă ăkho năm căs ă7ă“Qu nătr ăr iăro”,ăTh yăS ăm că“Qu nătr ăv n”.ăCácăch ătiêuă nƠyătrìnhăbƠyănh măm căđíchăchoăng iăđ căBCTCăcĩăth ăđánhăgiáăcácăxemăcácă ngơnăhƠngăcĩăđápă ngătheoătiêuăchu năc aăBaselăI,ăBaselăII,ăđ ăt ăđĩăđánhăgiáăngơnă hƠngăcĩăđ măb oăv năđ ăphịngăng achoăcácăr iăroăhayăkhơng.
ă Vi tă Nam,ă cácă ngơnă hƠngă Vi tă Namă c ngă đangă d nă nơngă chu nă v nă c aă mìnhătheoăHi pă c Basel.ă i uănƠyăđ căth ăhi năqua vi căngơnăhƠngăNhƠăn că bană hƠnh thơngă t ă 13/2010/TT-NHNN “Quyă đ nhă v ă cácă t ă l ă b oă đ mă ană toƠnă trongăho tăđ ngăc aăt ăch cătínăd ng”, trong đĩăyêuăc u cácăngơnăhƠngăth ngăm iă ph iăđáp ngăv ăt ăl ăanătoƠnăv nălƠă9%,ătuyănhiênăv năch aăđ căquyăđ nhătínhă tốnăvƠătrìnhăbƠyătrongăBCTC.ăDoăđĩătheoăquan đi măc aăchúngătơi,ăc năph iăb ă sungăch ăs ănƠyătrongăBCTC,ăc ăth ăm uăbi uănh ăsau:
B ngă3.7:ăYêuăc uăv năphápălỦ
Cu iăn m uăn m
T ngăs ă v n
T ăl ăv nă t iăthi u
T ăl ă th căt
T ngăs ă v n
T ăl ăv nă t iăthi u
T ăl ă th căt
T ngăv năc păI T ngăv n T ăl ăv n T ăl ăv năc păI TƠiăs nătính theo
r iăro
3.2.4 HoƠnăthi nătr nhăbƠyăvƠăcơngăb ăthơngătinăv ăkho năm căti năg iăkháchă hƠng
Nh ăđƣătrìnhăbƠyătrongăph năgi iăphápăđ iăv iăcácăkho năchoăvay,ătheoăchu nă m căs ă22ă“B ăsungătrìnhăbƠyăBCTCăc aăngơnăhƠngăvƠăcácăTCTD”ăk ăh năc aăti n g iăc năph iătrìnhăbƠyăphùăh păv iăk ăh năc aăcácăkho năchoăvay,ăkhiăđĩăng iăs ă d ngăm iăđánhăgiáăđ căr iăroăthanhăkho n,ăc ngănh ăr iăroălƣiăsu tămƠăngơnăhƠngă g păph i.ăC ngătheoăm uă10KămƠăHoaăK ăápăd ng,ăph năti năg iăcĩăk ăh năc aă kháchăhƠngăđ căphơnălo iătheoăth iăgianăt ă0-3ătháng,ăt ă3-6ătháng,ăt ă6-1ăn m,ă1-2 n m,ă2-3ăn m,ă3-4ăn m,ă4-5ăn măvƠătrênă5ăn m,ăđ iăv iătƠiăkho năth uăchiăđ că trìnhăbƠyăthêmătrongăph năthuy tăminh.ă iăv iăm uăc aăBCTCăhi nănayătheoăquy tă đ nhă16/2007/Q -NHNN,ăm căs ă9ăh ngăd nătrìnhăbƠyănh ăsau:
B ngă3.8:ăPhơnălo iăti năg i
Cu iăk uăk
Ti n,ăvƠngăg iăkhơngăk ăh n ... ... - Ti năg iăkhơngăk ăh năb ngăVND - Ti năg iăkhơngăk ăh năb ngăvƠng,ăngo iăt
Ti n,ăvƠngăg iăcĩăk ăh nă ... ... - Ti năg iăcĩăk ăh nb ngăVND - Ti năg iăcĩăk ăh năb ngăvƠngăvƠăngo iăt
Ti năg iăv năchuyênădùng ... ...
Ti năg iăkỦăqu ... ...
T ng ... ...
Ngu n M u thuy t minh tình hình cho vay theo Q 16/2007/Q -NHNN Khơngăh ngăd năngơnăhƠngătrìnhăbƠyătheoăth iăgianăđáo h năc aăcácălo iă ti năg iăcĩăk ăh n.ăDoăđĩ,ăđ ănơngăcaoăs ăminhăb chăvƠ đánhăgiáăđ căr iăroăc nă thi tăph iăb ăsungăbáoăcáoătheoăm uăsau:
B ngă3.9:ăPhơnălo iăti năg iătheoăth iăgian
Th iăgian S ăti n N mănay N mătr c N măN+1 0-90ăngƠy 91-180ăngƠy 181-365ăngƠy N măN+2 N măN+3 N măN+4 N măN+5 Sauăđĩ T ng
3.2.5 HoƠnăthi nătr nhăbƠyăvƠăcơngăb ăthơngătinăv ăkho năm căc uătr căv năch ăs ăh u ch ăs ăh u
Trongăbáoăcáoăkinhăt ăv ămơ,ăc aă yăbanăkinhăt ăc aăqu căh iădoănhĩmăt ă v năchínhăsáchăkinhăt ăv ămơăth căhi nănghiênăc uătrongăn mă2012ăhi nănayăcácă ngơnăhƠngăs ăh uănhauăl nănhauăkháăph ăbi n.ăCh ngăh n,ăEximbankăhi năs ăh uă 10,6%ăc ăph năt iăSacombank,ă8,5%ăc ăph năt iăNgơnăhƠngăVi tăÁ.
Bênăc nhăđĩăs ăh uăNHTMăc ăph năb iăcácăt păđoƠn,ăt ngăcơngătyănhƠăn că vƠăt ănhơn:ăHi năt iăcĩăkho ngăg nă40ăcácădoanhănghi pănhƠăn căvƠăt ănhơnăcĩăs ă h uătrênă5%ăt iăcácăNHTMăc ăph n.ăH năn aăh uăh tăcácăt păđoƠnănhƠăn căđ uăcĩ cácăcơngătyătƠiăchính.ăM iăquanăh ăgi aăNHTMăc ăph năv iăcácăt păđoƠnăt ănhơnă ngƠyăcƠngătr ănênăph căt p.ăNhi uăngơnăhƠngăcĩăth ăđ căs ăh uăb iăr tănhi uăcơngă tyăgiaăđìnhăho căcácăthƠnhăviênăgiaăđìnhăv năđ ngăth iălƣnhăđ oă ăcácădoanhănghi pă khác.ăM tăví d ătiêuăbi uăchoătr ngăh pănƠyălƠătr ngăh păc aăơngă ngăThƠnhă Tơmăv iăNgơnăhƠngăNavibankăvƠăNgơnăhƠngăPh ngăTơy.ăTuyă ơngă ngăThƠnhă Tơmăch ăs ăh uă2,97%ăt iăNavibankăvƠăkhơngăcĩăc ăph năt iăNgơnăhƠngăPh ngă Tơy,ănh ngăơngăl iăs ăh uăgiánăti păc ăhaiăngơnăhƠngănƠy.ăCơngătyăc ăph năVi nă thơngăSƠiăGịn,ăn iăơngăn mă23,69%ăvƠăthơngăquaăT ngăcơngătyăphátătri nănhƠăKinhă B că(KBC),ăn iăơngăn mă34,94%ăc ăph n.ăCơngătyăc ăph năvi năthơngăSƠiăGịnătr că ti păs ăh uă9,41%ăNgơnăhƠngăPh ngăTơy.ăCịnăKBCăđ uăt ă483ăt ăđ ngăt iăCơngă tyăc ăph năn ngăl ngăSƠiăGịnă- Bìnhă nh,ăv năchi mă9,85%ăv năs ăh uăt iăNgơnă hƠngăPh ngăTơyăvƠă11,93%ăt iăNgơnăhƠngăNavibank [27].ăTheoăđánhăgiáăđơyălƠă nguyăc ăti mă năr tăl nă nhăh ngăđ năanătoƠnăh ăth ngăngơnăhƠng.
Hi nănayăcácăngơnăhƠngăch ăcơngăb ădanhăsáchăh iăđ ngăqu nătr ăvƠădanhă sáchăbanăgiámăđ c,ătrongăđĩăch aăcơngăb ăt ăl ăs ăh uăc aăcácăc ăđơngăchínhătrongă BCTC.ăChúngătơiăđ ăxu tăc năph iăb ăsungăthêmăthơngătinăsau:
B ngă3.10:ăT ăl ăs ăh uăcácăc ăđơngăchính
STT Tênăc ăđơng Ch căv T ăl ăs ăh u N mănay N mătr c
1 2
….
3.2.6 HoƠnăthi nătr nhăbƠyăvƠăcơngăb ăthơngătinăv ăkho năm căthùălaoăc aăbanăgiámăđ căvƠăquy năch năc ăphi u giámăđ căvƠăquy năch năc ăphi u
Theoănghiênăc uăc aătácăgi ăLucianăBebchuk,ăJesseăM.ăFriedăthu căđ iăh că Harvardă(2005),ăchoăth yăr ngăquy năqu nălỦăđĩngăm tăvaiătrịăquanătr ngătrongăvi că xácăđ nhăl ngăc aăbanăđi uăhƠnh.ăQuaăs ăki năc aăEnronăchoăth yărõăđ căcácăv nă đ ăliênăquanăđ năbanăgiámăđ c,ăh iăđ ngăqu nătr ăvìăv ymƠăm tăs ăn căđƣăcĩăquyă đ nhădoanhănghi păph iăcơngăb ăthơngătinăc ăăth ăv ăbanăđi uăhƠnhăcùngăv iăm că thuă nh pă c aă c aă bană đi uă hƠnh,ă c ă th ă g mă nh ngă thơngă tină liênă quană đ nă cácă kho năthuănh păb ngăti năm t,ăthuănh păhoƣnăl i,ăc ăphi uăth ng,ăc ăphi uă uăđƣi,ă quy năch năc ăphi u,ăc ăphi uăđ căc p,ăcácăkho năth ngăd ăki n,ăcácăkho năđ nă bùăvƠăgiáătr ăcácăkho n l iăkhác.ăTrongăm uăbáoăcáoătƠiăchínhă10KămƠăHoaăK ăápă d ng,ăph năIII,ăm că10ăyêuăc uăcơngăb ăthơngătinăv ăGiámăđ c,ăCánăb ăđi uăhƠnhă vƠă qu nă tr ă doanhă nghi p,ă kinhă nghi mă qu nă lỦ đ nă nh ngă thơngă tină v ă m că thuă nh p.
Trongăquáătrìnhăkh oăsátăch ăcĩăngơnăhƠngăÁăChơuăcĩăcơngăb ăl ngăc aăBană giámăđ c,ăH iăđ ngăqu nătr ăvƠăBanăki măsốtănh ngăkhơngătrìnhăbƠyăc ăth ăm că l ng,ăth ngăc aăt ngăng i.ăCácăngơnăhƠngăcịnăl iăthìăkhơngăcơngăb .ă
Doăđĩ,ăchúngătơiăđ ăxu tăc năph iăb ăsungăbáoăcáoăliênăquanăđ năthuănh pă c aăbanăđi uăhƠnhăg măcĩănh ngăn iădungăsau:
Tênăt ngăthƠnhăviên
Ti uăs ălƠmăvi căng năg n
C ăs ăxácăđ nhăti năl ng
Ti năl ngăhƠngăn m
Th ngăhƠngăn m
T ăl ăvƠăs ăl ngăc ăphi uăđangăn măgi
Quy năch năc ăphi u
C ăphi uă uăđƣi
C ăphi uăth ng
K ăho chăth ngătrongăt ngălai
M căb iăth ngă(khiăcơngătyăl ăph iăch uătráchănhi măvƠăth ngăkhiăcĩăl iă nhu n)
Nh ngn iădungănƠyăđ căth ăhi nătrongăph năthuy tăminhăBCTCăc aăNHTM.
3.2.7 HoƠnăthi nătr nhăbƠyăvƠăcơngăb ăthơngătinăv ăkho nă m că choă vayăcácă bênăc ăliênăquan
Quaăkh oăsátă ăCh ngă2,ăchoăth yăcĩănhi uăngơnăhƠngăhi nănayăcịnăcơngăb ă thơngătinăđ iăv iăcácăbên liênăquanăs ăsƠi,ăho căkhơngăcơngăb .ăTuyăđƣăcĩăchu nă m căs ă26ă“Thơngătinăv ăcácăbênăliênăquan”,ăh ngăd năc ăth ăv ăbênăliênăquană ă đo nă03ăvƠăchu năm căs ă22ă“TrìnhăbƠyăb ăsungăbáoăcáoătƠiăchínhăc aăngơnăhƠngăvƠă t ăch cătƠiăchínhăt ngăt ”ăh ngăd năcácăgiaoăd chăc năph iăcơngăb ă ăđo năs ă47,ă 48.
Chúngătơiăki năngh ăcácăngơnăhƠngăc năph iătrìnhăbƠyăgiaoăd chăcácăbênăliênă quanăngơnăhƠngăc năph iăcơngăb ătheoăm uăsau:
B ngă3.11:ăGiaoăd chăliênăquan
STT Bênăliênă
quan
M iăquană h
T ăl ăg pă v n
Tínhăch tă
giaoăd ch
Phátăsinhă trongăn m
S ăd ăn mă tr c
T ng
1 2
…..
Cácăn iădungăgiaoăd chăc năph iăcơngăb ănh ăsau:
Cácăkho năti năg i
Kho năchoăvayăvƠă ngătr c
Ch pănh năthanhătốn
Cácăk ăphi uăphátăhƠnhăđ ngăth iăv iăcácăthơngătin:ăT ngăs ăd ăt iăngƠyăb tă đ uăvƠăngƠyăk tăthúcăk ăh năvƠăcácăbi năđ ngăc aăcácăkho năt mă ng,ăti nă g i,ătr ăn ăvƠăcácăbi năđ ngăkhácătrongăk .
Thuănh p
Chiăphí
Hoaăh ng
T ngăs ăchiăphíădoăth tăthốtăkho năchoăvayăvƠă ngătr c
T ngăs ăd ăphịngăt iăngƠyăkhốăs ăl păbáoăcáoătƠiăchính
Cácăcamăk tăvƠăcácăngh aăv ăn ăti mă năkhơngăth ăhu ăngangăphátăsinhăt ă cácăkho năm căngoƠiăB ngăcơnăđ iăk ătốn.
yăthácăđ uăt
Ph nănƠyăs ătrìnhăbƠyătrongăph năthuy tăminhăbáoăcáoătƠiăchínhăm căs ă21.
3.3 M tăs ăki năngh ănh mănơngăcaoătínhăminhăb chăthơngătinătrênăbáoăcáoătƠiăchínhăc aăngơnăhƠngăth ngăm iăVi tăNam chínhăc aăngơnăhƠngăth ngăm iăVi tăNam
3.3.1 Ki năngh ăđ iăv iăB ăTƠiăchính
Th nh t, nh ătrìnhăbƠyătrongăCh ngă2,ăh ăth ngăchu năm căk ătốnăhi nă nayăch aăđápă ngăđ yăđ ăh ngăd nătrìnhăbƠyăcơngăb ăthơngătin.ăTrongăkhi đĩ,ăđ tă n cătaăđƣăgiaănh păWTOăt ăn mă2007,ătheoăcamăk tăchúngătaăph iăm ăc aăhoƠnă toƠnătrongăl nhăv căk ătốn,ădoăđĩăk ătốnăph iăh ngăđ năm cătiêuăh iănh păqu că t .ă
M tăkhác,ăh ăth ngătƠiăchínhăcƠngăngƠyăcƠngăphátătri năvƠăm ăc aăh pătácă v iăth ătr ngătƠiăchínhăth ăgi iăcácănghi păv ătƠiăchínhăm iăphátăsinhăliênăt căvƠă ph căt păliênăquanăđ năcácăcơngăc ătƠiăchínhănh ăcácăh păđ ngăk ăh n,ăhốnăđ i,ă quy năch n,ăh păđ ngăt ngălai…Trongăkhiăđĩ,ăv năch aăcĩăchu năm căh ngăd nă c ăth ăngơnăhƠngătrìnhăbƠy cácăkho nănƠy,ăđi uănƠyă nhăh ngăđ nătínhăminhăb chă thơngătinămƠăngơnăhƠngăcơngăb .ă
Doăđĩăc năthi tăph iăb ăsungăcácăchu năm căcịnăthi u nh ăsau:
B ngă3.12:ăCácăchu năm căk ătốnăc năb ăsung
IFRSs TÊNăCHU NăM C VASs
t ngăđ ng
IAS 19 Phúcăl iăchoăng iălaoăđ ng Khơngăcĩ
IAS 20 K ătốnăcácăkho nătr ăc păc aăChínhăph ăvƠătrìnhăbƠyăcácă
kho năh ătr ăc aăChínhăph
Khơngăcĩ
IAS 26 K ătốnăvƠăbáoăcáoăqu ăh uătrí Khơngăcĩ
IAS 32 Cơngăc ătƠiăchính:ăTrìnhăbƠy Khơngăcĩ
IAS 36 T năth tătƠiăs n Khơngăcĩ
IAS 39 Cơngăc ătƠiăchính:ăGhiănh năvƠăxácăđ nhăgiáătr Khơngăcĩ
IAS 41 Nơngănghi p Khơngăcĩ
IFRS 1 L năđ uăápăd ngăcácăChu năm căbáoăcáoătƠiăchínhăqu căt Khơngăcĩ
IFRS 2 Thanhătốnătrênăc ăs ăc ăphi u Khơngăcĩ
IFRS 5 TƠiăs nădƠiăh năn măgi ăđ ăbánăvƠăho tăđ ngăkhơngăliênăt c Khơngăcĩ
IFRS 6 Th mădịăvƠăđánhăgiáătƠiănguyênăkhốngăs n Khơngăcĩ
m tă ph nă trongă VASă
22)
IFRS 9 Cơngăc ătƠiăchính Khơngăcĩ
IFRS 13 oăl ngăgiáătr ăh pălỦ Khơngăcĩ
NgoƠiăra,ăcácăchu năm căhi năhƠnhăc năph iăb ăsung,ăs aăđ iăc pănh tătheoă s ăthayăđ iăphùăh păv iăqu căt .ăChu năm căk ătốnăVi tăNamăđƣăbanăhƠnhăt ăn mă 2001ăđ năn mă2005,ăv ăc ăb năchúngătaăd chăvƠăso năth oăt ngăđ ngăv iăqu căt .ă Tuyănhiênăt ăđĩăđ nănayăchu năm căqu căt ăđƣăs aăđ iăb ăsungăvƠăc pănh tănhi uă l n,ăvìăv yăc năthi tăph iăc pănh tăl iăcácăchu năm căđƣăbanăhƠnh.
Hi nănay,ăch ăđ ăk ătốn,ăquyăđ nhăki mătốnăngơnăhƠngăh uăh tăđ uădoăngơnă hƠngănhƠăn căbanăhƠnh.ăVíăd ăm tăs ăv năb năh ngăd năk ătốnăvƠăki mătốnădoă NHNNăbanăhƠnhănh :ăh ngăd năs 7404/NHNN-KTTC “V ăvi c h ngăd năh chă tốnăk ătốnănghi păv ăpháiăsinhăti năt ”,ăh ngăd năs 7459/NHNN-KTTCă“V ăvi că H ngă d nă h chă tốnă nghi pă v ă kinhă doanh,ă đ uă t ă ch ngă khốn”, thơngă t ă 39/2011/TT-NHNN “Quyăđ nhăv ăki mătốnăđ căl păđ iăv iăt ăch cătínăd ng,ăchiă nhánhăngơnăhƠngăn căngoƠi”, quy tăđnh s ă16/2007/Q -NHNN “Ban hƠnhăch ăđ báoăcáoătƠiăchínhăđ i v iăcácăt ch cătínăd ng th ngăđ căngơnăhƠngănhƠăn c”. Vìă v yăB ăTƠiăchínhăc năph iăh pătácăv iăNgơnăhƠng NhƠăn cătrongăvi căbanăhƠnhă cácăv năb n,ăthơngăt ăh ngăd năk ătốnăvƠăki mătốnăngơnăhƠng đ ătránhătr ngă h păv năb năbanăhƠnhăch ngăchéo,ăkhơngăphùăh păv iănhau. NgoƠiăra,ăh ăth ngătƠiă chínhăluơnăphátăsinhăcácănghi păv ăm i,ăph căt p,ăđịiăh iăph iăcĩăs ăc pănh t,ăbană hƠnhăm iăcácăv năb năđ ătránhătr ngăh păm iăngơnăhƠngăth căhi năm iăki uăkhácă nhau.
Th hai, B ă tƠiă chínhă c nă thi tă ph iă xơyă d ngă m tă h ă th ngă đánhă giáă tínă nhi mdoanhănghi p.ăM căđíchăc aăvi căxơyăd ngăthangăđoăl ngătínhăminhăb chă ă NHTMăgiúpăchoăng iăs ăd ngcĩăth ăđánhăgiáătoƠnădi năNHTM,ăvƠăxácăđ nhăxemă ngơnăhƠngăđĩăđangă ăv ătríănƠo.ăC ngăthơngăquaăvi căđánhăgiáătínănhi m,ăđ ănơngă caoăm cătínănhi măc aămình,ăNHTMăs ăt ăch ăđ ng t ngăc ngăcơngăb ăthơngătin,ă nơngăcaoăs ăminhăb ch.ăVƠ c ngăthơngăquaăvi căđánhăgiáăm cătínănhi măs ăgiúpă ng iăs ăd ngăBCTCăcĩăcáiănhìnăxácăth căh năv ăngơnăhƠng,ăt ăđĩăngơnăhƠngăc ngă Ủăth căh năv ăqu nătr ăngơnăhƠng,ăgiúpăchoăh ăth ngăphátătri năb năv ng.
Bênăc nhăđĩ,ămu năh ăth ngătƠiăchínhăc aăVi tăNamăphátătri năthìăchúngătaă ph iăthuăhútănhƠăđ uăt ăn căngoƠi,ăm ăr ngăho tăđ ngăraăth ătr ngăqu căt ăđịiăh iă cácăngơnăhƠngăph iăđ căđánhăgiáătínănhi măt t b iăcácăt ăch căqu căt ăcĩăuyătínă đánhăgiáătínănhi m. Hi nănayăStandard & Poor, Moody lƠăcácăt ăch ccĩ uyătínăđánhă giáătínănhi mătínăd ngătrênăth ăgi i.ăHƠngăn măcácăt ăch cănƠyăđánhăgiáăm cătínă nhi măc aăcácădoanhănghi pătrongăđĩăcĩăngơnăhƠngătheoăcácătiêuăchíămƠăcácăt ăch că nƠyăđ tăra.ăM tăs ăngơnăhƠngă ăVi tăNamăc ngăđƣăđ căcácăt ăch cănƠyăx păh ngă tín nhi măvƠăđánhăgiáătínănhi măt tăđĩălƠăNgơnăhƠngăNgo iăTh ng,ăNgơnăHƠngă CơngăTh ng,ăkhiăđ căđánhăgiáătínănhi măt tăcácăngơnăhƠngănƠyăcĩăl iătrongăvi că m ăr ngăm ngăl iăho tăđ ngraăth ătr ngăqu căt .
ăcácăn căh ăc ngăt ăxơyăd ngăcácăch ăs ăđánhăgiáănh ă ƠiăLoanăs ăd ngă ch ăs ăITDRSăt ăn mă 2003,ăhayăt iăMalaysia,ăSingapore,ăch ăs ăGTIă(Governaceă and Transparent Index)ăđ căs ăd ngăđánhăgiáăm căđ ăminhăb chăc aăcácădoanhă nghi păniêmăy t [3]. Thi tăth căVi tăNamăc năph iăxơyăd ngăm tăch ăs ăđánhăgiáătín nhi măcácădoanhănghi păVi tăNamătrongăđĩăcĩăngơnăhƠng.ăTrongă2ăn mănayăcĩă1ăt ă ch căx păh ngătínănhi măc aăVi tăNamăđĩălƠăCơngătyăC ăph năX păh ngătínănhi mă doanhănghi pă(CRV)ăd aătrênăbaăy uăt ăchínhălƠăs căm nhăth ătr ng,ăhi uăqu ăho tă đ ngăkinhădoanh,n ngăl cătƠiăchính.ăTuyănhiênăm căđánhăgiáătínănhi măc aăt ăch că nƠyăv năcịnănhi uătranhăcƣi.HƠngăn măc ăquanăgiámăsát,ăthanhătraăc aăNHNNăc ngă x pălo iăcácăTCTDăđ ăNHNNăgiaoăch ătiêuăt ngătr ngătínăd ngătheoă nguyênăt că TCTDăho tăđ ngăt tăthìăt ngătr ngătínăd ngăcaoăh nănhĩmăTCTDăho tăđ ngăch tă l ngăth păh n. C năc ăđ ăc ăquanăthanhătraăNHNNăx păh ngăd aătrênăquyămơ,ă ch tă l ngă tínă d ng,ă kh ă n ngă qu nă lỦă thanhă kho n,ă kh ă n ngă đi uă hƠnhă doanhă nghi p.ăB ngăx păh ngănƠyăchiaălƠmă4ănhĩmăngơnăhƠng:ănhĩmăho tăđ ngălƠnhăm nhă (lo iă A),ă nhĩmă ho tă đ ngă ă m că trungă bìnhă (lo iă B),ă nhĩmă ho tă đ ngă d iă m că trungăbìnhă(lo iăC)ăvƠănhĩmăho tăđ ngăy uăkém.ăM căđíchăc aăb ngăx păh ngănƠyă ch ănh măph căv ăchoăvi căNHNNăraăch ătiêuăt ngătr ngătínăd ng.
Vìăv y,ăđ ăxơyăd ngăh ăth ngăđánhăgiáătínănhi mădoanhănghi păB ătƠiăchínhă c nă ph i:ă thƠnhă l pă t ă ch că th că hi n,ă cĩă đ iă ng ă chuyênă giaă phơnă tíchă cĩă kinhă nghi m,ăxơyăd ngăcácătiêuăchu năvƠăch ătiêuăx păh ngăth ngănh t. Cĩănh ăv yăk tă qu ăx păh ngăm iăcĩăch tăl ng, đángătinăc y vƠăđ căch pănh năr ngărƣi.
3.3.2 iăv iăNgơnăhƠngănhƠăn c
Quaăvi căkh oăsátăCh ngă2,ăchoăth yăm tăs ăcácăNHTMăcịnăch aăch ăđ ngă cơngăb ăthơngătin,ăBCTCăn măcơngăkhai khơngăđ yăđ ,ăk păth i;ăm tăs ăngơnăhƠngă khơngăcơngăkhaiăBCTCăvƠch aăđ aăthơngătinăBCTC trênătrang web c aăngơnăhƠng, BCTCăgi aăniênăđ ăcơngăkhaiăcịnăh năch ... i uănƠyă nhăh ngăđ nătínhăminhă b chăthơngătin,ădoăđĩăchúngătơiăđ ăngh ăNHNNăđ aăraăcácăv năb năyêuăc uăb tăbu că cácăNHTMăph iăcơngăb ăthơngătinătrênăwebsite,ăb tăbu căcácăngơnăhƠng ph iăcơngă b ăBCTCăgi aăniênăđ .ăNgoƠiăra,ăNHNNăc năquyăđ nhăcácăNHTMăngoƠiăvi căn pă BCTCăn măthìăNHTMăcịnăph iăl păBCTCăgi aăniênăđ ăn păv ăchoăc ăquanăthanhă tra,ă giámă sátă NHNN,ă hi nă nayă NHNNă ch ă yêuă c uă NHTMă n pă b ngă cơnă đ iă tƠiă kho năch aăquyăđ nhăn păBCTCăgi aăniênăđ .ăCĩănh ăv yăthìăm iăcĩăth ăgiámăsátă xuyênăsu tătìnhăhìnhăho tăđ ngăc aăngơnăhƠng.
Bênăc nhăđĩăc năbanăhƠnhăcácăquyăđ nhăphùăh păv iăthơngăl ăqu căt ătrong ho tăđ ngăngơnăhƠngănh ăHi pă c BaselăI,ăBaselăII,ăBaselăIII.ăHi nănayăHi pă c Basel I,ăBaselăIIăcácăngơnăhƠngăChơuăỂu,ăHoaăK ,ăCanada,ăvƠăm tăs ăn căChơuăÁă đƣăápăd ngănh ăTrungăQu c,ăH ngăKong,ă nă ,ăNh tăB n,ăHƠnăQu c,ăPhilipin,ă Singapore,ă ƠiăLoan,ăTháiăLan…CácăngơnăhƠngăChơuăỂu,ăHoaăK ăđangăchu năb ă ápă d ngă Baselă III.ă Hi nă nay,ă Ngơn hƠngă nhƠă n că đƣă bană hƠnhă thơngă t ă 13/2010/TT-NHNN“Quyăđ nhăv ăcácăt ăl ăb oăđ măanătoƠnătrongăho tăđ ngăc aăt ă ch cătínăd ng”ăd năd năth căhi năkhungăgiámăsátătheoăBaselăII. Doăv y,ăNHNNăc nă ph iăgiámăsátăvƠăyêuăc uăcácăNHTMăth căhi nătheoăl ătrình,ăc i thi năh ăth ngătƠiă chínhăsaoăchoăho tăđ ngăv ngăm nh.
V ăv năđ ăquyăđ nhăki mătốnăđ căl păđ iăv iăcácăt ăch cătínăd ngăvƠăchiă nhánhă ngơnă hƠngă n că ngoƠiă theoă Lu tă cácă t ă ch că tínă d ngă vƠă thơngă t ă 39/2011/TT-NHNN,ă cĩă quyă đ nhă v ă Ủă ki nă ki mă tốnă trongă đi uă 43ă vƠă đi uă 9,ă tr ngăh păbáoăcáoăki mătốnăcĩăỦăki nălo iătr ăthìăt ăch cătínăd ng,ăchiănhánhăngơnă hƠngăn căngoƠiăph iăyêuăc u cơngătyăki mătốnăkhácăth căhi năki mătốnăl i.ăDoă NHNNăquyăđ nhăc ngănh cănh ăv yăs gơyăkhĩăkh n choăcơngătyăki mătốnăraăỦă ki nălo iătr ăkhiăki mătốnăchoăNHTM. Doăđĩăchúngătơiăđ ăngh ăs aăđ iăcácăđi uă kho nănƠyăphùăh păv iăLu tăki mătốnăvƠăchu năm căki mătốnăhi năhƠnh.ă
ăcácăquyăđ nhăđ căth căhi năNHNNăph iăgiámăsátăv năđ ăch păhƠnhăcácă quyăđ nhăt iăNHTM,ătránhăcácăquyăđ nhăbanăhƠnhăb ng ,ăkhơngăápăd ngăho căápă d ngăkhơngătri tăđ .ăT iăh iăth oă“Gi iăphápăt ngăc ngănơngăcaoăn ngăl c,ăhi uă qu ăc aăcơngătácăthanhătra,ăgiámăsátăanătoƠnăho tăđ ngăngơnăhƠng”ăt ăch căngƠyă 19.8.2013,ăt iăHƠăN i.ăTheoăPhĩăth ngăđ căNHNN,ăơngă ngăThanhăBìnhăđƣăphátă bi u th iăgianăqua,ăh ăth ngăngơnăhƠngăVi tăNamăphátătri năm nhăv ăquyămơ,ălo iă hình,ăs ăl ng…,ăđịiăh iăđiăkèmăđi uăki năv ăt ngăc ngăqu nălỦ,ăthanhătraăgiámă sát.ăCơngătácăthanhătraăgiámăsátătuyăđƣăđ căc iăthi n,ănh ngăch aăđápă ng yêuăc uă đ tăra,ăch aătheoăk păt căđ ăphátătri năc aăkhuăv căngơnăhƠng;ăho tăđ ngăthanhătraă giámăsátă ch aăđúngătr ngătơm,ătr ngă đi mă vƠăch tăl ngăch aăcao.ăCácăthơngăl ă qu căt ăv ăchu năm căgiámăsátăngơnăhƠngăch aăđ cănghiênăc u,ăápăd ngăđ yăđ ,ă d năđ nănhìnănh năch aăđ yăđ ătìnhăhình,ăth cătr ng.ăThanhătraăt iăch ,ăthanhătraă tuơnăth ăv nălƠăch ăy u,ăkh ăn ngăgiámăsátătoƠnăb ăth ătr ngăđ ăphátăhi n,ăng nă ch n,ăphịngăng aăr iăroăchoăh ăth ngăngơnăhƠngăcịnăy u,ăthanhătraăho tăđ ngăcịnă th ăđ ng,ăx ălỦăcácăv ăvi căphátăsinhălƠăch ăy u [22].
Hi nănayăcácăngơnăhƠngăy uăkémăđangăth căhi nătáiăc ăc uăl itheoăđ ăánăc aă Chínhăph , doăv yNHNNăkhơngăgiámăsátăt tăcĩăth ătrongăt ngălaiăngơnăhƠngăy uă kémăcĩăth ăl iăxu tăhi n, đi uănƠyăs ăt oăghánhăn ngăxƣăh i,ăanătoƠnăh ăth ngătƠiă chínhăs ăb ă nhăh ng.T ăth căt ănƠy,ăb ăph năthanhătra,ăgiámăsát c năph iălƠmăt tă vaiătrịăc aămình,ăph iănơngăcaoătrìnhăđ ăchuyênămơnănghi păv ,ănơngăcaoătinhăth nă tráchănhi măcĩănh ăv yăthìăm iăcĩăth ăgiámăsátăho tăđ ngăngơnăhƠnghi uăqu .ă
3.3.3 Ki năngh ăđ iăv iăcácăngơnăhƠngăth ngăm i
Quaăcu căkh oăsátăchoăth yăcácăNHTMăhi nănayăcịnăch aăch ăđ ngăcơngăb ă thơngătin,ăthơngătinătrìnhăbƠyătrênăBCTCăcịnăchúătr ngăđ năhìnhăth căch aăquanătơmă đ năn iădung,ăđi uănƠyălƠmă nhăh ngăđ năs ăminhăb ch thơngătin,ăt ngăthơngătină b tăcơnăx ngăgi aăngơnăhƠngăvƠăng iăs ăd ng.ăNh ăđƣăphơnătíchătrongăph năvaiătrịă c aăs ăminhăb chătrongăCh ngă1,ăminhăb chăgĩpăph nălƠmăt ngăl iăíchăc aăchínhă ngơnăhƠngăvƠăng iăs ăd ng.ăDoăđĩ,ăcácăNHTMăc năph iăch ăđ ngăt oăra s ăminhă b chăb ngăcáchăcơngăb ăthêmăcácăthơngătinăquanătr ngăđƣătrìnhăbƠyătrongăph nă3.2.
Trongăph năCh ngă2 khiăti năhƠnhăkh oăsát, choăth yăph năl năcácăNHTMă v năch aăcơngăb ăthơngătinătrênăwebsite,ăm tăs ăcácăngơnăhƠngăcĩăcơngăb ănh ngă
khĩătìmăth yă n iăch a m căbáoăcáoătƠiăchính.ăDoăđĩăđ ăthu năti năchoăng iăs ă d ng,ă cácă ngơnă hƠngă c nă ph iă l pă thêmă m că cơngă b ă thơngă tin/nhƠă đ uă t ă trênă website,ăđ ănh ngăng iăc năs ăd ngăBCTCăcĩăth ătruyăc păd ădƠng.
ăh năch ăthơngătinăb tăcơnăx ng,ănơngăcaoătínhăk păth iăc aăthơngătin,ăcácă NHTMă dùă ch aă niêmă y tă c nă ph iă cơngă b ă thơngă tină hƠngă quỦă trênătrang web. NgoƠiăra,ăkhiăcơngăb ăBCTCăn măthìăNHTMăc năph iăcơngăb ăđ yăđ ă4ăb ngăbáoă