Kho năm c Ch ăs ăph Danhăm c
Ti păc n thơngătin S42:ăTruyăc păwebsite BCTCă cĩă c pă nh pă trênă websiteă c aă ngơnă hƠng
S43 :ă ánhăgiá ánhăgiáăc aăc ăquanătínănhi m.
Ngu n Theo nghiên c u c a Ismail Ben Douissa (2011)
Ch t ng h p c a tính minh b ch ngân hàng g i là 'TRANS':
TRANS=
Trongăđĩ:ă
TRANS là ch s t ng h p v tính minh b ch c a ngân hàng i trong th i gian t, N là s c a kích th c c a thơng tin, t ng đ ng v i 4, Sjitlà ch s trung bình c a các kích th c j c a ngân hàng i trong th i gian t.
TRANS=
c. o l ng m c đ cơng b thơng tin theo ch R T theo Helder
Ferreira de Mendonça, Delio Jo é Cordeiro Galvão, Renato Falci Villela Loures
(2012)
Ch ă s ă RTI đ că xơyă d ngă trongă nghiênă c uă c aă Helder Ferreira de Mendonça,ă Delioă Joséă Cordeiroă Galvƣo,ă Renatoă Falci Villela Loures (2012)ă d aă trênăcácăch ăs ăc aăngơnăhƠngăth ăgi iăv ăđoăl ngăti tăl ăthơngătinăcơngăb ăc aă NHTM vƠăcácăquyăđ nhăv ăgiámăsátăngơnăhƠngănh sau:
B ngă1.6:ăCh ăs ăRTI
M c Cơuăh i M căđ
1 Minh b chăkinhăt
1.1 Liênăquanăđ năth ăch ,ănguyênăt căc aăBaselăII
1.1.1 Tínhătốnăr iăroătínăd ng 0,ă0.5ăho că1.0
1.1.2 R iăroătínăd ngăđ căcơngăb ătrongăbáoăcáoăđ nhăk 0,ă0.5ăho că1.0
1.1.3 Tínhătốnăr iăroăth ătr ng 0,ă0.5ăho că1.0
1.1.4 R iăroăth ătr ngăđ căcơngăb ătrongăbáoăcáoăđ nhăk 0,ă0.5ăho că1.0
1.1.5 Tínhătốnăr iăroăho tăđ ng 0,ă0.5ăho că1.0
1.1.6 R iăroăho tăđ ngăđ căcơngăb ătrongăbáoăcáoăđ nhăk 0,ă0.5ăho că1.0
1.2 Liênquanăđ năthơngătinăk ătốnăvƠăchínhăsáchăminhăb ch
1.2.1 Báoăcáoăcĩăs năhƠngăquỦ 0,ă0.5ăho că1.0
1.2.2 Báoăcáoăcĩăs năhƠngăn m 0,ă0.5ăho că1.0
1.2.3 Ch ăs ăBaselăđ cătínhătốnăvƠătrìnhăbƠyătrongăcácăbáoăcáo 0,ă0.5ăho că1.0
2 Minh b chăchínhătr
2.1 C ăc uăv năc aăt ăch cănƠyăđ căti tăl ătrongăbáoăcáok ătốn 0,ă0.5ăho că1.0
2.2 C uătrúcăvƠăchínhăsáchăqu nălỦăr iăroăđ cătrìnhăbƠy 0,ă0.5ăho că1.0
2.3 Cácăchínhăsáchăgi mănh ăr iăroă(hƠngărƠo)ăđ căti tăl 0,ă0.5ăho că1.0 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.4 Mơiătr ngăth ătr ngvƠăd ăbáoăđ căcơngăb 0,ă0.5ăho că1.0
Ngu n Theo nghiên c u c a Helder Ferreira de Mendonça, Delio José Cordeiro Galvão, Renato Falci Villela Loures (2012) Trongăđĩ:ă
- "1" đ c gán cho các t ch c khi ho t đ ng đang đ c xem xét (T 1.1.1 đ n 2.4) là m t c p bách đ c xác đ nh b i các c quan qu n lý;
- "0.5" đ c gán cho các t ch c khi, m c dù ho t đ ng khơng ph i là m tc p bách c a c quan qu n lý, các t ch c ngân hàng mang nĩ ra trong m t th ng xuyên;
- "0" đ c gán cho các t ch c khi khơng t ch c th c hi n các ho t đ ng c ng khơng ph i là m t c p bách c a các c quan qu n lý.
d. o l ng m c đ cơng b thơng tin theo Standard & Poor (S&P)
Ch ăs ăti pătheoălƠăc aăt ăch căStandardă&ăPooră(S&P)ăcungăc păm tăđánhăgiáă th căhƠnhăti tăl ăc aăcácăcơngtyă ăcácăn căkhácănhauătrênăth ăgi i.ăS&Păcơngănh nă vi căthi uăthơngătinăchungăsoăsánhăvƠăđ aăraănghiênăc uăquanătr ngăv ăcácăcơngătyă
l nănh tăvƠătínhăthanhăkho năc aăcácăcơngătyătrênăth ăgi iăđ ăhoƠnăthƠnhăph măviă c aăcácăs năph măqu nătr ădoanhănghi p. Minhăb chăvƠăcơngăb ăthơngătină cătínhă b ngăcáchăphơnătíchăcácăbáoăcáoăth ngăniênăc aăcácăcơngătyăd aătrênă98ăcácăy uăt ă thơngătină("thu cătính").ăThu cătínhăđ cănhĩmătrongăbaănhĩm:
(i) C uătrúcăs ăh uăvƠăcácăm iăquanăh ăv iănhƠăđ uăt ă(28ăthu cătính); (ii) Minhăb chătƠiăchínhăvƠăcơngăb ăthơngătină(35ăthu cătính);
(iii) C uătrúcăh iăđ ngăqu nătr ăvƠănhƠăqu nălỦă(35ăthu cătính).
e. Ch CIFAR (Center for International Financial Analysis and
Research)
Ch ăs ăCIFARăđ căxơyăd ngăb iătrungătơmănghiênăc uăvƠăphơnătíchătƠiăchínhă qu căt .ăCh ăs ănƠyăđoăl ngăd aătrênăs ăs năcĩăc aăthơngătinănênăs ăminhăb chăcĩă th ăđo l ngăb ngăm căđ ăcơngăb ăthơngătin,ăn uăm căđ ăcơngăb ăthơngătinăcƠngă cao thìăs ăminhăb chăthơngătinăcƠngărõăvƠăng cl i.ăCh ăs ăCIFARăbaoăg mkho ngă 90ăcácăthơngătin tƠiăchính vƠăphiăătƠiăchínhăđ căcơngăb trênăcácăbáoăcáoăth ngă niênăc aăcácăcơngătyăniêmăy t,ăch ăs ănƠyăđ căxơyăd ngăriêngăchoăt ngăqu căgiaă khácănhauătùyăthu căvƠoămơiătr ngăkinhădoanhăvƠăphápălu t. Ch ăs ănƠyăđ căs ă d ngă trongă nghiênă c uă c aăRobert M. Bushman and Abbie J. Smith (2003), La Porta, R., F. Lopez-De-Silanes, A. Shleifer, and R. Vishny (1998)…
Trong ph m vi nghiên c u c a đ tài, do th i gian c h n nên t c gi ch
d ng c c ch c a Baumann và Nier (2003), mail Ben Doui a (2011) đ đo
l ng tính minh b ch thơng tin trên b o c o tài chính ngân hàng th ng m i
Vi t Nam.
1.3 Nh ngăkinhănghi măqu căt ăv ăvi cănơngăcaoătínhăminhăb chăthơngătinătrênă báoăcáoătƠiăchínhăc aăngơnăhƠngăth ngăm i
1.3.1 M
Nhìnăt ăcu căkh ngăho ngătƠiăchínhăc aăM ăn mă2008,ătrongăđĩăhƠngălo tă cácăngơnăhƠng lơuăđ iăc aăM ăs păđ ,ătrongăđĩăkhơngăth ăkhơngăk ăđ năs ăs păđ ă c aăNgơnăhƠngăLehman Brothers n mă2008.ăNgơnăhƠngăLehmanăBrothersăđƣăthi uă minhăb chătrênăBCTCătrongănhi uăn măli n,ădùngăcácăth ăthu tălƠmăđ păBCTCăc aă mình. Trongănghiênăc uăc aăƠngăValukasăvƠăcácăđ ngănghi păCơngătyălu tăJenneră &ăBlock,ăLehmanăđƣăs ăd ngăth ăthu tăk ătốnăcĩătênăg iătrongăn iăb ăc aăngơnă
hƠngălƠăRepoă105ăvƠăRepoă108ăđ ăt măth iăcheăd uăh ăs ăn ăquáăcaoăcu iăm iăquỦă k ăt ăn mă2001ăchoăđ năth iăđi măpháăs n.ăRepoă105ăth căch tălƠănghi păv ătho ă thu nă bánă táiă muaă tƠiă s nă (Repurchaseă Agreement)ă c aă Lehman.Lehmană đƣă l iă d ngăk ăh ătrongăquyăđ nhăchu năm căk ătốnăs ă140ă(“SFASă140”)ăđ ăth căhi nă hƠnhăviăgianăl năk ătốnănh măgi măb tăh ăs ăn .ăSFASă140ăchoăphépăghiănh năgiaoă d chăbánătáiămuaălƠăm tănghi păv ătƠiătr ăho c,ătrongătr ngăh pătho ămƣnăm tăs ă tiêuăth cănh tăđ nh,ăgiaoăd chăbánătáiămuaăđ căghiănh nănh ăm tăkho nădoanhăthu.ă ChoădùătrongăbáoăcáoătƠiăchínhăphátăhƠnhăraăcơngăchúngăc aăLehmanănêuăr ngăgiaoă d chăbánătáiămuaăđ căghiănh nănh ăm tănghi păv ătƠiătr ,ănh ngăth căt ăLehmană đƣăghiănh năgiaoăd chăRepoă105ălƠăm tăkho nădoanhăthuăc aăngơnăhƠng.ăS ăs păđ ă c aăLehmanăđánhăd uăm căchoăcu căkh ngăho ngăl chăs ăx yăra [16].ăSauăv ăvi că nƠy,ăUSăGAAPăđƣăs aăđ iăh ăth ngăchu năm căc aămìnhătheoăchu năm căqu căt ă IFRS [17].
C ngăchínhăt ăcu căkh ngăho ngănƠyămƠăchínhăph ăM ăđƣăbanăhƠnhăđ oălu tă DODD-FRANK:ăNguyênăt căxơyăd ngă oălu tălƠăd aătrênătínhăminhăb chăvƠăth ă tr ng.ăNguyênăt căth ătr ngăđ căth ăhi nărõănétălƠăkhơngăs ăd ngăti năthu ăc aă dơnăđ ăgi iăquy tăđ ăv ăc aăcácăt ăch cătƠiăchínhăđ ăv ăthơngăquaăcácăgĩiăc uătr .ă ngăth iăđ ăđ măb oătínhăminhăb chă oălu tăquyăđ nhărõăv ătráchănhi măcungăc pă thơngătinăc aăcácăt ăch căkinhădoanhătƠiăchínhăchoăcácăc ăquanăgiámăsátăc ngănh ă ng iăs ăd ngăd chăv ătƠiăchính [14].
ăl pănh ngăkho ngătr ngătrongăvi căgiámăsátătƠiăchínhăvƠăb oăv ăng iătiêuă dùngă s ă d ngă d chă v ă tƠiă chính,ă đ oă Lu tă c ngă quyă đ nhă th ngă nh tă ch că n ng,ă nhi măv ăquy năh nărõărƠngăc aăt ngăc ăquanătrongăh ăth ngăgiámăsátătƠiăchính.ăN iă dungăchínhăc aăLu tăt pătrungăvƠoănh ngăv năđ ăc ăb nănh :ăt ngăc ngăquy năl că vƠătínhăđ c l pătrongăvi căb oăv ăng iăg iăti n;ăch măd tătìnhătr ngăquáăl năđ ăđ ă v ,ăhìnhăthƠnhăh ăth ngăc nhăbáoăs m,ăt ngătínhăminhăb chăvƠătráchănhi măđ iăv iă cácăcơngăc ăngo iăb ng,ăgiámăsátăngơnăhƠngăliênăbang,ăqu nălỦăthuănh păc aăbană đi uăhƠnhăvƠăqu nătr ,ăb oăv ăcácănhƠăđ uăt ăvƠăt ngăc ngăth căhi năcácăquyăđ nhă v ăch ngăt ăk ătốn [14].
Bênăc nhăđĩăsauăhƠngălo tăđ tăki mătraăvƠăcácăbi năphápăc ngăc ăh ăth ngătƠiă chínhăsauăcu căkh ngăho ng,ăđ uăthángă6/2012,ăFedăđƣăso năth oăquiăđ nhăyêuăc uă
cácă ngơnă hƠngă trongă n că ch pă nh nă toƠnă b ă gĩiă đi uă ch nhă BaselăIII,ă bu că cácă ngơnăhƠngăph iăduyătrìăl ngăv năđ măm nhăh năđ ăđ iăphĩăv iăthi tăh iădoăcácăcúă s căkinhăt ă- tƠiăchínhătrongăn căvƠăqu căt .ăCácăngơnăhƠngăph iăth căthiăchoăđ nă n mă2019ătheoăyêuăc uăc aăBasel,ăcácăgĩiăđi uăch nhănƠyăcácăngơnăhƠngăph iăth ă hi nătrênăb ngăcơnăđ iăk ătốn [20].
1.3.2 HƠnăQu c
Cu căkh ngăho ngătƠiăchínhădi năn mă1997ăđƣălƠmă nhăh ngăn năkinhăt ă ChơuăÁăđ căbi tălƠă ăTháiăLan,ăIndonesia,ăHƠnăQu călƠăbaăn căch uă nhăh ngăl nă nh tăc acu căkh ngăho ngănƠy.ăKhiăđi uătraăv năđ ăliênăquanăđ năkh ngăho ngăM.ă ZubaidurăRahmană(1998)ăt iăHƠnăQu c,ăơngăđƣăđ aăraăcácăv năđ ăliênăquanăđ năk ă tốnăgĩpăph năvƠoăcu căkh ngăho ng.ăCácăngơnăhƠngă ăHƠnăQu căkhơngăápăd ngă cácăchu năm căk ătốnăqu căt ăv ăv năđ ăphơnălo iăcácăkho năchoăvay,ăkhơngătrìnhă bƠyăđ yăđ ăthơngătinăliênăquanăđ năb oălƣnh,ăn ăb ngăngo iăt ,ăcơngăc ătƠiăchínhă pháiă sinhă ch ă trìnhă bƠyă m tă ph nă nh ă trongă chu nă m c,ă khơngă ápă d ngă đ yă đ ă ph ngăphápăv năch ăs ăh u.ăNĩiătĩmăl iăv ăm tăt ngăth ăcácăti tăl ătrênăBCTCăc aă ngơnăhƠngăHƠnăQu căkhơngătuơnăth ătheoăchu năm căqu căt .ă i uănƠyăd năđ nă ngơnăhƠngăcungăc păthơngătinăsaiăl chătrongătƠiăchínhăbáoăcáoăv ăvi căth căhi năvƠă tìnhăhìnhătƠiăchínhăc aăcácăngơnăhƠng.ăBênăc nhăđĩăki mătốnăđ căl păkhơngălƠmă đúngăvaiătrịăc aămình,ăhƠngălo tăcácăv ăki nădơnăs ătheoăsauăcácăv ăpháăs năcácă cơngătyăđ căki mătốnăsauăcu căkh ngăho ngăvƠăki năcácăki mătốnăviênătrongăl nhă v căngơnăhƠng.ăCácăki mătốnăviênăđƣăkhơngăđ căl pătrongăquáătrìnhăki mătốnăc a mìnhădoă nhăh ngăt ăvi căc nhătranhăv iăcácăcơngătyăki mătốnăkhác,ăthamăgiaăvƠoă quáătrìnhăchu năb ăBCTCăc aăkháchăhƠng,ăvi căcơngăb ăcácăkho năm căngo iăb ng,ă th măchíăc ăquáătrìnhăraăquy tăđ nhăk ătốnăvƠoăcu iăn m.ăă
Sauăcu căkh ngăho ng,ăHƠnăQu căb tđ uăc iăcáchăn năkinhăt ăm tăcáchtri tă đ ,ăv tăquaăcu căkh ngăho ng. Xácăđ nhănh ngăt năt iăc aămình,ăHƠnăQu căđƣă t ngăb căm tăgi iăquy tăh uăqu ăc aăcu căkh ngăho ng,ătrongăđĩăcĩănh ngăc iă cáchăv ăk ătốn,ăki mătốn,ănh mănơngăcaoăminhăb chătrênăBCTC, baoăg măxơyă d ngăchu năm căk ătốn,ăki mătốnăphùăh păv iăchu năm căk ătốnăqu căt ,ăt ngă c ngăgiámăsátăki mătốn.ă
Sau cu căkh ngăho ngătƠiăchínhăchơuăÁă1997,ăHƠnăQu căch ăsauăm tăth iă gianăng năn năkinhăt ăđƣăh iăph cvƠăphátătri năv tăb c.ăTrongăcácăqu căgiaăb ă nh h ngăl năt ăcu căkh ngăho ng thìăHƠnăQu căđ căxemălƠă m tăđi năhìnhăthƠnhă cơngătrongăc iăcáchăkinhăt [21].
1.3.3 BƠiăh căkinhănghi măchoăVi tăNam (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Qua cácănghiênăc uăv ănguyênănhơnăc aăhaiăcu căkh ngăho ngăl n di năraă trênăth ăgi i,ăchoăth yăcác cu căkh ngăho ngănƠyăđ uăliênăquanăđ n ngơnăhƠng vƠă BCTCăkémăminhăb chăđƣăgĩpăph nălƠmăchoăcácăcu căkh ngăho ngădi năraăr tătr mă tr ng,ă nhăh ngăsơuăr ngăđ năn năkinhăt ăc aăqu căgiaăvƠăcácăn năkinhăt ăkhácătrênă th ăgi i. căbi tătrongăth cătr ngătìnhăhìnhăngơnăhƠngăc aăVi tăNamăhi nănayănh ă v năđ ăn ăx u,ăs ăh uăchéo,ătínhăthanhăkho n…đangădi năraăt iăcácăngơnăhƠng,ăđơyă lƠănh ngăd uăhi uăti mătƠngăcĩăth ăd năđ năkh ngăho ngăn uănh ăkhơngăcĩăs ăgi iă quy tăk păth i.ăT kinhănghi măc aăHoaăK ,ăHƠnăQu cgi iăquy tăv năđ ăsauăkh ngă ho ngănh mnơngăcaoăs ăminhăb chăthơngătinămƠăngơnăhƠngăcơngăb ,ăđơyăchínhălƠă bƠiăh căkinhănghi măquỦăgiáăchoăVi tăNamătrongăvi căgi iăquy tăcácăv năđ ăđangă t năt iăhi nănayătrongăh ăth ngăngơnăhƠng.
K TăLU NăCH NGă1
Trongăch ngănƠy,ăđ ătƠi đƣătr ăl iăcácăcơuăh iăđ tăraălƠăth ănƠoălƠăs ăminhă b ch? T iăsaoăc năph iăs minhăb chăthơngătinăc aăngơnăhƠng? cătínhănƠoăc nă ph iăđoăl ngăvƠăph ngăphápădùngăđ ăđoăl ngăs ăminhăb ch? Cácăn iădungănƠyă tìmăhi uănh măm căđích:
Kh ngăđ nhăr ngăminhăb chăthơngătinălƠăđ cătínhăquanătr ngăc aăbáoăcáoătƠiă chính,ăthơngăquaăs ăminhăb ch,ăgiúpăchoăh ăth ngăngơnăhƠngăphátătri năb năv ng,ă cácăr iăroăh ăth ngăs ăđ căng năng a,ăvƠăc ăquanăgiámăsátăc ngăd ădƠngătrongăvi că theoădõiăho tăđ ngăc aăNHTMăđ ăcĩăbi năphápăx ălỦăk păth iăn uăcĩăcácătìnhăhu ngă x uăx yăra.
M tăkhác,ăđ ănơngăcaoătínhăminhăb ch,ăc năph iăcĩăcácăquyăđ nhăv ăcơngăb ă thơngătinănghiêmăng t,ăđ măb oăr ngăcácăthơngătinăquanătr ngăđ ăng iăs ăd ngăbáoă cáoătƠiăchínhăcĩăth ăđánhăgiáăđ cătìnhăhìnhătƠiăchínhăc aăNHTMăvƠăcĩăquy tăđ nhă k păth i,ătuyănhiênăđi uănƠyămu năth căhi năt tăđịiăh iăchínhăt ăphíaăngơnăhƠngăph iă t ănguy nătrongăquáătrìnhăcơngăb ăthơngătin.
CH NGă2:ăTH CăTR NGăCỌNGăB ăTHỌNGăTINăTRÊNăBÁOăCÁOăTẨIă CHệNHăC AăNGÂNăHẨNGăTH NGăM IăVI TăNAM
2.1Th cătr ngăv ăcơngăb ăthơngătinăc aăcácăNHTMăVi tăNamăd iăg cănh nă c aăcácăchuyênăgiaăngơnăhƠng
T iăh iăth oă“Gi iăphápăt ngăc ngănơngăcaoăn ngăl c,ăhi uăqu ăc aăcơngătácă thanhătra,ăgiámăsátăanătoƠnăho tăđ ngăngơnăhƠng”ăt ăch căt ăch căngƠyă19/8/2013,ă PhĩăTh ngăđ căNHNNă ngăThanhăBìnhđƣăphátăbi u:ă“S ăli uăn ăx uăb ăcácăngơnă hƠngăcheăgi uăvơăcùngănhi u” [22].
Trongăb năbáoăcáoăk tăqu ăth căhi năngh ăquy tăQu căh iăv ăch tăv năvƠătr ă l iăch tăv nm iăg iăt iăcácăđ iăbi u,ătrongăn mă2012,ăsauăkhiăthanhătraătoƠnădi nă32ă t ăch cătínăd ng,ăTh ngăđ căNguy năV nă Bìnhănêuărõ.ă"H uăh tăcácăt ăch cătínă d ngă đ uă gi mă k tă qu ă kinhă doanhă sauă thanhă traă doă ph iă th că hi nă tríchă l pă d ă phịngăr iăroăđ yăđ ătheoăquyăđ nh.ăNhi uăngơnăhƠngăth ngăm iăc ăph năbáoăcáoăcĩă lƣiănh ngăquaăthanhătraălƠmărõăth căt ălƠăl ,ăgi măv năđi uăl ,ăth măchíăkhơngăcịnă v năđi uăl "[19].
BƠăNguy năTh ăKimăThanh,ăthƠnhăviênăH iăđ ngăqu nătr ăNgơnăhƠngăTMCPă Namă Vi tă b ă U ă bană Ch ngă khốnă NhƠă n că x ă ph tă viă ph mă hƠnhă chínhădo vi ph mă cơngă b ă thơngă tină trênă th ă tr ng.ă Nguyênă nhơnă doă bƠă Thanhă đƣă báoă cáoă khơngăđúngăth iăh năk tăqu ăth căhi năgiaoăd chăbánăg nă13ătri uăc ăphi uăNVB.ă Tr căkhiăđ ngăkỦăthốiătoƠnăb ăv n,ăbƠNguy năTh ăKimăThanh s ăh uăt ngăc ngă 14,82ătri uăc ăphi uăNVBăt ngăđ ngăv iă4,92%ăv năđi uăl ăngơnăhƠng [8].
T iă h iă th oă gi iă thi uă báoă cáoă “K tă qu ă kh oă sátă ngơnă hƠngă t iă cácă th ă tr ngăm iăn iăn mă2013,ăxuăth ătoƠnăc uăvƠăv năđ ăc aăngơnăhƠngăVi tăNam” do cơngăty ki mătốnăErnst&Young t ăch c, theoăcácăchuyênăgiaătìnhătr ngăs ăli uăv ă n ăx uăt iăVi tăNamăkhơngăchínhăxácădoăcácăngơnăhƠngăkhơngăth tăs ăminhăb chă thơngătin [23].
T iăcu căh păbáoăcơngăb ăBáoăcáoăKinhăt ăth ngăniênăn mă2011ăvƠoăngƠyă 17/5/2011,ă ơngă Lêă Xuơnă Ngh a,ă Phĩă Ch ă t chă U ă bană Giámă sátă tƠiă chínhă Qu că gia c ngăchoăr ngăch aăbaoăgi ăh ăth ngăngơnăhƠngăl iăkémăminhăb chăvƠăméoămĩă nh ăhi nănay.ăCácăch ăs ăkhơngăcịnăđ ăchínhăxácăcaoăvƠăđángătinăc yăch ngăh nă
m călƣiăsu t,ăt ă l ăn ă x u,ăt ăl ătínăd ngăvƠăt ng tr ngătínăd ng cácăngơnăhƠngă th ngăm iăcơngăb ăkhơngăđ yăđ ,ăcịnăcheăgi uăthơngătin [5].
Tĩmăl i,ăquaăt ngăh păvƠiăỦăki năđánhăgiáăchungăth cătr ngăthơngătinăcơngă b ătrênăBCTCăc aăcácăchuyênăgiaăchoăth yăNHTMăch aăch ăđ ngăt oăraăs ăminhă b chăvƠăcheăgi uăthơngătin.ăTácăgi ăti năhƠnhăkh oăsátăvƠăđoăl ngăs ăminhăb chă quaăBCTCăc aăcácăNHTMă ăph năsauăđ th yărõăh năth cătr ngăcơngăb ăthơngătină c aăNHTMăt iăVi tăNamtrongăth iăgianăqua.
2.2ăKh oăsátăth cătr ngăvi căcơngăb ăthơngătinăc aăcácăNHTM t iăVi tăNam
2.2.1 Ph ngăphápăkh oăsát
Theo c ăs ălỦăthuy tătrongăCh ngă1v ăcácăy uăt ă nhăh ngăđ nătínhăminhă b chăvƠăph ngăphápăđ ăđoăl ngătínhăminhăb chătrênăBCTCăc aăNHTMăchúngătơiă s ăti năhƠnhăth căhi năcácăn iădungăsauăđơy:ă
(1) iăv iăcácăy uăt nhăh ngăđ năs ăminhăb chăthơngătinătƠiăchínhăcơngă b ăđ ătƠiăs ăti năhƠnhăkh oăsátăcácăn iădungăliênăquanăg m:ă
- Cácăv năb năphápălu tăquyăđ nhăcơngăb ăthơngătinătƠiăchínhăNHTM - H ăth ngăchu năm căk ătốnă
- Cácăquyăđ nhăki mătốnăt iăNHTM
Chúngătơiăti năhƠnhăkh osátăv ăcácăy uăt ătácăđ ngăđ n s ăminhăb chăthơngă tinătƠiăchínhăcơngăb ăd iăcácăgĩcăđ ăsau:ă
- Cácăv năb năphápălu tăquyăđ nhăcơngăb ăthơngătinătƠiăchínhăNHTM,ăchu nă m căk ătốn:ăChúngătơiăth ngăkêăv năb năphápălu tădoăQu căh i,Chínhăph ,ăB ătƠiă chính, NgơnăhƠngăNhƠăn căbanăhƠnh t ăđĩăphơnătíchăcácăn iădungăcĩă nhăh ngă đ nătínhăminhăb chăthơngătinătrênăBCTC.
- Cácăquyăđ nhăki mătốnăt iăNHTM:ăChúngătơiăth ngăkêăcácăv năb năphápă lu tăliênăquanăđ năquyăđ nhăki mătốnăngơnăhƠngăth ngăm i,ăt đĩăphơnătíchăcácă n iădungă nhăh ngăđ năch tăl ngăc aăbáoăcáoăki mătốn.
(2) DanhăsáchăcácăngơnăhƠngăchúngătơiăl aăch năkh oăsátăg m cĩă40ăngơnă hƠngăth ngăm iăc ăph năVi tăNamătínhăđ năh tăngƠyă31/12/2012.
Trong 40 ngơnhƠngđ c ch n,chúngtơikhơng ti nhƠnhkh osátcácngơn hƠng 100% v n n c ngoƠi, các ngơn hƠng liên doanh, t l ngơn hƠng đ c ch n so v it ngth lƠ 67%.
B ngă2.1: S ăl ngăngơnăhƠngăkh oăsát
S ăl ng T ăl ăph nătr m
NgơnăhƠngăth ngăm iăc ăph năVi tăNam 40 67%
NgơnăhƠngă100%ăv năn căngoƠi 14 23%
NgơnăhƠngăliênădoanh 6 10% (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
T ng 60 100%
Tuy nhiênătrongă40ăngơnăhƠngăti năhƠnhăkh oăsátăcĩă2 ngơn hƠng Habubank vƠ NgơnăhƠngăth ngăm iăc ăph n SƠi Gịn khơngđ thơng tin đ kh osát, nênăch cịnă l iă 38ă ngơnă hƠngă đ ă tƠiă s ă kh oă sát. thu th p d li u c a 38 ngơn hƠng, chúng tơi vƠo trang web c a Vietstockfinance đ thuăth p BCTCăngơnăhƠngăn mă 2011, 2012; nh ngăBCTCăc aăm tăs ăngơnăhƠngăkhơngăc pănh tăvƠoătrangăwebănƠyă thìăchúngătơiăvƠoătrang webăc aăngơnăhƠngăđ ăti năhƠnhăthu th p. Chúngtơi tin r ng v i m u hoƠn ch nh 38 ngơn hƠng thu th p đ y đ thơng tin đƣ xác đ nh đ đ tin c yđ idi n cho m uđƣl ach nvƠt ngth th tr ngngơnhƠngVi t nam.
Trênc s đ nh h ng đƣ đ ra, đ tƠi đƣ ti n hƠnh kh o sát vƠ k t qu c a kh o sát các y u t nh h ng đ n s minh b ch vƠ đo l ng tính minh b ch s đ ctrìnhbƠynh sau:
2.2.2 Kh oăsátăth cătr ngăcácăv năb năphápălu tăquyăđ nhăcơngăb ăthơngătină tƠiăchínhăngơnăhƠngăth ngăm i
2.2.2.1 Th cătr ngăcácăv năb năphápălu t
Cácăv năb năphápălu tăliênăquanăđ năcơngăb ăthơngătinătƠiăchínhăNHTMăbaoă g m:
Lu tăs ă03/2003/QH11ăLu tăk ătốncĩăhi uăl căthiăhƠnhăt ăngƠyă01ăthángă01ă n mă2004.
Quy tăđ nhă16/2007/Q -NHNNCh ăđ ăbáoăcáoătƠiăchínhăđ iăv iăcácăt ăch că tínăd ng,ăngƠyă18ăthángă4ăn mă2007
Lu tăs ă47/2010/QH12ăLu tăcácăt ăch cătínăd ng, ngƠyă16ăthángă6ăn mă2010 iăv iăcácăNHTMăniêmăy tătrênăth ătr ngăch ngăkhốn,ăthơngătinăcơngăb ă cịnăch uăs ăchiăph iăc aăcácăv năb năh ngăd năcơngăb ăthơngătinăc aăcơngătyăniêmă y tănh :
Thơngăăt ăăs ăă09/2010/TT-BTCăh ngăd năv ăvi căcơngăb ăthơngătinătrênăth ă tr ngăch ngăkhốn
Thơngăt ăs ă52/2012/TT-BTCăh ngăd năv ăvi căcơngăb ăthơngătinătrênăth ă tr ngăch ngăkhốnăvƠăthayăth ăchoăthơngăt ă09/2010/TT-BTC
Nh ngăn iădungăchínhătrongăcácăv năb nătrênănh ăsau:
(1)Th iăgianăcơngăkhai
BáoăcáoătƠiăchínhăn m
Lu tăs ă47/2010/QH12: Quyăđ nhătrongăth iăh nă120ăngƠy,ăk ăt ăngƠyăk tă thúcăn mătƠiăchính,ăt ăch cătínăd ng,ăchiănhánhăngơnăhƠngăn căngoƠiăph iăcơngă khaiăcácăbáoăcáoătƠiăchínhătheoăquyăđ nhăc aăphápălu t.
Lu t s ă03/2003/QH1: năv ăk ătốnăthu căho tăđ ngăkinhădoanhăph iăcơngă khaiăbáoăcáoătƠiăchínhăn mătrongăth iăh nă120 ngƠy,ăk ăt ăngƠyăk tăthúcăk ăk ătốnăn m.
Quy tăđ nhă16/2007/Q -NHNN: Th iăgianăcơngăkhaiăbáoăcáoătƠiăchínhăn mă ch mănh tălƠă120ăngƠyăk ăt ăngƠyăk tăthúcăn mătƠiăchínhăc aăTCTD.
Thơngăt ăs ă09/2010/TT-BTCăh ngăd năv ăvi căcơngăb ăthơngătinătrênăth ă tr ngăch ngăkhốnăch mănh tălƠă10ăngƠy,ăk tăthúcăth iăh năhoƠnăthƠnhăbáoăcáoătƠiă chínhăn m,ăcơngătyăđ iăchúngăph iăcơngăb ăthơngătinăv ăbáoăcáoătƠiăchínhăn măđ că ki mătốnăb iăt ăch căki mătốnăđ căl păđ ăđi uăki năhƠnhăngh ătheoăquyăđ nhăc aă B ăTƠiăchính.
Thơngăt ăs ă 52/2012/TT-BTC: 10ă ngƠyă k ă t ăngƠyăhoƠnăthƠnhă ki mătốn,ă ch mănh tălƠă90ăngƠyăk ăt ăkhiăk tăthúcăk ăk ătốn.
BáoăcáoătƠiăchínhăgi aăniênăđ
Lu tăs ă47/2010/QH12ăkhơngăquyăđ nh.
Lu tăs ă03/2003/QH11ăkhơngăquyăđ nh.
Quy tăđ nhă16/2007/Q -NHNNăkhơngăquyăđ nh.
Thơngăt ăs ă52/2012/TT-BTC, cơngătyăđ iăchúng ph iăcơngăb ăBCTCăquỦă ch mănh tălƠ20ăngƠyăk ăt ăngƠyăk tăthúcăquỦ,ăn uălƠăcơngătyăm ho căđ năv ă k ătốnăc pătrênăthìăph iăcơngăb ăBCTCăquỦăc aăcơngătyăm ăvƠăBCTCăh pă nh ttrongăth iăh nă45ăngƠy.
(2)N iădungăcơngăkhai
Quy tăđ nhă16/2007/Q -NHNN:ăT tăc ăcácăTCTDă(baoăg măc ăTCTDăNhƠă n c,ăTCTDăc ăph n,Qu ătínăd ngănhơnădơnăTrungă ng,ăTCTD liênădoanh,ăChiă nhánhăNgơnăhƠngăn căngoƠiăt iăVi tăNam,ăTCTDă100%ăv năn căngoƠiăthƠnhăl pă vƠăho tăđ ngăt iăVi tăNam)ăph iăcơngăkhaiăbáoăcáoătƠiăchínhăn măđƣăđ căki mătốnă kèmătheoăk tălu nă(báoăcáoăki mătốn)ăc aăt ăch căki mătốnăđ căl p.ăCácăTCTDă NhƠ n căvƠăTCTDăniêmăy tătrênăth ătr ngăch ngăkhốnăph iăcơngăkhaiăbáoăcáoă tƠiă chínhă gi aă niênă đ ă d ngă đ yă đ ă theoă quyă đ nhă hi nă hƠnhă c aă phápă lu t.ă Cácă TCTDăkhácăt ănguy năcơngăkhaiăbáoăcáoătƠiăchínhăgi aăniênăđ ăđ căl aăch năm uă báoăcáoătƠiăchínhăgi aăniênăđ ăd ngăđ yăđ ăho căd ngătĩmăl căđ ăcơngăkhai.
Lu tăk ătốn:ăN iădungăcơngăkhaiăbáoăcáoătƠiăchínhăc aăđ năv ăk ătốnthu că ho tăđ ngăkinhădoanhăg m:
TìnhăhìnhătƠiăs n,ăn ăph iătr ăvƠăv năch ăs ăh u;
K tăqu ăho tăđ ngăkinhădoanh;
Tríchăl păvƠăs ăd ngăcácăqu ; (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thuănh păc aăng iălaoăđ ng.
BáoăcáoătƠiăchínhăc aăđ năv ăk ătốnăđƣăđ căki mătốnăkhiăcơngăkhaiăph iă kèmătheoăk tălu năc aăt ăch căki mătốn.
Thơngă t ă s ă09/2010/TT-BTCă N iă dungă cơngă b ă thơngă tină v ă báoă cáoă tƠiă chínhăn măbaoăg m:ăB ngăcơnăđ iăk ătốn;ăBáoăcáoăk tăqu ăho tăđ ngăkinhădoanh;ă Báoăcáoăl uăchuy năti năt ;ăB năthuy tăminhăbáoăcáoătƠiăchínhătheoăquyăđ nhăc aă phápălu tăv ăk ătốnăvƠăBáoăcáoăki mătốn.ăThuy tăminhăbáoăcáoătƠiăchínhăph iătrìnhă bƠyă đ yă đ ă t tă c ă n iă dungă theoă quyă đ nhă c aă pháp lu tă v ă k ă tốn.ă Tr ngă h pă trongăthuy tăminhăbáoăcáoătƠiăchínhăcĩăch ăd năđ năph ăl c,ăph ăl căph iăđ căcơngă b ăcùngăthuy tăminhăbáoăcáoătƠiăchính.ăThuy tăminhăbáoăcáoătƠiăchínhăph iătrìnhăbƠyă c ăth ăcácăn iădungăv ăgiaoăd chăv iăcácăbênăliênăquanătheoăquyăđ nhăChu năm căk ă tốnăs ă26,ăThơngăt ăh ngăd năChu năm căk ătốnăs ă26.ăThuy tăminhăbáoăcáoătƠiă chínhăph iăcĩăbáoăcáoăb ăph nătheoăquyăđ nhăChu năm căk ătốnăs ă28ăvƠăThơngăt ă h ngăd năChu năm căk ătốnăs ă28.ăTrongătr ngăh păđ ngăti năghiăs ăk ătốnă khácăv iăđ ngăti năVi tăNamăthìăcơngătyăđ iăchúngăph iăcơngăb ăđ ngăth iăBáoăcáoă tƠiăchínhăb ngăđ ngăti năghiăs ăvƠăb ngăđ ngăVi tăNam; Tr ngăh păcơngătyăđ iă
chúngălƠăcơngătyăm ăc aăm tăt ăch căkhácăthìăn iădungăcơngăb ăthơngătinăv ăbáoăcáoă